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某國有服裝廠2017年實現(xiàn)銷售收入9000萬元，發(fā)生各項成本費用支出共計8600萬元。該企業(yè)申報納稅時計算如下：應(yīng)納所得稅額：(9000-8600) x 25%=100（萬元）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查其中報納稅資料及相關(guān)賬簿資料時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有如下幾筆支出在成本費用中列支： (1）企業(yè)直接向某一小學(xué)捐贈40萬元；(2）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元全部扣除； (3）企業(yè)交納違法排污罰款4萬元。 要求： (1）根據(jù)上述資料及相關(guān)法律指出該廠納稅的錯誤之處，并簡要說明理由。 (2）計算該廠2008年度應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅額。
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2022-12-05
甲公司2×21年12月被乙公司起訴，稱其未按照建造合同約定支付工程款項，要求償付合同款200萬元并支付違約金10萬元。甲公司預(yù)計很可能敗訴并承擔(dān)賠償責(zé)任。但是甲公司經(jīng)調(diào)查認(rèn)為，第三方丙公司對其違約應(yīng)付一定責(zé)任，因此要求丙公司進(jìn)行補(bǔ)償。至年末法院尚未判決，甲公司的律師預(yù)計很可能賠償乙公司的違約金是8萬元，預(yù)計很可能從丙公司收到的補(bǔ)償金為5萬元，假定不考慮其他因素，期末甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為（?。?。 A. 3萬元 B. 8萬元 C. 10萬元 D. 208萬元
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2024-03-29
簡答題 A、B為非同一控制下的兩個公司,有關(guān)資料如下: 2015年1月1日A公司將一套生產(chǎn)線轉(zhuǎn)讓給C公 司,作為C公司轉(zhuǎn)讓其持有的B公司60%股權(quán)的合并對價,該套生產(chǎn)線原值為300萬元,已提折舊120萬元，未計提減值準(zhǔn)備，其公允價值為160萬元。為進(jìn)行合并發(fā)生直接評估費、律師咨詢費等2萬元，已用銀行存款支付。合并日公司賬面凈資產(chǎn)220萬元,公允價值為250萬元，不考慮相關(guān)稅費。 要求：編制合并方在合并日的會計分錄。 為250萬元,不考相關(guān)稅費 要求:編制合并方在合并日的會計分錄
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2021-11-18
7. [多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于變造票據(jù)行為的有( ) A．涂改出票金額 B．假冒他人在票據(jù)上簽章 C．原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明 D．剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項 參考答案：A,D 糾錯 參考解析：本題考查票據(jù)的變造,根據(jù)票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定, (1)選項A,D:屬于票據(jù)的變造; (2)選項B:屬于票據(jù)的偽造; (3)選項C:屬于合法更改。 故選項A,D符合規(guī)定 老師 選項A 涂改出票金額不是會導(dǎo)致票據(jù)無效嗎 為啥變造
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2019-01-10
單選題] 英明公司屬于核電站發(fā)電企業(yè),2010年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施,全部成本為100 000萬元,預(yù)計使用壽命為40年。根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和國際公約等規(guī)定,企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2010年1月1日預(yù)計40年后該核電站核設(shè)施棄置時,將發(fā)生棄置費用10 000萬元(金額較大)。在考慮貨幣的時間價值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素確定的折現(xiàn)率為5%。已知(P/F,5%,40)=0.1420。則2011年確認(rèn)的財務(wù)費用為( )萬元 老師麻煩給我講解一下這個題，完全不懂？
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2018-08-04
【目的】練習(xí)無形資產(chǎn)購入和出售的核算。 【資料】CN公司為增值稅一般納稅人，銷售無形資產(chǎn)適用稅率為6%。該公司發(fā)生如經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.2016年7月1日，用銀行存款200000元(含稅，取得增值稅專用發(fā)票)購入一項設(shè)計專利。該項無形資產(chǎn)法律規(guī)定的使用年限為10年。 2.2018年7月1日，將此項無形資產(chǎn)進(jìn)行出售，取得收入50000元(含稅)已存入銀 【要求】 1.編制2016年7月1日購買無形資產(chǎn)時的會計分錄。 2.編制每月攤銷的會計分錄。 3.編制2018年7月1日出售該項無形資產(chǎn)的會計分錄。
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2021-05-28
股份支付：授予日，法律咨詢服務(wù)公允價值30000元，等待期為3年，可行權(quán)價為每股2元，發(fā)行所得款項400元已存入銀行。股票面值1元，共20人，每人10股限制性股票。第一年，沒有人離開，預(yù)計未來兩年將要離開3人；第二年，制定了利潤分配方案，預(yù)計分配15股股票，每股分配現(xiàn)金股利1元，為不可撤銷現(xiàn)金股利；今年離開了1人，預(yù)計未來離開1人；第三年，沒有人離開；年末解除限售，剩余人均行權(quán)。從確認(rèn)成本費用到分配現(xiàn)金股利，到行權(quán)的會計分錄如何做？
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2020-04-25
1.資料:注冊會計師李進(jìn)在對永豐紡織科技有限公司 2016年度財務(wù)報表審計的過程中，實施了以下審計程序: (1)檢查并盤點庫存的有價證券;(2)重新計算折舊費用; (3)與該公司的法律顧問討論可能發(fā)生的訴訟案件(4)計算該公司當(dāng)年的毛利率并同以前年度比較; (5)從該公司管理當(dāng)局取得以資產(chǎn)抵押獲得貸款的文件;(6)觀察該公司庫存現(xiàn)金的盤點;(7)了解該公事管理人員的素質(zhì)。 要求:分析說明注冊會計師執(zhí)行上述審計程序可以獲得哪些審計證據(jù)?
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2022-10-31
1.目的：練習(xí)無形資產(chǎn)研究開發(fā)的核算 2.資料：甲公司為一項新產(chǎn)品專利技術(shù)進(jìn)行研究開發(fā)活動，發(fā)生研究開發(fā)費用如下： (1)研究過程中領(lǐng)用材料40 000元，應(yīng)付研究人員工資23 000元，以銀行存款支付其他費用31 000元。 (2)開發(fā)過程中發(fā)生應(yīng)付開發(fā)人員工資45 000元，以銀行存款支付咨詢費21 000元。 該技術(shù)試驗基本成功，開發(fā)支出符合資本化條件。 (3)新技術(shù)申請專利已通過，以銀行存款支付專利登記費20 000元，律師6 000元，并結(jié)轉(zhuǎn)上述的研究開發(fā)費用。 3.要求：根據(jù)上列資料編制會計分錄。
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2020-05-09
4. 根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列選項中不屬于相鄰關(guān)系的是（）。 A.甲公司與乙公司約定，甲公司建造的樓不高于5層，以方便乙公司員工在其辦公樓內(nèi)欣賞海景，但甲公司違背約定，建造了10層高樓 B.趙某建造的3層別墅將鄰居王某的平房的陽光擋住 C.小劉每天深夜在自家樓房內(nèi)練習(xí)吉他，吵得周圍鄰居都不能入睡 D.周某拒絕鄰居蔡某必須經(jīng)過自家房屋地下而鋪設(shè)的排水管道 A和B，不是一樣被擋了嗎？只是A乙被擋了海景，B被擋了陽光，為公A不是相鄰關(guān)系？
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2023-07-22
甲公司向乙公司購買一臺車床，價款50萬元。甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對乙公司的50萬元價款債務(wù)，乙公司表示同意，后丙公司始終未清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中，正確的是()。 A 萬元價款乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元價款 B 乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬元價款 C 乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬元價款 D 乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬元價款 這個答案為什么選C?
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2023-09-02
關(guān)于擔(dān)保合同無效的法律責(zé)任，下列表述正確的是（　　）。（根據(jù)2022年考生回憶編制） A．主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，擔(dān)保人與債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照其過錯程度對債權(quán)人承擔(dān)按份責(zé)任 B．主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)的賠償責(zé)任不應(yīng)超過主債權(quán)額的1/2 C．主合同無效導(dǎo)致第三人提供的擔(dān)保合同無效，擔(dān)保人無過錯的，不承擔(dān)賠償責(zé)任 D．主合同無效導(dǎo)致第三人提供的擔(dān)保合同無效，擔(dān)保人有過錯的，其承擔(dān)的賠償責(zé)任不應(yīng)超過主債權(quán)額的1/3
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2024-06-01
"甲公司經(jīng)國家批準(zhǔn)，計劃建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預(yù)計使用壽命20年，預(yù)計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。 老師請問一下折現(xiàn)率（P/F,12%,20）=0.1037 是怎么算出來的"
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2023-03-21
甲為慶祝好友乙60歲生日，擬贈與其古董瓷瓶一只，乙欣然同意。但雙方約定，瓷瓶交付乙后，甲可以隨時借用該瓷瓶。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有(　　)。 A.瓷瓶交付乙前，如果甲故意將瓷瓶摔碎，甲應(yīng)當(dāng)向乙承擔(dān)損害賠償責(zé)任 B.瓷瓶交付乙前，如果甲因重大過失致使瓷瓶摔碎，甲應(yīng)當(dāng)向乙承擔(dān)損害賠償責(zé)任 C.瓷瓶交付乙前，如果甲的經(jīng)濟(jì)狀況顯著惡化，嚴(yán)重影響其家庭生活的，可不再履行贈與義務(wù) D.瓷瓶交付乙后，如果甲請求借用時被乙拒絕，甲可以撤銷贈與
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2021-06-08
A 公司購買B 公司的股權(quán)能夠?qū) 公司實施控制，且取得股權(quán)之前無關(guān)聯(lián)方關(guān)系，形成的是非同一控制下的企業(yè)合并，所以長期股權(quán)投資的初始投資成本=付出對價的公允價值=1000+4500=5500（萬元），支付的法律審計等費用計入管理費用，不影響長期股權(quán)投資的初始投資成本。非同一控制下企業(yè)合并以資產(chǎn)作為對價取得長期股權(quán)投資，應(yīng)視同對外出售，所以作為對價的債權(quán)投資的公允價值與賬面價值的差額 500 萬元（4500-4000）計入投資收益中。 這個分錄應(yīng)該怎么做？
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2022-03-20
甲、乙、丙投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)。甲、乙為有限合伙人，丙為普通合伙人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。 A. 若丙被依法宣告死亡，則丙構(gòu)成當(dāng)然退伙 B. 若甲在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，則甲構(gòu)成當(dāng)然退伙 C. 若乙在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力，則乙構(gòu)成當(dāng)然退伙 D. 若甲死亡，其繼承人可以依法取得甲在有限合伙企業(yè)中的資格 D選項寫的是資格，資格我理解是合伙人資格，那不是應(yīng)該是錯誤的對嗎？
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2020-07-19
老師，你好？情況如下： 有一老板剛跟合伙人創(chuàng)業(yè)開了一個有限責(zé)任公司，當(dāng)是這老板是拿了部份錢又拉了一部份客戶，另一個合伙拿了38萬現(xiàn)金占公司股份49%，后面就是經(jīng)營了幾年公司盈利了，那個老板就是想獨自經(jīng)營，主要客戶資源在他的手里，然后給了合伙人翻倍的現(xiàn)金讓他退出68萬，結(jié)果就是周轉(zhuǎn)資金不足，這個老板又拉了幾個家里人投資，共計40萬占公司股份的20%，（當(dāng)時按200萬來算占股） 以上這種情況，老板說是要交稅，就沒有公示股東的名字也就是隱形投資，不具法律責(zé)任
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2023-09-25
上海A公司共兩個股東，法人是呂，另一個股東是張，A公司在蘇州注冊了有限責(zé)任公司分公司B，負(fù)責(zé)人是張，B公司開通了稅務(wù)和社保，之前也有員工。但是B公司一直沒有業(yè)務(wù)，之前給員工發(fā)工資交社保的錢都是從A公司借款。有做借款合同和繳納印花稅。請問這些大約二十多萬的借款，如何記賬或如何做才不會觸犯法律或者被查詢到違規(guī)要罰款？B公司現(xiàn)在沒有員工了，也不可能會有業(yè)務(wù)，這個借款基本是還不上了。在財務(wù)和稅務(wù)上AB公司要怎么做才合法呢
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2020-07-15
你好，請問一下，我們公司在2018年和另外一家礦業(yè)有限公司簽訂了，選礦技術(shù)承包合同，但在正式選礦之前，我們對對方選礦車間進(jìn)行了改造，費用已經(jīng)計入我們公司當(dāng)期損益，但由于改造完成后，項目僅運行了兩個月就無法繼續(xù)進(jìn)行，所以在2018年年底合同到期后，雙方進(jìn)入法律程序。經(jīng)過法院調(diào)解，對方應(yīng)該退還我們2018年改造期間發(fā)生的所有費用，并將未使用結(jié)余材料一并收購。那請問之前已經(jīng)確認(rèn)的費用以及項目正式運行過程中確認(rèn)的成本該怎么處理呢？
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2019-05-25
案例分析11 11、某年2月，甲為買房向乙借款6000元，約定6月底前償還。甲、乙簽訂了一份書面質(zhì)押合同，甲將自己的一輛價值9000元的摩托車交付給乙作為質(zhì)物，約定在甲不能還款時，摩托車就歸乙所有。甲曾為該摩托車買了保險，金額8000元。買房后不久，甲就下崗了，甲向乙表示不能按時還款。6月20日該摩托車被盜。 分析回答下列問題并說明理由： （1）乙的質(zhì)權(quán)自何時設(shè)立？ （2）該質(zhì)押合同有無不合法之處？ （3）摩托車被盜后，乙的質(zhì)權(quán)是否喪失？ （4）摩托車被盜，乙是否應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任？
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2023-12-06