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外購一批已稅消費品，全部用于委托加工屬于可抵扣消費稅范圍的應稅消費品，那么在委托加工收回時，受托方代收代繳消費稅時，外購已稅消費品所含的消費稅是否可以扣除？例如：A企業(yè)外購一批已稅煙絲，然后委托B企業(yè)加工成卷煙，加工完成收回卷煙，B企業(yè)代扣消費稅時，可否扣除已稅煙絲已經負擔過的消費稅？
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2019-11-01
于連續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。可以扣除已繳納的消費稅的有哪些呢？怎么分別呢？。
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2019-03-01
委托加工應稅消費品，在計算代收消費稅時，都需要脫稅嗎？
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2020-03-12
為什么用于直接對外銷售的委托加工應稅消費品所支付的消費稅 計入存貨成本？
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2015-10-21
公司進口了一批應稅消費品，進口環(huán)節(jié)，繳納了消費稅之后，還需要繳納其他稅費嗎？
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2017-03-07
長城公司為增值稅一般納稅人，2011年接受投資者投入的一臺需要安裝的設備。雙方在協(xié)議中約定的價值為30萬元，投入設備后該投資者享有長城公司增資后注冊資本100萬元的20％，設備的公允價值為22.5萬元。長城公司在安裝該設備的過程中領用生產用材料一批，實際成本為0.2萬元；領用自產的應稅消費品一批，實際成本為1萬元，售價為2.4萬元。該公司適用的增值稅稅率為17％，消費稅稅率為10％。不考慮其他因素，則該設備入賬成本為（?。┤f元。老師這個領用自產的消費稅為啥要加上？A、23.94　　?B、26.06 　?C、27.26 　?D、24.76
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2019-02-23
小型商貿公司本月留抵稅夠用，本月不增加進項可以嗎，請老師指點
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2021-11-12
本期只有銷項稅額，銷項稅額轉到未交增值稅，有一部分留底進項稅額，還有剩余預交增值稅，分錄是借應交增值稅-銷項稅額，貸應交增值稅-未交增值稅，借應交增值稅-未交增值稅，貸記應交增值稅-進項稅額轉出；應交增值稅-轉出多交增值稅。
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2020-04-22
我們公司（小規(guī)模）賣2000元的消費卡給甲，甲支付2000元給我們公司后，我們開具增值稅普通發(fā)票2000元給甲；甲拿著消費卡去乙公司消費了1000元，我們公司與乙有折扣協(xié)議，按9折結算，即乙開具900元的發(fā)票給我們公司，我們支付900元給乙。我們有在稅務部門備案按差額增稅。原來做賬是———1、收款時、借：銀行存款2000 貸：預收賬款2000；發(fā)票也開出 2、支付時、借：預收賬款1000 貸：主營業(yè)務收入970 應交增值稅 30 同時確認成本：借：主營業(yè)務成本900 貸：應付賬款900。 請問有問題嗎？還有增值稅附列表里的扣除額收入額和扣除額填哪一個數據？
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2017-11-01
某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,10月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格200萬元。本月內企業(yè)將進口的化妝品的80%生產加工為成套化妝品8000件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額450萬元;向消費者零售800件，取得含稅銷售額56.5萬元。(進口環(huán)節(jié)取得完稅憑證，化妝品的進口關稅稅率40%.消費稅稅率15%) 要求:根據材料回答以下問題 (1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。 (2)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。 (3)計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。 (4)計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
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2021-07-01
（2019年）甲企業(yè)主要從事高檔化妝品的生產和銷售業(yè)務，2019年10月有關經營情況如下： （1）銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.13萬元。 （2）當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，按照甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價格確定的不含增值稅金額為17萬元。 （3）當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 （4）購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進健身器材一批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元；支付企業(yè)招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票
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2020-12-27
美途汽車集團為增值稅一般納稅人，20年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元，該企業(yè)2020年6月份有關生產經營業(yè)務如下: (1)以直接收款方式銷售A型小汽車10輛給企業(yè)銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項已收 (2)銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元 (3)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉作其他業(yè)務收入 (4)購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費5萬元，稅款0.45萬元，該設備當月投入使用。
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2022-04-06
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月經營狀況如下： 業(yè)務一：用高粱生產的食用酒精作為酒基，生產42度清香白酒，當月銷售25噸，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元。 業(yè)務二：將自產的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調制成20度的配制保健酒（有國食健字批號），當月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額22萬元。 業(yè)務三：生產14度青梅酒一批，將90%的青梅酒對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額4.68萬元，款項未收到。 業(yè)務四：將剩余10%的青梅酒用于生產酒心巧克力，采用賒銷方式銷售、不含稅總價為20萬元，貨已經交付，合同約定6月30日付款。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，其他酒的消費稅稅率為10%） 要求： （1）業(yè)務一應繳納的消費稅。 （2）業(yè)務二應繳納的消費稅。 （3）業(yè)務三應繳納的消費稅。 （4）業(yè)務四應繳納的消費稅。
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2022-04-11
7. 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工材料一批（屬于應稅消費品）。原材料成本為20 000元，支付的加工費為7 000元（不含增值稅），消費稅稅率為10%，材料加工完成并已驗收入庫，將直接用于銷售（售價不高于受托方計稅價格）。雙方均為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。則該委托加工材料收回后的入賬價值是（?。┰?。 A.20 000 B.27 000 C.30 000 D.31 190 參考答案：C 我的答案：B 委托外單位加工收回后直接對外銷售的，消費稅計入委托加工材料的成本。（1）發(fā)出委托加工材料借：委托加工物資——乙企業(yè)　20 000　貸：原材 B？
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2020-03-31
我們公司實行權責發(fā)生制，廣告費有兩種模式，一種是月初計提上月的實際消耗，然后按消耗付款 另一種比較麻煩，是消耗每月大概都可以知道，然后計提，付款時不按消耗付而是按一定金額算作充值 賬務處理舉例如下：按實際的消耗計提廣告費 1.借：廣告費 106 貸：預付賬款：106 2.借：待認證進項 6 貸：廣告費 6 充值212元，對方按充值金額開票，賬務處理 1.借：預付賬款 212 貸：銀行存款 212 2.借 :應交增值稅-進項 12 貸:廣告費 12 后續(xù)再對充值和實際消耗的差異做調整 3.借：廣告費 106 貸：預付賬款 106 4.借：廣告費 6 貸：待認證進項 6 請問老師1.您覺得第二種模式怎么做賬好？ 2.我做的帳實際是以收付實現做了，有哪些問題呢？
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2019-07-09
(6)用銀行存款支付大型機械進場運輸費，增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元，增值稅額500元，其中A工程承擔40%，B 工程承擔60%。 (7)本月固定資產計提折舊50000元，其中現場項目部計提的折舊費為40000元，公司管理部門計提的折舊費為10000元。 (6)用銀行存款支付大型機械進場運輸費，增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元，增值稅額500元，其中A工程承擔40%，B 工程承擔60%。 (7)本月固定資產計提折舊50000元，其中現場項目部計提的折舊費為40000元，公司管理部門計提的折舊費為10000元。
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2022-05-21
老師，你好！我司的國外客戶免費贈送5臺發(fā)動機給我司用作產品測試（因為我司接受了國外客戶的新型號生產，生產出來的產品要先在發(fā)動機測試是否合格），不知道原值，同時國外客戶也繳納了進口增值稅關稅！請問這筆增值稅可以抵扣？分錄如何做？
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2021-11-24
個體工商戶，以前沒有申報過個稅，不知道在系統(tǒng)上應該填寫哪幾項，都應該怎么計算？
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2019-03-26
老師，請問我企業(yè)是一般納稅人，快到年底了，有預付賬款，數額挺大，這我應該怎么處理？
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2018-12-03
小型企業(yè)和微型企業(yè)什么區(qū)別？
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2023-03-21