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2021 年 5 月 6 日，甲公司支付價(jià)款 1016 萬(wàn)元（含交易費(fèi)用 1 萬(wàn)元和已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利15萬(wàn)元），購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票 200 萬(wàn)股，占乙公司有表決權(quán)股份的 0.5%。 甲公司根據(jù)其管理乙公司股票的業(yè)務(wù)模式和乙公司股票的合同現(xiàn)金流量特征，將乙公司股票分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 （1）2021 年 5 月 10 日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 15 萬(wàn)元。 （2）2021 年 6 月 30 日，該股票市價(jià)為每股 5.20 元。 （4）2021 年 12 月 31 日，甲公司仍持有該股票，當(dāng)日，該股票市價(jià)為每股 4.80 元。 （5）2022 年 5 月 9 日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 4000 萬(wàn)元。 （6）2022 年 5 月 13 日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股 （4）2022年5月9日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利、5月13日收到現(xiàn)金股利的分錄； （4）2022年5月20日出售交易性金融資產(chǎn)的分錄（計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的增值稅，增值稅稅率6%）。
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2022-04-19
2021 年 5 月 6 日，甲公司支付價(jià)款 1016 萬(wàn)元（含交易費(fèi)用 1 萬(wàn)元和已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利15萬(wàn)元），購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票 200 萬(wàn)股，占乙公司有表決權(quán)股份的 0.5%。 甲公司根據(jù)其管理乙公司股票的業(yè)務(wù)模式和乙公司股票的合同現(xiàn)金流量特征，將乙公司股票分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 （1）2021 年 5 月 10 日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 15 萬(wàn)元。 （2）2021 年 6 月 30 日，該股票市價(jià)為每股 5.20 元。 （4）2021 年 12 月 31 日，甲公司仍持有該股票，當(dāng)日，該股票市價(jià)為每股 4.80 元。 （5）2022 年 5 月 9 日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 4000 萬(wàn)元。 （6）2022 年 5 月 13 日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股 （4）2022年5月9日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利、5月13日收到現(xiàn)金股利的分錄； （4）2022年5月20日出售交易性金融資產(chǎn)的分錄（計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的增值稅，增值稅稅率6%）。
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2022-04-29
2×19年1月1日，甲公司以銀行存款1 996萬(wàn)元、另付交易費(fèi)用4萬(wàn)元，從深圳證券交易所購(gòu)入A公司同日發(fā)行的5年期公司債券，債券票面價(jià)值總額為2 500萬(wàn)元，票面年利率為4.72%，于年末支付本年度債券利息，本金在債券到期時(shí)一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購(gòu)買該債券時(shí)，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。 甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。假定不考慮所得稅、減值損失等因素，計(jì)算該債券的實(shí)際利率為10%。（P/F，10%，1）＝0.9091；（P/F，10%，2）＝0.8264；（P/F，10%，3）＝0.7513。本題簡(jiǎn)化處理，計(jì)算結(jié)果保留為整數(shù)。 　　要求：編制甲公司購(gòu)入債券至持有到期相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（單位用萬(wàn)元表示）
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2021-12-11
你好 聽(tīng)齊紅老師的2021年企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)課程，其中關(guān)于債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理，有說(shuō)到：債務(wù)重組利得形成的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的比例時(shí)，我想問(wèn)的是，我債務(wù)重組利得都還沒(méi)有填寫，怎么能知道當(dāng)年應(yīng)納稅所得額呢？我只有把所有的表填完之后才能得到當(dāng)年應(yīng)納稅所得額呀，但是我現(xiàn)在填寫債務(wù)重組利得這張表時(shí)，是選擇一般性稅務(wù)處理還是特殊性稅務(wù)處理，得先要知道當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，這是一個(gè)死循環(huán)啊
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2021-12-17
例5-92017 年1月1月，齊魯公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元(含交易費(fèi))從活躍市場(chǎng)上購(gòu)入。甲公司5年期債券,面值1250萬(wàn)元票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59萬(wàn)元) ,本金最后一次支付。合同約定，甲公司在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng),齊魯公司按其業(yè)務(wù)管理模式和合同現(xiàn)金流量特征，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。不考慮所得稅等因素(該債券實(shí)際利率為10% )。 (1)2017年12月31月，甲公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息) ( 2)2018年12月31日，甲公司債券的公允價(jià)值為1260萬(wàn)元(不含利息) (3) 2019年12月31月,甲公司債券的公允價(jià)值為1280萬(wàn)元(不含利息) (4)2020年6月10日,齊魯公司將甲公司債券全部出售,實(shí)得價(jià)款1300萬(wàn)元。 要求:做出以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
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2020-03-27
例8-8】2x13年1月1日、甲公司(制造業(yè)企業(yè))支付價(jià)款1000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從上海證券交易所購(gòu)入己公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價(jià)值總額為1250萬(wàn)元，票面年利率為4.72%，于年末支付本年度債券利息(即每年利息為59萬(wàn)元)，本金在債券到期時(shí)一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購(gòu)買該債券時(shí)，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。 情形1: 假定不考慮所得稅、減值損失等因素，計(jì)算該債券的實(shí)際利率r: 59x(1+r)-1+59x(1+r)-2+59x(1+r)-3+59x(1+r)-4+(59+1250)x(1+ r)-5=1000(萬(wàn)元) 采用插值法，計(jì)算得出r=10%。 想問(wèn)下，這個(gè)插值法的利率r是怎么計(jì)算的，有沒(méi)有詳細(xì)步驟的呢
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2022-04-09
老師，請(qǐng)問(wèn)下，現(xiàn)金流量表都是填含稅金額嗎？
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2019-07-04
【綜合案例】熊大任職于木蘭公司 項(xiàng)目經(jīng)理,2019年度每月工資20000元,個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn) 與公積金為每月1000元,個(gè)人情況如下:女兒7歲上小學(xué)一年 級(jí),兒子3歲上幼兒園(自己扣除),父母已年滿60歲,熊大還 有一個(gè)弟弟熊二共同承擔(dān)贍養(yǎng)責(zé)任,房屋首套貸款利息每月支 付2000元。另,熊大還取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用 費(fèi)所得各50000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)與匯繳分別為多少?【綜合案例】【承接上例工資薪金】熊大任職于木蘭公司 項(xiàng)目經(jīng)理,2019年度每月工資20000元,個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn) 與公積金為每月1000元,個(gè)人情況如下:女兒7歲上小學(xué)一年 級(jí),兒子三歲上幼兒園(自己扣除),父母已年滿60歲,熊大還 有一個(gè)弟弟熊二共同承擔(dān)贍養(yǎng)責(zé)任,房屋首套貸款利息每月支 付2000元。另,熊大還取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用 費(fèi)所得各50000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)與匯繳分別為多少?
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2021-06-06
我是10月23號(hào)晚上去住的院，當(dāng)時(shí)情況很特殊就沒(méi)辦住院，交了2000沒(méi)有給收據(jù)直接住進(jìn)去的……24號(hào)朋友幫我又交了2千辦的住院手續(xù)，為什么開(kāi)的收據(jù)是23的還是4千的收據(jù)
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2021-11-03
老師，我是剛?cè)肼氁患夜荆呀?jīng)開(kāi)辦了好幾年了，但是一直都是做得營(yíng)改增，現(xiàn)在叫我?guī)退密浖?guī)范做賬，我 該從何下手呢？ 特別是倉(cāng)庫(kù)有很多的原材料，都不知道該怎么入賬呢
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2015-03-30
公司剛剛成立，現(xiàn)在對(duì)成本核算很矛盾，因?yàn)榘凑諏?shí)際成本核算公司虧損太多，按照銷售價(jià)格的計(jì)劃成本為依據(jù)核算又不對(duì)，貌似感覺(jué)沒(méi)有什么財(cái)務(wù)專業(yè)水平在里面，核算的特別矛盾
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2017-09-04
老師您好 我想問(wèn)的是今年出臺(tái)的減稅降負(fù)政策對(duì)特別是針對(duì)小微企業(yè) 今年的考試有沒(méi)有影響 像房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收等 教材上很多都沒(méi)有涉及 那考試會(huì)不會(huì)考？
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2019-04-24
老師，我是小規(guī)模企業(yè)，我五月份取得稅控盤發(fā)票2000多元，其中稅200多；之后一直是零報(bào)稅享受小微企業(yè)政策，9月收入6.2萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)稅怎么做分錄，特別是地稅環(huán)節(jié)，請(qǐng)老師詳解
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2015-10-14
廠里面亂七八糟的費(fèi)用，特別多，什么污水處理，弄化糞池的，修了一段圍墻，修辦公樓房頂用了磚，沙石子，彩鋼瓦，還有修遙控大門的，還有做防水處理的，像這些費(fèi)用應(yīng)該怎么做賬呀？
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2018-08-09
老師，房地產(chǎn)企業(yè)按季度預(yù)繳銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入的企業(yè)所得稅，按銷售收入*預(yù)計(jì)毛利率填入第5行特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。需要再加第4行利潤(rùn)總額嗎？
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2022-07-19
問(wèn)個(gè)問(wèn)題，報(bào)廢汽車拆解企業(yè)收購(gòu)上來(lái)的即將報(bào)廢的汽車，由于商品特殊原因，無(wú)法在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，可否去二手車市場(chǎng)去開(kāi)二手車發(fā)票，汽車拆解企業(yè)把此汽車作為商品拆解處理？
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2023-05-24
老師，有什么方法可以查到個(gè)人報(bào)了多少個(gè)稅，因?yàn)樘厥庠颍瑳](méi)有之前的個(gè)稅申報(bào)記錄和個(gè)人也無(wú)法取得聯(lián)系，工資表也找不見(jiàn)了。去稅務(wù)局窗口可以嗎，個(gè)稅明細(xì)18年~20年的
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2021-12-07
老師好，房地產(chǎn)項(xiàng)目申報(bào)預(yù)收款所得稅，申報(bào)攔截，提示我：非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不能填寫申報(bào)表主表第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”。請(qǐng)問(wèn)，怎么在稅務(wù)局，把自己變成房地產(chǎn)企業(yè)。
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2024-01-12
我們是購(gòu)進(jìn)一些鋁模板相關(guān)的原材料，然后根據(jù)建筑公司提供的圖紙加工生產(chǎn)鋁模板，然后再出租給他們。請(qǐng)問(wèn)這一整個(gè)流程的會(huì)計(jì)分錄怎么處理，特別是成本這一塊怎么攤銷
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2019-07-22
我今年的經(jīng)濟(jì)法特別有把握，大部分題我都做過(guò)，考完我覺(jué)得考七八十都沒(méi)問(wèn)題，結(jié)果出來(lái)48分，這差距實(shí)在是有點(diǎn)大啊，我就問(wèn)問(wèn)能不能申請(qǐng)復(fù)查試卷，復(fù)查試卷之后有過(guò)的嗎？
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2019-06-01