国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計(jì)480000元，開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購貨方墊運(yùn) 雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)均未收到。 16.本月發(fā)生銷售過程中的廣告費(fèi)3000元，以銀行存款支付。 17.計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1000元。 18.用銀行存款支付罰款1400元。 19.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的銷售成本，其中：A產(chǎn)品單位成本1000元，B產(chǎn)品單 位成本550元。 20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價(jià)120元，開具增值稅專用發(fā)票， 增值稅稅率為13%，價(jià)稅款項(xiàng)已收到，存入銀行。 21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。 22.計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)62700元。 23.企業(yè)接受捐贈(zèng)20000元存入銀行。 24.月末結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶、費(fèi)用類賬戶至“本年利潤”。 25.計(jì)算利潤總額，并按本月利潤總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。 26.計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤。 27假設(shè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利2130000元，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年的
6/3926
2019-12-14
三、綜合題 .1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)6.5萬元； ④ 娶得國債利息收入30萬元； 購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng) 稅稅額 390萬元； 6 銷售費(fèi)角1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元；15° 管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； 60. 財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15 萬元、職工福利費(fèi)82 萬元 職工教育 經(jīng)費(fèi)18萬元； ①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合 計(jì)數(shù)： （1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
1/35142
2020-05-28
2.某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2018年取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬元，營業(yè)外收入1200萬元，投資收益800萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)成本24000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1400萬元，營業(yè)外支出1300萬元，稅金及附加4500萬元，管理費(fèi)用5000萬元，銷售費(fèi)用12000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬元。其中當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出9500萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出500萬元；（3）實(shí)發(fā)工資5000萬元，其中，為本單位殘疾職工發(fā)放的工資100萬元； （4）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬元，職工福利費(fèi)750萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元； （5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬元，獨(dú)立核算管理（未形成無形資產(chǎn)）； （6）企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元； （7）企業(yè)通過非營利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)200萬元。 請計(jì)算：（1）該企業(yè)2018年會(huì)計(jì)利潤。 （2）廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）工資應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （6）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額。 （7）投資
1/3920
2020-06-07
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬元，出售固定資產(chǎn)收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960.萬元，其中包括:合理的工資薪金支出240萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬。 201 8年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬元，出售固定資產(chǎn)收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計(jì)2080萬元，其中包括:合理的工資薪金支出256萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬元。要求分別計(jì)算以下內(nèi)容并填空(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位) 1.營業(yè)收入2017年_ (1)_ ; 2018年_ (2) 2.可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2017年_ (3)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (4)__ .2018年_ (5)__ ;應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (6) 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年_ (Z)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金
1/6239
2020-05-29
12月1日，沃爾多向該公司捐贈(zèng)了7萬美元現(xiàn)金以換取資本。 1日用現(xiàn)金購買了12000美元的設(shè)備。 1日 從12月1日起，支付了1750美元購買了一份為期五個(gè)月的保險(xiǎn)。 9日 支付20000美元現(xiàn)金購買土地用于經(jīng)營。 10日 分期付款購買了2 800美元的辦公用品。 從銀行借了15000美元用于商業(yè)用途。沃爾多簽署了一份以公司名義應(yīng)付給銀行的票據(jù)。這張期票五年后到期。 22日 支付了1300美元的廣告費(fèi)。 26日 分期付款900美元。 28日 該公司收到了一份1月份將要支付的水電費(fèi)賬單$280 31日 本月收入包括16000美元現(xiàn)金和3600美元賬上收入。 31日 支付員工工資3800美元，建筑租金1200美元。記錄為復(fù)合條目。 31日 該公司獲得了1440美元，用于下個(gè)月提供的自動(dòng)篩查服務(wù) 31日 Waldo提取了5500美元現(xiàn)金。 調(diào)整數(shù)據(jù)： a.當(dāng)月使用的辦公用品，1800美元。 b.當(dāng)月折舊，200美元。 c.一個(gè)月的保險(xiǎn)到期了。 d.應(yīng)計(jì)利息支出，75美元。 要求 1.準(zhǔn)備日記賬分錄，并過賬到T賬戶。 2.準(zhǔn)備未經(jīng)調(diào)整的試算表。 3.填寫截至2018年12月31日的工作表（可選
1/358
2023-12-19
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬元，出售固定資產(chǎn)收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960萬元，其中包括：合理的工資薪金支出240萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬。 2018年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬元，出售固定資產(chǎn)收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計(jì)2 080萬元，其中包括：合理的工資薪金支出256萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬元。要求分別計(jì)算以下內(nèi)容并填空（計(jì)算結(jié)果以萬元為單位） 1.營業(yè)收入2017年 （1） ；2018年 （2） 。 2.可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2017年 （3） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （4） .2018年 （5） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （6） 。 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年 （7） ；應(yīng)納稅調(diào)整的
1/945
2022-04-07
請根據(jù)正大公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄：* 1. 1月1日正大公司成立，股東華泰公司投入貨幣資金500萬元存入銀行。* 2. 1月2日，股東東方集團(tuán)投入機(jī)器設(shè)備價(jià)值300萬元，并且捐贈(zèng)專利技術(shù)一項(xiàng)，雙方約定價(jià)值20萬元。3. 1月3日，公司獲得銀行借款100萬元，期限3個(gè)月，年利率為5％，款項(xiàng)存入銀行。4. 1月4日，公司又向銀行借得3年期借款200萬元，年利率10％，按季付息，到期一次還本。.5。1月5日，公司向甲公司訂購一批原材料A共800干克，按合同規(guī)定需預(yù)付購貨款80000元。6. 1月10日甲公司所購該批原材料A已經(jīng)入庫，收到增值稅專用發(fā)票載明貨款120 000元，增值稅額40 000元，合計(jì)160 000元以銀行存款補(bǔ)付余款。7. 1月10日，公司從乙公司購進(jìn)材料200千克，注明價(jià)款18 000元，購進(jìn)C材料500千克，單價(jià)為10元/千克，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額2500元?？铐?xiàng)未付，套司開具承兌匯票，運(yùn)費(fèi)7000元，以現(xiàn)金支付，材料尚未入庫。8. 1月12日上述B，C材料驗(yàn)收入庫，根據(jù)入庫單，編制分錄。
8/2700
2020-05-28
1.中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%， 住房公積金12%，繳費(fèi)基數(shù)為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動(dòng)，獲得報(bào)酬50000元，當(dāng)即通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字會(huì)捐贈(zèng)1 5000元。(3)李某為獨(dú)生子，有一個(gè)上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題: (1)計(jì)算李某2019年綜合所得中的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除合計(jì)。(2)計(jì)算李某提供咨詢宜講活動(dòng)收入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算李某手稿著作權(quán)拍賣收人個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1/5660
2020-06-23
綜合題55/61 不定項(xiàng)(4/5) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會(huì)計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下表所示： 金額：萬元 圖片.png 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 收到捐贈(zèng)款28萬元。 （2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元。款項(xiàng)已收到。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。 （7） 月末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。 （8） 計(jì)算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元。
3/3869
2020-03-29
某市水泥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入?40000?萬元、投資收益?1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加?1800?萬元、管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬元，營業(yè)外支出?200?萬元，企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額?1100?萬元。?2019年初聘請某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： (1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入?1300?萬元（收入已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)入了營業(yè)外收入進(jìn)而計(jì)入了利潤總額）、成本700萬元(其中土地價(jià)款200萬元)，但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)，經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。 (2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?36?萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額6.12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。 (3)接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?30?萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額?5.1?萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。 (4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用?130?萬元。 (5)成本、費(fèi)用
1/3157
2019-12-25
5、某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費(fèi)用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬元，管理費(fèi)用400萬元。（14分）當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬元。（5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
1/5271
2020-06-20
4.A公司20×7年度利潤表中利潤總額為3?200萬元，該公司20×7年適用的所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起，適用的所得稅稅率改為25%。 20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有： （1）20×7年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為500萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬元。 （3）期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為400萬元，公允價(jià)值為700萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款10萬元。 （5）期末對持有的存貨計(jì)提了3萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 本例中不考慮中期報(bào)告。 要求：（1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 （2）分析上述業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，并計(jì)算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 （3）計(jì)算所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
1/3144
2020-05-03
山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會(huì)計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會(huì)計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收
1/4679
2020-06-15
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)23萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
1/272
2023-11-09
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品,不含稅收入10000萬元,銷售成本5580萬元(2)取得營業(yè)外入300萬元(3)取得國債利息收入130萬元(4)稅金及附加280萬元(5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元;(6)管理費(fèi)用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元;(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,(其中支付銀行借款利息54萬元,支付因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元,已知當(dāng)年同期同類銀行貸款年利率6.1%(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元(取得工會(huì)專用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70.1萬元;(9)營業(yè)外支出500萬元(其中含通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)300萬元)(其他相關(guān)資料:上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元)要求根據(jù)上述資料計(jì)算:(1)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(2)企業(yè)2019年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)企業(yè)2019年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)企業(yè)2019年“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)企業(yè)2019年?duì)I
1/4600
2020-06-04
[資料]莊野公可2015年12月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.2口收判上月應(yīng)收南方公可前欠貨款40000元，存入銀行存款戶 2.5日售給南方公司甲產(chǎn)品400臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)500元，乙產(chǎn)品500件，每件200元,增值稅額51 000元，款項(xiàng)尚未收到。 3.10日收到南方公司木月5日購貨欠款，存入銀行。 4.13日以銀行仔歉支付銷售費(fèi)用5000元。 5.20 H售給某物資公司甲產(chǎn)品400臺(tái)，冊臺(tái)售價(jià)500元;乙產(chǎn)品500件，每件200元，增值稅額51 000元，款項(xiàng)尚未收到。 6.21 A以銀行存款捐贈(zèng)給希望工程50 000元。 7.23 U售給華為公司A材料2000千克，每千克售價(jià)10元，增值稅額3400元;款項(xiàng)已收到存入銀行。 8.25 日以銀行存款支付本公司子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。 9.27日收到被投資單位匯來應(yīng)分得的利潤20000元，存入銀行。 10.31日結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本，其中:甲產(chǎn)品每臺(tái)成本300元，乙產(chǎn)品每件成本120元。 11.31日結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料成本，每千克7元。 12.31日將本月收益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 13.31日將本月費(fèi)用類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利
25/2443
2020-04-20
3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年9月銷售高檔化妝品取得含稅收入 232 萬元，收取手續(xù)費(fèi) 1.8 萬 元；另取得逾期包裝物押金收入 1.2萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。 要求： 計(jì)算甲化妝品廠本月的應(yīng)納消費(fèi)稅，(計(jì)算保留兩位小數(shù)) 4. 某企業(yè)為居民納稅人（稅率 25%），主要從事電氣用品生產(chǎn)。2018年全年發(fā)生注意業(yè)務(wù)如下： (1)銷售電氣用品，專用發(fā)票注明銷售收入 8500萬元。 (2)電氣用品銷售成本3200萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用480萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì) 360萬元）（最高不超過15%）。 (4管理費(fèi)用410萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元。 (5)發(fā)生銷售稅金220萬元（不含增值稅）。 (6)取得營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出 160萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付 稅收蒲納金5萬元）（最高不超過12%）。 (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的時(shí)發(fā)工資總額400萬元，繳納職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)66 萬元，發(fā) 生職工教育經(jīng)費(fèi)50 萬元（最高不得超過2%，14%，2.5%） 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年
10/3410
2020-06-16
四、計(jì)算題（本大題共2小題，共33分） 1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元；當(dāng)月，另銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元，計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（假設(shè)增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分） ? 2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（20.0分） (1)取得銷售收入2 200萬元。 (2)銷售成本1 000萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用550萬元（其中廣告費(fèi)400萬元）；管理費(fèi)用420萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。 (5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)20萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 ?
11/2752
2020-06-09
●[練習(xí)1]四通公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2010年6月30日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額為4000元，該借方余額均可從下月的銷項(xiàng)稅額中抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為600 000元，增值稅額為78000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫。 (2)用原材料對外捐贈(zèng)。該批原材料計(jì)稅價(jià)格為410000元，應(yīng)交納的增值稅額為53300元。(3) 銷售產(chǎn)品一-批，銷售價(jià)格為200 000元(不含增堂值稅額)，實(shí)際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 (4)在建倉庫工程領(lǐng)用原材料- -批，該批原材料實(shí)際成本為300 000元。 (5)月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。 (6)用銀行存款交納本月增值稅10000元。 (7)月未將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。 ●根據(jù)以上資料，四通公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理
1/3058
2020-06-04
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對分，要求編制會(huì)計(jì)分錄. 1.購入甲材料5000千克，單價(jià)8元，增值稅稅率13%,進(jìn)項(xiàng)稅額5200云雜費(fèi)800元(普通發(fā)票)，材料驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款、運(yùn)雜費(fèi)以存款支付. 2.銷售A產(chǎn)品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價(jià)稅款收到在、入銀行. 3.車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1600元，車間設(shè)備維修耗用甲材料2080元. 4.購買不需安裝設(shè)備一臺(tái),增值稅專 用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000元增值稅進(jìn)項(xiàng)額1 040元.款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付.5.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)320元. 6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費(fèi).7.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付. 12.計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)城建稅4000元，教育費(fèi)附加1800元13.結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶至"本年利潤”賬戶. 14.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(所得稅稅率為25%). 15.公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤80萬元利潤分配-未分配利潤賬戶貸方余額20萬元，按稅后凈利潤的10%提取盈余公
1/3545
2020-07-06