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15.根據合同規(guī)定向北方公司銷售B產品600件，每件800元，共計480000元，開具銷售產品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購貨方墊運 雜費3000元，價稅款及代墊運雜費均未收到。 16.本月發(fā)生銷售過程中的廣告費3000元，以銀行存款支付。 17.計提本月應負擔的短期借款利息1000元。 18.用銀行存款支付罰款1400元。 19.結轉本月已銷售產品的銷售成本，其中：A產品單位成本1000元，B產品單 位成本550元。 20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價120元，開具增值稅專用發(fā)票， 增值稅稅率為13%，價稅款項已收到，存入銀行。 21.結轉出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。 22.計算出本月應負擔的消費稅計62700元。 23.企業(yè)接受捐贈20000元存入銀行。 24.月末結轉各收入類賬戶、費用類賬戶至“本年利潤”。 25.計算利潤總額，并按本月利潤總額的25%計算并結轉本月應交所得稅。 26.計算本月實現的凈利潤。 27假設全年實現的凈利2130000元，年末結轉全年的
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2019-12-14
三、綜合題 .1.某市一家小家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關經營業(yè)務如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進項稅會6.5萬元； ④ 娶得國債利息收入30萬元； 購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項 稅稅額 390萬元； 6 銷售費角1650萬元，其中廣告費1200萬元；15° 管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元； 60. 財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計入成本、費用中的實發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會經費15 萬元、職工福利費82 萬元 職工教育 經費18萬元； ①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會團體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 要求：根據上述資料，按下列計算回答問題，每問需計算出合 計數： （1）企業(yè)2020年應繳納的增值稅； （2）企業(yè)2020年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加
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2020-05-28
2.某鋼鐵生產企業(yè)2018年取得主營業(yè)務收入56000萬元，其他業(yè)務收入3000萬元，營業(yè)外收入1200萬元，投資收益800萬元。發(fā)生業(yè)務成本24000萬元，其他業(yè)務成本1400萬元，營業(yè)外支出1300萬元，稅金及附加4500萬元，管理費用5000萬元，銷售費用12000萬元，財務費用1100萬元。其中當年發(fā)生的具體業(yè)務如下：（1）廣告費支出9500萬元；（2）業(yè)務招待費支出500萬元；（3）實發(fā)工資5000萬元，其中，為本單位殘疾職工發(fā)放的工資100萬元； （4）職工工會經費110萬元，職工福利費750萬元，職工教育經費140萬元； （5）專門用于新產品研發(fā)的費用1600萬元，獨立核算管理（未形成無形資產）； （6）企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元； （7）企業(yè)通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈200萬元。 請計算：（1）該企業(yè)2018年會計利潤。 （2）廣告費支出應調整的應納稅所得額。 （3）業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。 （4）工資應調整的應納稅所得額。 （5）三項經費應調整的應納稅所得額。 （6）研發(fā)費用應調整的應稅所得額。 （7）投資
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2020-06-07
鏡湖公司2017年度開始經營，當年實現產品銷售收入2 000萬元，讓渡資產使用權收入220萬元，出售固定資產收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費用1 960.萬元，其中包括:合理的工資薪金支出240萬元，工會經費4.8萬，職工福利費35萬，職工教育經費20萬，廣告費500萬元，業(yè)務招待費20萬。 201 8年度產品銷售收入2 200萬元，讓渡資產使用權收入250萬元，出售固定資產收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費用和損失共計2080萬元，其中包括:合理的工資薪金支出256萬元，工會經費5萬，職工福利費35萬，職工教育經費20萬，廣告費200萬元，業(yè)務招待費12萬，直接向災區(qū)捐贈40萬元。要求分別計算以下內容并填空(計算結果以萬元為單位) 1.營業(yè)收入2017年_ (1)_ ; 2018年_ (2) 2.可稅前扣除的工會經費2017年_ (3)_ ; 應納稅調整的金額_ (4)__ .2018年_ (5)__ ;應納稅調整的金額_ (6) 3.可稅前扣除的職工福利費2017年_ (Z)_ ; 應納稅調整的金
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2020-05-29
12月1日，沃爾多向該公司捐贈了7萬美元現金以換取資本。 1日用現金購買了12000美元的設備。 1日 從12月1日起，支付了1750美元購買了一份為期五個月的保險。 9日 支付20000美元現金購買土地用于經營。 10日 分期付款購買了2 800美元的辦公用品。 從銀行借了15000美元用于商業(yè)用途。沃爾多簽署了一份以公司名義應付給銀行的票據。這張期票五年后到期。 22日 支付了1300美元的廣告費。 26日 分期付款900美元。 28日 該公司收到了一份1月份將要支付的水電費賬單$280 31日 本月收入包括16000美元現金和3600美元賬上收入。 31日 支付員工工資3800美元，建筑租金1200美元。記錄為復合條目。 31日 該公司獲得了1440美元，用于下個月提供的自動篩查服務 31日 Waldo提取了5500美元現金。 調整數據： a.當月使用的辦公用品，1800美元。 b.當月折舊，200美元。 c.一個月的保險到期了。 d.應計利息支出，75美元。 要求 1.準備日記賬分錄，并過賬到T賬戶。 2.準備未經調整的試算表。 3.填寫截至2018年12月31日的工作表（可選
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2023-12-19
鏡湖公司2017年度開始經營，當年實現產品銷售收入2 000萬元，讓渡資產使用權收入220萬元，出售固定資產收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費用1 960萬元，其中包括：合理的工資薪金支出240萬元，工會經費4.8萬，職工福利費35萬，職工教育經費20萬，廣告費500萬元，業(yè)務招待費20萬。 2018年度產品銷售收入2 200萬元，讓渡資產使用權收入250萬元，出售固定資產收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費用和損失共計2 080萬元，其中包括：合理的工資薪金支出256萬元，工會經費5萬，職工福利費35萬，職工教育經費20萬，廣告費200萬元，業(yè)務招待費12萬，直接向災區(qū)捐贈40萬元。要求分別計算以下內容并填空（計算結果以萬元為單位） 1.營業(yè)收入2017年 （1） ；2018年 （2） 。 2.可稅前扣除的工會經費2017年 （3） ；應納稅調整的金額 （4） .2018年 （5） ；應納稅調整的金額 （6） 。 3.可稅前扣除的職工福利費2017年 （7） ；應納稅調整的
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2022-04-07
請根據正大公司發(fā)生的經濟業(yè)務寫出會計分錄：* 1. 1月1日正大公司成立，股東華泰公司投入貨幣資金500萬元存入銀行。* 2. 1月2日，股東東方集團投入機器設備價值300萬元，并且捐贈專利技術一項，雙方約定價值20萬元。3. 1月3日，公司獲得銀行借款100萬元，期限3個月，年利率為5％，款項存入銀行。4. 1月4日，公司又向銀行借得3年期借款200萬元，年利率10％，按季付息，到期一次還本。.5。1月5日，公司向甲公司訂購一批原材料A共800干克，按合同規(guī)定需預付購貨款80000元。6. 1月10日甲公司所購該批原材料A已經入庫，收到增值稅專用發(fā)票載明貨款120 000元，增值稅額40 000元，合計160 000元以銀行存款補付余款。7. 1月10日，公司從乙公司購進材料200千克，注明價款18 000元，購進C材料500千克，單價為10元/千克，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額2500元?？铐椢锤?，套司開具承兌匯票，運費7000元，以現金支付，材料尚未入庫。8. 1月12日上述B，C材料驗收入庫，根據入庫單，編制分錄。
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2020-05-28
綜合題55/61 不定項(4/5) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示： 金額：萬元 圖片.png 2019年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1） 收到捐贈款28萬元。 （2） 銷售一批商品，該商品標價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐椧咽盏?。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質量出現嚴重問題，本月被退回（不屬于資產負債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務重組收益25萬元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產公允價值上升100萬元。 （7） 月末計提壞賬準備120萬元，計提存貨跌價準備80萬元。 （8） 計算全年遞延所得稅資產發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元。
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2020-03-29
1.中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當地規(guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%， 住房公積金12%，繳費基數為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動，獲得報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體向紅十字會捐贈1 5000元。(3)李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長篇小說手稿的著作權拍賣取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品。要求:根據上述資料，回答下列問題: (1)計算李某2019年綜合所得中的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除合計。(2)計算李某提供咨詢宜講活動收入個人所得稅的應納稅所得額。(3)計算李某手稿著作權拍賣收人個人所得稅的應納稅所得額。(4)計算李某2019年綜合所得應繳納的個人所得稅。
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2020-06-23
某市水泥生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入?40000?萬元、投資收益?1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加?1800?萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出?200?萬元，企業(yè)自行計算實現年度利潤總額?1100?萬元。?2019年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現以下問題： (1)收入、成本中包含轉讓舊辦公樓合同記載的收入?1300?萬元（收入已經按照規(guī)定計入了營業(yè)外收入進而計入了利潤總額）、成本700萬元(其中土地價款200萬元)，但未繳納轉讓環(huán)節(jié)的相關稅費，經評估機構評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。 (2)8月中旬購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?36?萬元，進項稅額6.12萬元，當月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。 (3)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?30?萬元，進項稅額?5.1?萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。 (4)管理費用中含業(yè)務招待費用?130?萬元。 (5)成本、費用
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2019-12-25
5、某企業(yè)2019年有關資料如下：主營業(yè)務收入4000萬元，主營業(yè)務成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務收入500萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務費用350萬元，管理費用400萬元。（14分）當稅務師事務所在為該企業(yè)進行匯算清繳時，發(fā)現與該企業(yè)納稅相關的具體資料如下：（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經費9萬元，實際發(fā)生的職工福利費63萬元，實際發(fā)生的職工教育經費8.5萬元。（2）管理費用中列支的業(yè)務招待費50萬元，新產品開發(fā)經費100萬元。（3）財務費用中列支當期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當期因排污處理不當，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈100萬元。（5）在有關收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據有資料計算該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
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2020-06-20
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內經營業(yè)務如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元、新技術的研究開發(fā)費用為40萬元)，財務費用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個月以上的權益性投資收益34萬元;計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元。 甲公司2015年度已預繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設有分支機構，在A國機構的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機構的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進行相關項目的年度納稅調整，計算甲公司2019應補繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有關經營業(yè)務如下(1)銷售產品,不含稅收入10000萬元,銷售成本5580萬元(2)取得營業(yè)外入300萬元(3)取得國債利息收入130萬元(4)稅金及附加280萬元(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元;(6)管理費用1232萬元,其中業(yè)務招待費120萬元;(7)財務費用125萬元,(其中支付銀行借款利息54萬元,支付因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元,已知當年同期同類銀行貸款年利率6.1%(8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經費16.4萬元(取得工會專用收據)、職工福利費98萬元、職工教育經費70.1萬元;(9)營業(yè)外支出500萬元(其中含通過市政府向災區(qū)的捐贈300萬元)(其他相關資料:上年廣告費用稅前扣除余額380萬元)要求根據上述資料計算:(1)企業(yè)2019年實現的會計利潤(2)企業(yè)2019年廣告費用應調整的應納稅所得額;(3)企業(yè)2019年業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額;(4)企業(yè)2019年財務費用應調整的應納稅所得額;(5)企業(yè)2019年“三項經費”應調整的應納稅所得額;(6)企業(yè)2019年營
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2020-06-04
4.A公司20×7年度利潤表中利潤總額為3?200萬元，該公司20×7年適用的所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起，適用的所得稅稅率改為25%。 20×7年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有： （1）20×7年1月2日開始計提折舊的一項固定資產，成本為500萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關聯企業(yè)提供現金捐贈100萬元。 （3）期末持有的交易性金融資產成本為400萬元，公允價值為700萬元。稅法規(guī)定，資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。 （4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款10萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了3萬元的存貨跌價準備。 本例中不考慮中期報告。 要求：（1）計算當期應交所得稅。 （2）分析上述業(yè)務所產生的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，并計算相應的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。 （3）計算所得稅費用，并進行賬務處理。
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2020-05-03
山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數為160人，資產總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內經營業(yè)務如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產品新技術的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產），財務費用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產凈收益，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產損失24萬元，會計上記入“資產處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益性投資收
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2020-06-15
[資料]莊野公可2015年12月份發(fā)生下列部分經濟業(yè)務: 1.2口收判上月應收南方公可前欠貨款40000元，存入銀行存款戶 2.5日售給南方公司甲產品400臺，每臺售價500元，乙產品500件，每件200元,增值稅額51 000元，款項尚未收到。 3.10日收到南方公司木月5日購貨欠款，存入銀行。 4.13日以銀行仔歉支付銷售費用5000元。 5.20 H售給某物資公司甲產品400臺，冊臺售價500元;乙產品500件，每件200元，增值稅額51 000元，款項尚未收到。 6.21 A以銀行存款捐贈給希望工程50 000元。 7.23 U售給華為公司A材料2000千克，每千克售價10元，增值稅額3400元;款項已收到存入銀行。 8.25 日以銀行存款支付本公司子弟學校經費10000元。 9.27日收到被投資單位匯來應分得的利潤20000元，存入銀行。 10.31日結轉本月已銷產品成本，其中:甲產品每臺成本300元，乙產品每件成本120元。 11.31日結轉本月銷售A材料成本，每千克7元。 12.31日將本月收益類賬戶余額結轉“本年利潤”賬戶。 13.31日將本月費用類賬戶余額結轉“本年利
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2020-04-20
3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年9月銷售高檔化妝品取得含稅收入 232 萬元，收取手續(xù)費 1.8 萬 元；另取得逾期包裝物押金收入 1.2萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。 要求： 計算甲化妝品廠本月的應納消費稅，(計算保留兩位小數) 4. 某企業(yè)為居民納稅人（稅率 25%），主要從事電氣用品生產。2018年全年發(fā)生注意業(yè)務如下： (1)銷售電氣用品，專用發(fā)票注明銷售收入 8500萬元。 (2)電氣用品銷售成本3200萬元。 (3)發(fā)生銷售費用480萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費共計 360萬元）（最高不超過15%）。 (4管理費用410萬元（其中業(yè)務招待費60萬元）、財務費用170萬元。 (5)發(fā)生銷售稅金220萬元（不含增值稅）。 (6)取得營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出 160萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付 稅收蒲納金5萬元）（最高不超過12%）。 (7)計入成本、費用中的時發(fā)工資總額400萬元，繳納職工工會經費15萬元，發(fā)生職工福利費66 萬元，發(fā) 生職工教育經費50 萬元（最高不得超過2%，14%，2.5%） 要求：計算該企業(yè)2018年
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2020-06-16
四、計算題（本大題共2小題，共33分） 1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元；當月，另銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元，計算該企業(yè)9月份應繳納的消費稅稅額。（假設增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分） ? 2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經營業(yè)務如下：（20.0分） (1)取得銷售收入2 200萬元。 (2)銷售成本1 000萬元。 (3)發(fā)生銷售費用550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。 (4)銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。 (5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額140萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費20萬元和職工教育經費5萬元。 要求:計算該企業(yè)2014年度應納的企業(yè)所得稅稅額。 ?
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2020-06-09
●[練習1]四通公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2010年6月30日“應交稅費-應交增值稅”賬戶借方余額為4000元，該借方余額均可從下月的銷項稅額中抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務: (1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為600 000元，增值稅額為78000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該原材料已驗收入庫。 (2)用原材料對外捐贈。該批原材料計稅價格為410000元，應交納的增值稅額為53300元。(3) 銷售產品一-批，銷售價格為200 000元(不含增堂值稅額)，實際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 (4)在建倉庫工程領用原材料- -批，該批原材料實際成本為300 000元。 (5)月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。 (6)用銀行存款交納本月增值稅10000元。 (7)月未將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。 ●根據以上資料，四通公司應作如下賬務處理
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2020-06-04
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對分，要求編制會計分錄. 1.購入甲材料5000千克，單價8元，增值稅稅率13%,進項稅額5200云雜費800元(普通發(fā)票)，材料驗收入庫，價稅款、運雜費以存款支付. 2.銷售A產品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價稅款收到在、入銀行. 3.車間生產A產品領用甲材料12000元,生產B產品領用甲材料1600元，車間設備維修耗用甲材料2080元. 4.購買不需安裝設備一臺,增值稅專 用發(fā)票上注明的價款為8 000元增值稅進項額1 040元.款已通過銀行轉賬支付.5.以現金支付業(yè)務招待費320元. 6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費.7.向災區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付. 12.計算出本月應負擔城建稅4000元，教育費附加1800元13.結轉各損益類賬戶至"本年利潤”賬戶. 14.計算并結轉本月所得稅(所得稅稅率為25%). 15.公司全年實現凈利潤80萬元利潤分配-未分配利潤賬戶貸方余額20萬元，按稅后凈利潤的10%提取盈余公
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2020-07-06