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綜合題55/61 不定項(xiàng)(4/5) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示： 金額：萬元 圖片.png 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 收到捐贈款28萬元。 （2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐?xiàng)已收到。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。 （7） 月末計提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備80萬元。 （8） 計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元。
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2020-03-29
1.中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%， 住房公積金12%，繳費(fèi)基數(shù)為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動，獲得報酬50000元，當(dāng)即通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字會捐贈1 5000元。(3)李某為獨(dú)生子，有一個上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題: (1)計算李某2019年綜合所得中的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除合計。(2)計算李某提供咨詢宜講活動收入個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(3)計算李某手稿著作權(quán)拍賣收人個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(4)計算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-06-23
一、就以下會計資料編制會計分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費(fèi)用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、李陽出差暫借差旅費(fèi)3000元，財務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2.從南通廠購入原材料,買價80000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12800元,運(yùn)雜費(fèi)400元,入庫前的整理挑選費(fèi)用200元,以銀行存款支付,材料驗(yàn)收人庫。 3.從北方工廠購入原材料,其中:A材料300千克,買價60000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9600元;B材料200千克,買價40000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6400元。共發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元,款項(xiàng)未支付,材料尚未到達(dá)(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配)。 4.從北方工廠購入的原材料運(yùn)到,并驗(yàn)收入庫。 5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價值50000元。 6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。 7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車間一般耗用6400元,行政管理部門耗用5500元。 8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
1. A有限責(zé)任公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，按月繳納增值稅，原材料成本的核算采用實(shí)際成本法。該公司2020年3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）1日，外購生產(chǎn)用甲材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明發(fā)票上列明的數(shù)量為400千克，單價為每千克60元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3120元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)1 000元，增值稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付上述所有款項(xiàng)，上述增值稅專用發(fā)票均尚未進(jìn)行認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫。 （2）3日，上述增值稅專用發(fā)票均對比認(rèn)證并獲得通過。 （3）5日，以現(xiàn)金從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買自產(chǎn)胡蘿卜1 000千克作為原材料，單價20元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款20 000元。 （4）6日，收到M公司捐贈一批乙材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為250 000元，增值稅額為32 500元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。該發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證。 （5）8日，以外購的一批甲材料用于職工福利，已知該批材料的實(shí)際成本為9 000元，且其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。
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2020-06-02
個人所得稅作業(yè)題 1、中國公民張某2023年的收入情況如下: (1)4月份出版一本書，取得稿酬10000元。該書5月至7月被某報紙連載，5月份取得稿費(fèi)1800元，6月份和7月份每月取得稿費(fèi)1000元。12月份張某將自己手稿的復(fù)印件拍賣，取得所得8000元。 (2)因在某上市公司董事會擔(dān)任董事(張某未受雇于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費(fèi)收入15萬元，并通過民政局向貧困地區(qū)捐贈了2萬元。 (3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。 (4)10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)20000元。該車購進(jìn)價格為160000元，購入時發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10000元。 根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題: (1)計算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算張某就董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算張某取得的股息應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算張某轉(zhuǎn)讓轎車應(yīng)納的個人所得稅。 (5)張某年度綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額
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2023-11-28
某企業(yè)4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計分錄： （1）1日接受投資者投入的機(jī)器一臺，價值30萬元。 （2）1日從銀行借入100萬、3個月期、年利率12%的借款，款項(xiàng)已存入銀行。 （3）3日從甲購入A材料，增值稅專用發(fā)票注明，價款10 000元；增值稅額1 700元；價稅合計為11 700元，另支付運(yùn)雜費(fèi)300元，材料已入庫，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （4）4日企業(yè)購入B材料，增值稅專用發(fā)票注明買價為20 000元，增值稅額3 400元，材料未入庫，款項(xiàng)未支付。 （5）5日以銀行存款支付4日購買B材料所欠的貨款23 400元 （6）8日倉庫發(fā)出A材料115 000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品60 000元，車間一般耗用5 000元。 （7）14日從銀行提取現(xiàn)金5 000元 （8）16日向希望工程捐款3000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （9）18日銷售甲產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票注明價款50 000，增值稅8 500。貨款未收到。 （10）22日收到預(yù)收的購貨款10 000元，存入銀行。 （11）25日以銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元
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2024-05-25
7某職員2016年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35500元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計3000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，要求，計算1-3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額。 8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當(dāng)年出版一本自傳取得收入38000元；當(dāng)年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當(dāng)年年底評為最佳員工取得獎金54000元，另外郭美美系獨(dú)生子女，已婚，2018年生育一對雙胞胎子女，父母當(dāng)年58歲均已退休，當(dāng)年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當(dāng)年考取注冊會計師取得證書，當(dāng)年發(fā)生重大疾病住院，個人支付了51000元的醫(yī)藥費(fèi)用；計算郭美美當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。 9某企業(yè)2019年度取得銷售收入4000萬元；接受捐贈收入8萬元；國債利息收入11萬元；當(dāng)年各項(xiàng)支出總計為3600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬元，罰款支出4萬元，其他項(xiàng)目不作調(diào)整。試計算企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
1.(單選題)甲股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的所注銷庫存股，賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入( ) A.盈余公積 B.營業(yè)外收入 C.資本公積 D.未分配利潤 2.(單選題)股份有限公司采取收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購股票支付的價款超過面值的部分應(yīng)依次沖減的會計科目是( ) A.盈余公積，資本公積，利潤分配-未分配利潤 B.利潤分配-未分配利潤，資本公積，盈余公積 C.利潤分配-未分配利潤，盈余公積，資本公積 D.資本公積，盈余公積，利潤分配-未分配利潤 3.(單選題)下列各項(xiàng)中應(yīng)通過資本公積科目核算的是( ) A.發(fā)行股票取得的股本溢價B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法償還的應(yīng)付賬款 C.出售無形資產(chǎn)利得 D.企業(yè)接受捐贈 4.(單選題)下列各項(xiàng)中會影響所有權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是( ) A.支付已宣告的現(xiàn)金股利 B.股東大會宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 C.提取現(xiàn)金 D.盈余公積補(bǔ)虧
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2020-03-04
長江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備用（2）1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元（3）2日，從宏達(dá)公司購入A材料4 000千克，單價50元/千克；購入B材料5 000千克，單價20元/千克，運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（4）3日，從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本（5）3日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款120 000元，價稅款用銀行存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1 500元（6）10日，以銀行存款向希望工程捐款10 000元（7）15日，從銀行提取現(xiàn)金80 000元，以備發(fā)放工資（8）15日，以現(xiàn)金80 000元發(fā)放本月工資（9）15日，從維達(dá)公司購入A材料5 000千克，單價50元/千克；運(yùn)費(fèi)1 800元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（10）16日，用銀行存款支付未來兩年的保險費(fèi)60 000元（11）16日，分?jǐn)偙驹卤ｋU費(fèi)2 500元（12）17日，行政管理部門購買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付（13）17日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣300 000元，存入銀行
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2023-05-04
15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計480000元，開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購貨方墊運(yùn) 雜費(fèi)3000元，價稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)均未收到。 16.本月發(fā)生銷售過程中的廣告費(fèi)3000元，以銀行存款支付。 17.計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1000元。 18.用銀行存款支付罰款1400元。 19.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的銷售成本，其中：A產(chǎn)品單位成本1000元，B產(chǎn)品單 位成本550元。 20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價120元，開具增值稅專用發(fā)票， 增值稅稅率為13%，價稅款項(xiàng)已收到，存入銀行。 21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。 22.計算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計62700元。 23.企業(yè)接受捐贈20000元存入銀行。 24.月末結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶、費(fèi)用類賬戶至“本年利潤”。 25.計算利潤總額，并按本月利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。 26.計算本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤。 27假設(shè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利2130000元，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年的
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2019-12-14
三、綜合題 .1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會6.5萬元； ④ 娶得國債利息收入30萬元； 購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng) 稅稅額 390萬元； 6 銷售費(fèi)角1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元；15° 管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； 60. 財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15 萬元、職工福利費(fèi)82 萬元 職工教育 經(jīng)費(fèi)18萬元； ①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答問題，每問需計算出合 計數(shù)： （1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
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2020-05-28
2.某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2018年取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬元，營業(yè)外收入1200萬元，投資收益800萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)成本24000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1400萬元，營業(yè)外支出1300萬元，稅金及附加4500萬元，管理費(fèi)用5000萬元，銷售費(fèi)用12000萬元，財務(wù)費(fèi)用1100萬元。其中當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出9500萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出500萬元；（3）實(shí)發(fā)工資5000萬元，其中，為本單位殘疾職工發(fā)放的工資100萬元； （4）職工工會經(jīng)費(fèi)110萬元，職工福利費(fèi)750萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元； （5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬元，獨(dú)立核算管理（未形成無形資產(chǎn)）； （6）企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元； （7）企業(yè)通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈200萬元。 請計算：（1）該企業(yè)2018年會計利潤。 （2）廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）工資應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （6）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額。 （7）投資
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2020-06-07
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬元，出售固定資產(chǎn)收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960.萬元，其中包括:合理的工資薪金支出240萬元，工會經(jīng)費(fèi)4.8萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬。 201 8年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬元，出售固定資產(chǎn)收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計2080萬元，其中包括:合理的工資薪金支出256萬元，工會經(jīng)費(fèi)5萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈40萬元。要求分別計算以下內(nèi)容并填空(計算結(jié)果以萬元為單位) 1.營業(yè)收入2017年_ (1)_ ; 2018年_ (2) 2.可稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)2017年_ (3)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (4)__ .2018年_ (5)__ ;應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (6) 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年_ (Z)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金
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2020-05-29
12月1日，沃爾多向該公司捐贈了7萬美元現(xiàn)金以換取資本。 1日用現(xiàn)金購買了12000美元的設(shè)備。 1日 從12月1日起，支付了1750美元購買了一份為期五個月的保險。 9日 支付20000美元現(xiàn)金購買土地用于經(jīng)營。 10日 分期付款購買了2 800美元的辦公用品。 從銀行借了15000美元用于商業(yè)用途。沃爾多簽署了一份以公司名義應(yīng)付給銀行的票據(jù)。這張期票五年后到期。 22日 支付了1300美元的廣告費(fèi)。 26日 分期付款900美元。 28日 該公司收到了一份1月份將要支付的水電費(fèi)賬單$280 31日 本月收入包括16000美元現(xiàn)金和3600美元賬上收入。 31日 支付員工工資3800美元，建筑租金1200美元。記錄為復(fù)合條目。 31日 該公司獲得了1440美元，用于下個月提供的自動篩查服務(wù) 31日 Waldo提取了5500美元現(xiàn)金。 調(diào)整數(shù)據(jù)： a.當(dāng)月使用的辦公用品，1800美元。 b.當(dāng)月折舊，200美元。 c.一個月的保險到期了。 d.應(yīng)計利息支出，75美元。 要求 1.準(zhǔn)備日記賬分錄，并過賬到T賬戶。 2.準(zhǔn)備未經(jīng)調(diào)整的試算表。 3.填寫截至2018年12月31日的工作表（可選
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2023-12-19
某市水泥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入?40000?萬元、投資收益?1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加?1800?萬元、管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財務(wù)費(fèi)用1300萬元，營業(yè)外支出?200?萬元，企業(yè)自行計算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額?1100?萬元。?2019年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： (1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入?1300?萬元（收入已經(jīng)按照規(guī)定計入了營業(yè)外收入進(jìn)而計入了利潤總額）、成本700萬元(其中土地價款200萬元)，但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)，經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。 (2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?36?萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額6.12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計入了成本扣除。 (3)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?30?萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額?5.1?萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。 (4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用?130?萬元。 (5)成本、費(fèi)用
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2019-12-25
5、某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費(fèi)用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務(wù)費(fèi)用350萬元，管理費(fèi)用400萬元。（14分）當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下：（1）已計入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費(fèi)9萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元。（3）財務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈100萬元。（5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
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2020-06-20
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元)，財務(wù)費(fèi)用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)23萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品,不含稅收入10000萬元,銷售成本5580萬元(2)取得營業(yè)外入300萬元(3)取得國債利息收入130萬元(4)稅金及附加280萬元(5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元;(6)管理費(fèi)用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元;(7)財務(wù)費(fèi)用125萬元,(其中支付銀行借款利息54萬元,支付因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元,已知當(dāng)年同期同類銀行貸款年利率6.1%(8)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70.1萬元;(9)營業(yè)外支出500萬元(其中含通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈300萬元)(其他相關(guān)資料:上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元)要求根據(jù)上述資料計算:(1)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)的會計利潤(2)企業(yè)2019年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)企業(yè)2019年財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)企業(yè)2019年“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)企業(yè)2019年?duì)I
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2020-06-04
4.A公司20×7年度利潤表中利潤總額為3?200萬元，該公司20×7年適用的所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起，適用的所得稅稅率改為25%。 20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計處理與稅收處理存在的差別有： （1）20×7年1月2日開始計提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為500萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈100萬元。 （3）期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為400萬元，公允價值為700萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款10萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了3萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 本例中不考慮中期報告。 要求：（1）計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 （2）分析上述業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，并計算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 （3）計算所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2020-05-03
山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計420萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費(fèi)用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15