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. 南昌市欣榮服裝廠2021年9月發(fā)生下列交易事項(xiàng)，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄 19月3日購買布料60000元，增值稅13%計(jì)7800元，運(yùn)雜費(fèi)800元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料尚未入庫。(2分) 29月5日生產(chǎn)校服一批，領(lǐng)用布料40000元。(2分) 39月10日收到新增投資人同創(chuàng)公司投入資金 150000元存入銀行，協(xié)議約定記入投入資本的份額為10萬元。(2分) 4月15日銷售校服100000元，增值稅13%計(jì)13000元，上月已預(yù)收貨款60000元。 59月17日購買辦公用品1500元，其中行政部門領(lǐng)用1000元，銷售部門500元，款項(xiàng)以庫存現(xiàn)金支付 69月18日收到外商捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值60000元。(2分) 79月20日三年前借款到期，歸還本金50萬7.9月20日三年前借款到期,歸還本金50萬,應(yīng) 付利息24000元 8.9月25日收到出租的店銷租金15000元,增值稅 13%計(jì)1950元,款項(xiàng)已存銀行。 9.9月26日經(jīng)盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺(tái)原值5200 元,已提取折舊1200元,原因待查 10.9月30日支付本月應(yīng)付水電費(fèi)22000元,其中 生產(chǎn)用水電1
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2021-12-31
1.某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收人56000萬元，其他業(yè)務(wù)收人4000萬元、營(yíng)業(yè)外收人1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400 萬元、營(yíng)業(yè)外支山1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費(fèi)用5000萬元、銷售費(fèi)用12000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出9500萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出400萬元。 (3)通過市政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款1000萬元。 (4)向非金融機(jī)構(gòu)借款2000萬元，支付利息費(fèi)用200萬元(銀行同期同類貸款利率7.5%)。 (5) 專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬元，已獨(dú)立核算管理(未形成無形資產(chǎn))。 (6)企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收人100萬元、地方政府債券利息收人50萬元、企業(yè)債券利息收人150萬元。 根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題: (6)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7) 計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (8)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2020-07-17
甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財(cái)務(wù)資料顯示示: (1)營(yíng)業(yè)收入2000萬元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元; (2)投資收益245萬元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元，國(guó)債利息收入50萬元， 轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會(huì)計(jì)投資成本500萬元，計(jì)利稅成本480萬元); (3)營(yíng)業(yè)成本900萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元; (4)稅金及附加280萬元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元; (5)期間費(fèi)用230萬元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬元,實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬元,實(shí)際發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元; (6)營(yíng)業(yè)外收入850萬元; (フ)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中對(duì)外公益性捐贈(zèng)贈(zèng)25萬元; (8)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。 涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計(jì)算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
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2022-10-09
某公司2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營(yíng)業(yè)外收入300萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營(yíng)業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費(fèi)用550萬元，銷售費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益120萬元。 當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）實(shí)際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。 （3）像飛機(jī)榮機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）。 （4）通過政府部門向?yàn)?zāi)害地區(qū)捐贈(zèng)120萬元。 （5）向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元。
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2020-06-30
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1） 取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元 （2） 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)650萬元) 管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái) 務(wù)費(fèi)用70萬元。 （4）銷售稅金60萬元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入110萬元，營(yíng)業(yè)外支出90萬元 答通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元 支付稅 收滯納金6萬元）。 (6) 本年度已計(jì)入成本 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工 教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬元。 要求計(jì)算： (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； (2)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額； (3)該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； (5)該企業(yè)對(duì)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額； （7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-06-30
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元 (2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元 (3)取得購買國(guó)債的利息收人40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元) (7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元） (8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項(xiàng)已存入銀行。 (2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。 (3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)168萬元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款698萬元，增值稅稅額90. 74萬元。 (4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款10萬元，增值稅稅額0. 6萬元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
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2021-10-16
甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用 280萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140萬元 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為 6% (4)營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。 應(yīng)納稅所得稅企業(yè)，怎么算
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2022-11-12
何某是服裝公司一名模特，2021年收入情況如下： （1）每月取得工薪收入5 000元，獎(jiǎng)金9 000元，差旅費(fèi)津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100元、住房公積金350，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)共900元； （2）4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元； （3）6月取得儲(chǔ)蓄存款利息1 000元； （4）8月已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承人，何某取得稿酬250 000元； （5）10月因汽車被盜獲得保險(xiǎn)賠款80 000元； （6）11月購買福利彩票中獎(jiǎng)8 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)發(fā)生交通費(fèi)200元。 已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項(xiàng)附加扣除24 000元，個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月，偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。 要求： 計(jì)算何某2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的
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2022-10-10
長(zhǎng)江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)1日,從銀行提取現(xiàn)金3000元,備用 (2)1日,以銀行存款支付廣告費(fèi)8000元 (3)2日,從宏達(dá)公司購入A材料4000千克,單價(jià)50元/千克;購入B材料5000千克,單價(jià)20元/千克,運(yùn)費(fèi)900元,貨款用銀行存款支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (4)3日,從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本 (5)3日,購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái),價(jià)款120000元,價(jià)稅款用銀行存款支付,另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元 (6)10日,以銀行存款向希望工程捐款10000元 (7)15日,從銀行提取現(xiàn)金80000元,以備發(fā)放工資 (8)15日,以現(xiàn)金80000元發(fā)放本月工資 9)15日,從維達(dá)公司購入A材料5000千克,單價(jià)50元/千克;運(yùn)費(fèi)1800元,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (10)16日,用銀行存款支付未來兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60000元 (11)16日,分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2500元 12)17日,行政管理部門購買辦公用品700元,以現(xiàn)金支付 (13)17日,收到投資人向企業(yè)投入人民幣300000元,存入銀行
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2023-04-26
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元，請(qǐng)進(jìn)行年終匯算清繳 (1)銷售收入6500萬元，銷售成本2220萬元 (2)蔣產(chǎn)品用于推廣促銷，市場(chǎng)銷售價(jià)100萬元，成本60萬元。(3)銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元。向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)稅金及附加200萬元。 (7)投資收益160萬元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬元，國(guó)債利息收入70 萬元。 (8)營(yíng)業(yè)外支出120萬元，其中稅收滯納金10萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。 (9)全年實(shí)發(fā)工資總額2000萬元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)60萬元、職工福利費(fèi)290萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元。
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2021-11-25
1.(單選題)甲股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的所注銷庫存股，賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入( ) A.盈余公積 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.資本公積 D.未分配利潤(rùn) 2.(單選題)股份有限公司采取收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購股票支付的價(jià)款超過面值的部分應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是( ) A.盈余公積，資本公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) B.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 C.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，盈余公積，資本公積 D.資本公積，盈余公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 3.(單選題)下列各項(xiàng)中應(yīng)通過資本公積科目核算的是( ) A.發(fā)行股票取得的股本溢價(jià)B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法償還的應(yīng)付賬款 C.出售無形資產(chǎn)利得 D.企業(yè)接受捐贈(zèng) 4.(單選題)下列各項(xiàng)中會(huì)影響所有權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是( ) A.支付已宣告的現(xiàn)金股利 B.股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 C.提取現(xiàn)金 D.盈余公積補(bǔ)虧
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2020-03-04
長(zhǎng)江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備用（2）1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元（3）2日，從宏達(dá)公司購入A材料4 000千克，單價(jià)50元/千克；購入B材料5 000千克，單價(jià)20元/千克，運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（4）3日，從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本（5）3日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120 000元，價(jià)稅款用銀行存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1 500元（6）10日，以銀行存款向希望工程捐款10 000元（7）15日，從銀行提取現(xiàn)金80 000元，以備發(fā)放工資（8）15日，以現(xiàn)金80 000元發(fā)放本月工資（9）15日，從維達(dá)公司購入A材料5 000千克，單價(jià)50元/千克；運(yùn)費(fèi)1 800元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（10）16日，用銀行存款支付未來兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60 000元（11）16日，分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2 500元（12）17日，行政管理部門購買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付（13）17日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣300 000元，存入銀行
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2023-05-04
15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計(jì)480000元，開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購貨方墊運(yùn) 雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)均未收到。 16.本月發(fā)生銷售過程中的廣告費(fèi)3000元，以銀行存款支付。 17.計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1000元。 18.用銀行存款支付罰款1400元。 19.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的銷售成本，其中：A產(chǎn)品單位成本1000元，B產(chǎn)品單 位成本550元。 20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價(jià)120元，開具增值稅專用發(fā)票， 增值稅稅率為13%，價(jià)稅款項(xiàng)已收到，存入銀行。 21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。 22.計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)62700元。 23.企業(yè)接受捐贈(zèng)20000元存入銀行。 24.月末結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶、費(fèi)用類賬戶至“本年利潤(rùn)”。 25.計(jì)算利潤(rùn)總額，并按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。 26.計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 27假設(shè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利2130000元，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年的
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2019-12-14
三、綜合題 .1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)6.5萬元； ④ 娶得國(guó)債利息收入30萬元； 購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng) 稅稅額 390萬元； 6 銷售費(fèi)角1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元；15° 管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； 60. 財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15 萬元、職工福利費(fèi)82 萬元 職工教育 經(jīng)費(fèi)18萬元； ①營(yíng)業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合 計(jì)數(shù)： （1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
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2020-05-28
2.某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2018年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000萬元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬元，投資收益800萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)成本24000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1400萬元，營(yíng)業(yè)外支出1300萬元，稅金及附加4500萬元，管理費(fèi)用5000萬元，銷售費(fèi)用12000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬元。其中當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出9500萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出500萬元；（3）實(shí)發(fā)工資5000萬元，其中，為本單位殘疾職工發(fā)放的工資100萬元； （4）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬元，職工福利費(fèi)750萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元； （5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬元，獨(dú)立核算管理（未形成無形資產(chǎn)）； （6）企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬元； （7）企業(yè)通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)200萬元。 請(qǐng)計(jì)算：（1）該企業(yè)2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 （2）廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）工資應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （6）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額。 （7）投資
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2020-06-07
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬元，出售固定資產(chǎn)收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960.萬元，其中包括:合理的工資薪金支出240萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬。 201 8年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬元，出售固定資產(chǎn)收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計(jì)2080萬元，其中包括:合理的工資薪金支出256萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬元。要求分別計(jì)算以下內(nèi)容并填空(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位) 1.營(yíng)業(yè)收入2017年_ (1)_ ; 2018年_ (2) 2.可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2017年_ (3)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (4)__ .2018年_ (5)__ ;應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (6) 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年_ (Z)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金
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2020-05-29
12月1日，沃爾多向該公司捐贈(zèng)了7萬美元現(xiàn)金以換取資本。 1日用現(xiàn)金購買了12000美元的設(shè)備。 1日 從12月1日起，支付了1750美元購買了一份為期五個(gè)月的保險(xiǎn)。 9日 支付20000美元現(xiàn)金購買土地用于經(jīng)營(yíng)。 10日 分期付款購買了2 800美元的辦公用品。 從銀行借了15000美元用于商業(yè)用途。沃爾多簽署了一份以公司名義應(yīng)付給銀行的票據(jù)。這張期票五年后到期。 22日 支付了1300美元的廣告費(fèi)。 26日 分期付款900美元。 28日 該公司收到了一份1月份將要支付的水電費(fèi)賬單$280 31日 本月收入包括16000美元現(xiàn)金和3600美元賬上收入。 31日 支付員工工資3800美元，建筑租金1200美元。記錄為復(fù)合條目。 31日 該公司獲得了1440美元，用于下個(gè)月提供的自動(dòng)篩查服務(wù) 31日 Waldo提取了5500美元現(xiàn)金。 調(diào)整數(shù)據(jù)： a.當(dāng)月使用的辦公用品，1800美元。 b.當(dāng)月折舊，200美元。 c.一個(gè)月的保險(xiǎn)到期了。 d.應(yīng)計(jì)利息支出，75美元。 要求 1.準(zhǔn)備日記賬分錄，并過賬到T賬戶。 2.準(zhǔn)備未經(jīng)調(diào)整的試算表。 3.填寫截至2018年12月31日的工作表（可選
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2023-12-19
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資60 000元，行政管理部門工人工資80 000元，銷售部門的工資20 000元。11. 12月11日新購入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈(zèng)希望工程200,000元。13. 12月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷費(fèi)300 000元。20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納
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2023-05-25
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實(shí)際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。 （2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計(jì)提”）。 （3）向新陽公司購入乙材料200千克，單價(jià)1 500元，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款未付，材料驗(yàn)收入庫。 （4）向大華公司銷售A產(chǎn)品1 000臺(tái)，單價(jià)800元，計(jì)價(jià)款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項(xiàng)500 000元，余款未收。 （5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。 （6）接受外單位捐贈(zèng)的貨幣資金40 000元，存入銀行。 （7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。 （8）以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000元 （9）采購員劉明出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2200元 補(bǔ)付200元(10)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊12萬元其中生產(chǎn)車間7萬元廠部管理部門五萬元
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2020-06-21