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. 南昌市欣榮服裝廠2021年9月發(fā)生下列交易事項(xiàng)，請編制會計(jì)分錄 19月3日購買布料60000元，增值稅13%計(jì)7800元，運(yùn)雜費(fèi)800元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料尚未入庫。(2分) 29月5日生產(chǎn)校服一批，領(lǐng)用布料40000元。(2分) 39月10日收到新增投資人同創(chuàng)公司投入資金 150000元存入銀行，協(xié)議約定記入投入資本的份額為10萬元。(2分) 4月15日銷售校服100000元，增值稅13%計(jì)13000元，上月已預(yù)收貨款60000元。 59月17日購買辦公用品1500元，其中行政部門領(lǐng)用1000元，銷售部門500元，款項(xiàng)以庫存現(xiàn)金支付 69月18日收到外商捐贈設(shè)備一臺，價(jià)值60000元。(2分) 79月20日三年前借款到期，歸還本金50萬7.9月20日三年前借款到期,歸還本金50萬,應(yīng) 付利息24000元 8.9月25日收到出租的店銷租金15000元,增值稅 13%計(jì)1950元,款項(xiàng)已存銀行。 9.9月26日經(jīng)盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺原值5200 元,已提取折舊1200元,原因待查 10.9月30日支付本月應(yīng)付水電費(fèi)22000元,其中 生產(chǎn)用水電1
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2021-12-31
1.某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得主營業(yè)務(wù)收人56000萬元，其他業(yè)務(wù)收人4000萬元、營業(yè)外收人1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400 萬元、營業(yè)外支山1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費(fèi)用5000萬元、銷售費(fèi)用12000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出9500萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出400萬元。 (3)通過市政府部門對災(zāi)區(qū)捐款1000萬元。 (4)向非金融機(jī)構(gòu)借款2000萬元，支付利息費(fèi)用200萬元(銀行同期同類貸款利率7.5%)。 (5) 專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬元，已獨(dú)立核算管理(未形成無形資產(chǎn))。 (6)企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收人100萬元、地方政府債券利息收人50萬元、企業(yè)債券利息收人150萬元。 根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題: (6)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7) 計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (8)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2020-07-17
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元 (2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元 (3)取得購買國債的利息收人40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元) (7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元） (8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04
何某是服裝公司一名模特，2021年收入情況如下： （1）每月取得工薪收入5 000元，獎(jiǎng)金9 000元，差旅費(fèi)津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100元、住房公積金350，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)共900元； （2）4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元； （3）6月取得儲蓄存款利息1 000元； （4）8月已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承人，何某取得稿酬250 000元； （5）10月因汽車被盜獲得保險(xiǎn)賠款80 000元； （6）11月購買福利彩票中獎(jiǎng)8 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)發(fā)生交通費(fèi)200元。 已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項(xiàng)附加扣除24 000元，個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月，偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。 要求： 計(jì)算何某2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的
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2022-10-10
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項(xiàng)已存入銀行。 (2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。 (3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款698萬元，增值稅稅額90. 74萬元。 (4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款10萬元，增值稅稅額0. 6萬元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
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2021-10-16
甲網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計(jì)利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用 280萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140萬元 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為 6% (4)營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。 應(yīng)納稅所得稅企業(yè)，怎么算
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2022-11-12
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1） 取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元 （2） 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)650萬元) 管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái) 務(wù)費(fèi)用70萬元。 （4）銷售稅金60萬元。 （5）營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元 答通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元 支付稅 收滯納金6萬元）。 (6) 本年度已計(jì)入成本 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工 教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬元。 要求計(jì)算： (1)該企業(yè)的會計(jì)利潤總額； (2)該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額； (3)該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； (5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額； （7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-06-30
長江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)1日,從銀行提取現(xiàn)金3000元,備用 (2)1日,以銀行存款支付廣告費(fèi)8000元 (3)2日,從宏達(dá)公司購入A材料4000千克,單價(jià)50元/千克;購入B材料5000千克,單價(jià)20元/千克,運(yùn)費(fèi)900元,貨款用銀行存款支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (4)3日,從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本 (5)3日,購入不需要安裝的設(shè)備一臺,價(jià)款120000元,價(jià)稅款用銀行存款支付,另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元 (6)10日,以銀行存款向希望工程捐款10000元 (7)15日,從銀行提取現(xiàn)金80000元,以備發(fā)放工資 (8)15日,以現(xiàn)金80000元發(fā)放本月工資 9)15日,從維達(dá)公司購入A材料5000千克,單價(jià)50元/千克;運(yùn)費(fèi)1800元,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (10)16日,用銀行存款支付未來兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60000元 (11)16日,分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2500元 12)17日,行政管理部門購買辦公用品700元,以現(xiàn)金支付 (13)17日,收到投資人向企業(yè)投入人民幣300000元,存入銀行
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2023-04-26
某公司2019年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費(fèi)用550萬元，銷售費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益120萬元。 當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）實(shí)際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。 （3）像飛機(jī)榮機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）。 （4）通過政府部門向?yàn)?zāi)害地區(qū)捐贈120萬元。 （5）向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元。
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2020-06-30
甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財(cái)務(wù)資料顯示示: (1)營業(yè)收入2000萬元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元; (2)投資收益245萬元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元，國債利息收入50萬元， 轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會計(jì)投資成本500萬元，計(jì)利稅成本480萬元); (3)營業(yè)成本900萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元; (4)稅金及附加280萬元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元; (5)期間費(fèi)用230萬元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬元,實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬元,實(shí)際發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元; (6)營業(yè)外收入850萬元; (フ)營業(yè)外支出30萬元,其中對外公益性捐贈贈25萬元; (8)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。 涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計(jì)算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
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2022-10-09
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營如下，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元，請進(jìn)行年終匯算清繳 (1)銷售收入6500萬元，銷售成本2220萬元 (2)蔣產(chǎn)品用于推廣促銷，市場銷售價(jià)100萬元，成本60萬元。(3)銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元。向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)稅金及附加200萬元。 (7)投資收益160萬元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬元，國債利息收入70 萬元。 (8)營業(yè)外支出120萬元，其中稅收滯納金10萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。 (9)全年實(shí)發(fā)工資總額2000萬元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)60萬元、職工福利費(fèi)290萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元。
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2021-11-25
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資60 000元，行政管理部門工人工資80 000元，銷售部門的工資20 000元。11. 12月11日新購入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈希望工程200,000元。13. 12月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷費(fèi)300 000元。20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納
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2023-05-25
2.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售的實(shí)木地板適用13%的增值稅稅率和5%的消費(fèi)稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。要求：計(jì)算每筆業(yè)務(wù)涉及的稅款并編制會計(jì)分錄。（每小題4分） （1）購進(jìn)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40 000元，增值稅5 200元，另外發(fā)生鐵路運(yùn)費(fèi)763元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫。 （2）企業(yè)進(jìn)口木材一批，報(bào)關(guān)價(jià)與關(guān)稅完稅價(jià)格一致為75 000元，關(guān)稅稅率為20%，在海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1份并已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。木材已驗(yàn)收入庫。 （3）接受某客戶委托為其加工一批特制實(shí)木地板?？蛻舭l(fā)來的木材成本4 000，共收取加工費(fèi)2 034元（含稅）。因該特制地板無同類產(chǎn)品市場價(jià)格，該企業(yè)在交貨時(shí)按組成計(jì)稅價(jià)格代收了消費(fèi)稅（不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）。 （4）本月共銷售實(shí)木地板取得收入316 400元（含稅價(jià)）。向企業(yè)所在市的幼兒園捐贈本企業(yè)生產(chǎn)的地板，成本500元，市場不含稅售價(jià)750元。
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2020-07-10
1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計(jì)師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價(jià)為140萬元（不含增值稅）。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額 （2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為400萬元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
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2020-06-14
1. 某服裝廠為增值稅一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率。2019 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）將成本為 600 萬元的羽絨服 80%對外銷售，取得含稅價(jià)款 1000 萬元；另外 20%的產(chǎn) 品捐贈給了貧困地區(qū)希望小學(xué)。 （2）采取“買一贈一”方式銷售服裝 1000 套，每套服裝價(jià)格 500 元，收取的含稅銷售收入為 25 萬元。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售工作服一批，當(dāng)月取得預(yù)收款 100 萬元，合同約定于 2019 月 12 月 15 日發(fā)貨。 （4）購入一批布匹原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 200 萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè) （增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 10 萬元。 （5）支付某設(shè)計(jì)公司服裝設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金 額為 5 萬元。 （6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成一批布料霉?fàn)€，該批布料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額）賬面價(jià)值為 30 萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本 5 萬元，上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （1） 該企業(yè) 10 月份應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 （2） 該企業(yè) 10 月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-17
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實(shí)際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。 （2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計(jì)提”）。 （3）向新陽公司購入乙材料200千克，單價(jià)1 500元，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款未付，材料驗(yàn)收入庫。 （4）向大華公司銷售A產(chǎn)品1 000臺，單價(jià)800元，計(jì)價(jià)款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項(xiàng)500 000元，余款未收。 （5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。 （6）接受外單位捐贈的貨幣資金40 000元，存入銀行。 （7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。 （8）以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000元 （9）采購員劉明出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2200元 補(bǔ)付200元(10)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊12萬元其中生產(chǎn)車間7萬元廠部管理部門五萬元
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2020-06-21
【教材例15-16】丁公司20×8年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司20×8年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20×8年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1 000 000元。（5）期末對持有的存貨計(jì)提了300 000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%
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2018-04-29
某企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2018年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。(2)車間主任李某預(yù)借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金支付。(3)購進(jìn)甲材料5000千克,計(jì)600000元,乙材料7000千克,計(jì)980000元,另支付運(yùn)雜費(fèi)4800元,價(jià)稅款及運(yùn)雜費(fèi)用銀行存款支付。(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配)甲.乙材料已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫。(4)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”,當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用甲材料203000元(其中,用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)78000元,)車間管理部門領(lǐng)用甲材料3000元,行政管理部門領(lǐng)用甲材料2000元。(5)本月以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)等其他費(fèi)用共2500元。(6)以銀行存款40000元捐贈災(zāi)區(qū)。(7)從銀行提取現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。(8)分配本月職工工資60000元,其中車間生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資32000元,車間管理人員工資2500元,行政管理部門人員工資3000,銷售部門人員工資2500元。(9)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其中生產(chǎn)車間5000
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2020-06-01
1.(單選題)甲股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的所注銷庫存股，賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入( ) A.盈余公積 B.營業(yè)外收入 C.資本公積 D.未分配利潤 2.(單選題)股份有限公司采取收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購股票支付的價(jià)款超過面值的部分應(yīng)依次沖減的會計(jì)科目是( ) A.盈余公積，資本公積，利潤分配-未分配利潤 B.利潤分配-未分配利潤，資本公積，盈余公積 C.利潤分配-未分配利潤，盈余公積，資本公積 D.資本公積，盈余公積，利潤分配-未分配利潤 3.(單選題)下列各項(xiàng)中應(yīng)通過資本公積科目核算的是( ) A.發(fā)行股票取得的股本溢價(jià)B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法償還的應(yīng)付賬款 C.出售無形資產(chǎn)利得 D.企業(yè)接受捐贈 4.(單選題)下列各項(xiàng)中會影響所有權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是( ) A.支付已宣告的現(xiàn)金股利 B.股東大會宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 C.提取現(xiàn)金 D.盈余公積補(bǔ)虧
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2020-03-04
長江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備用（2）1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元（3）2日，從宏達(dá)公司購入A材料4 000千克，單價(jià)50元/千克；購入B材料5 000千克，單價(jià)20元/千克，運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（4）3日，從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本（5）3日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價(jià)款120 000元，價(jià)稅款用銀行存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1 500元（6）10日，以銀行存款向希望工程捐款10 000元（7）15日，從銀行提取現(xiàn)金80 000元，以備發(fā)放工資（8）15日，以現(xiàn)金80 000元發(fā)放本月工資（9）15日，從維達(dá)公司購入A材料5 000千克，單價(jià)50元/千克；運(yùn)費(fèi)1 800元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（10）16日，用銀行存款支付未來兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60 000元（11）16日，分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2 500元（12）17日，行政管理部門購買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付（13）17日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣300 000元，存入銀行
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2023-05-04