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某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2０１９年６月生產(chǎn)并銷售泰山牌卷煙２００箱（每箱５００００支），每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）的調(diào)撥價(jià)格為80元（不含增值稅）；領(lǐng)用同樣品牌的卷煙20條用于業(yè)務(wù)招待。（已知卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元以上的稅率為56%，單位稅額為每支0.003元。計(jì)算該卷煙廠消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

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2024-01-12

2015年6月，某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷售，取得不含稅收入6.5萬元（改7萬元）；另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元要求：（1）計(jì)算受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（稅率：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%，70元以上的為56%。）

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2022-04-30

2015年6月，某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷售，取得不含稅收入6.5萬元（改7萬元）；另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元要求：（1）計(jì)算受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（稅率：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%，70元以上的為56%。）

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2022-11-13

到時(shí)候考試是系統(tǒng)閱卷還是人工閱卷，答得答案系統(tǒng)會(huì)不會(huì)審不出來考生自己匯總的語言

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2021-06-07

單位做防水卷材和防水工程，有人借用我單位資質(zhì)做防水工程，需要他開防水卷材票可以嗎？

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2017-01-11

老師，小規(guī)模，屠宰場(chǎng)的電力實(shí)施，卷簾門，地磅這些入固定資產(chǎn)嗎？如不行，入啥科目比較合理？謝謝

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2021-01-12

會(huì)計(jì)檔案案卷號(hào)是按年編號(hào)的嗎？下一年的案卷號(hào)要從1開始編嗎？會(huì)計(jì)檔案歸檔的問題

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2017-09-01

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元，增值稅0.65萬元。（2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元。（3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。（1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分）（2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分）（3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

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2021-12-03

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元，增值稅0.65萬元。（2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元。（3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。（1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分）（2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分）（3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

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2021-12-24

。 2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條73元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條78元；B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條58元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條62元。2019年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0，當(dāng)月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額3.9萬元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（2）領(lǐng)用購入煙絲的50%，生產(chǎn)A種卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱。其中，100箱銷售給某商場(chǎng)，當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng)；另外100箱用于抵償所欠外單位貨款。（3）領(lǐng)用購入煙絲的40%，生產(chǎn)B種卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商—M公司。（4）領(lǐng)用購入煙絲的10%，委托W企業(yè)加工一種新型低焦油卷煙3標(biāo)準(zhǔn)箱，W企業(yè)按每箱0.2萬元收取加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月加工完成后全部交給甲卷煙廠，W企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅。甲廠將這3箱新型卷煙銷售給某商場(chǎng)，不含稅售價(jià)3.2萬元/箱。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，A種卷煙和新型低焦油卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，B種卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為36%

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2020-05-06

老師，投資組合的協(xié)方差和投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差有什么關(guān)聯(lián)嗎？

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2020-06-19

老師，中級(jí)實(shí)務(wù)押題卷5的綜合題41問，2021年為什么要計(jì)提折舊，再2020年12.31的時(shí)候已經(jīng)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不是不計(jì)提折舊及減值的嗎？答案為啥是計(jì)提了，并產(chǎn)生了遞延呢

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2021-08-27

、保北卷煙廠委托金泰卷煙廠(均為一般納稅人)加工煙絲一批,保北卷煙廠提供煙葉成本為60000元,支付加工費(fèi)10000元,增值稅1300元。委托方提貨時(shí),金泰卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅。保北卷煙廠收回委托加工的煙絲后對(duì)外銷售,取得不含增值稅銷售額12000 元,所有款項(xiàng)均以銀行存款收付。要求:(1)根據(jù)上述資料,編制每一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算金泰卷煙廠代收代繳消費(fèi)稅 (3)計(jì)算保北卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

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2021-12-29