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資料：甲公司與乙公司合并之前是非同一控制下的兩個企業(yè)（1）2020年1月10日，甲公司向乙公司的原股東支付7600萬元的貨幣資金作為對價，取得乙公司100%的股權，成為乙公司的簽字控股股東，合并日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值7000萬元，公允價值為7600萬元，差額為某項固定資產(chǎn)的評估增值。 2.甲公司合并前賬面價值貨幣資金15000原材料8000固定資產(chǎn)15000應付賬款10000股本20000資本公積3800盈余公積2000未分配利潤2200 乙公司合并前賬面價值，貨幣資金3000原材料2000固定資產(chǎn)8000應付賬款6000股本7000資本公積，盈余公積和未分配利潤都是0 要求：根據(jù)上述資料，進行如下會計處理（金額單位：萬元） （1）編制甲公司控股合并乙公司的有關會計分錄。（2）開設合并日合并財務報表工作底稿，將確認了企業(yè)合并交易之后兩家公司的個別財務 報表資料抄入工作底稿。（3）在工作底稿中編制相應的調(diào)整分錄與抵銷分錄。（4）在工作底稿中計算各項目的合并數(shù)。（5）根據(jù)工作底稿中“合并數(shù)”欄的資料，編制合并日的合并資產(chǎn)負債表。
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2023-12-08
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬 計提存貨跌價準備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經(jīng)收到，滿足收入確認條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品 有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務合同，合同總收入為90萬元，當日，收到戊公司預付的合同款45萬元。12月 31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的履約進度為40%。至12月31日，累計發(fā)生的服務成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生 服務成本40萬元，該項服務交易的結(jié)果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價40萬元不含稅，款項已存銀行 求會計分錄
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2020-07-21
德鴻集團（“德鴻”）成立于 1920 年，總部設在新加坡，主要從事特種儀器設備的開發(fā)、制造并提供相關解決方案。 德鴻科技是德鴻集團設立在上海的綜合型企業(yè)，由德鴻總部100%控股在香港的H公司控股，注冊資本160萬美元，主要從事貿(mào)易、研發(fā)和少量生產(chǎn)活動，公司盈利狀況較好。 2019年初，為了適應中國市場的需求，德鴻科技擬對一款新型儀器產(chǎn)品主導實施本地化改造。該項目2019年6月立項，預計2020年1月完成成果驗收后項目結(jié)束。項目進展期間，經(jīng)德鴻科技請求，德鴻總部派遣技術顧問湯米（新加坡居民）來華，入駐德鴻科技以提供技術支援。有關項目的技術情況由湯米向項目總負責人（即德鴻科技的技術總監(jiān)）直接匯報，并同時抄送德鴻總部技術總監(jiān)。 湯米于6月初來華，11月中下旬完成工作后回國。12月至 2020年1月期間， 湯米將不定期地來華參與后續(xù)支持直至項目結(jié)束。項目結(jié)束后，湯米基本不再來華工作。整個項目期間，湯米預估累計在華天數(shù)為 188 天。 湯米在中國境內(nèi)無住所，他持商務簽證來華，以前年度從未成為過中國的稅收居民。在境內(nèi)工作期間，德鴻科技為湯米安排了臨時辦公室，并為湯米辦
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2019-12-26