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我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2019年，通過合同和公司會(huì)議的形式（但是沒有網(wǎng)簽）。銷售了一批車庫和倉儲(chǔ)房屋（價(jià)值比較低），給我們公司的一個(gè)小股東，并且在2019年就收到了幾百萬元的定金款和售房款（議定的銷售價(jià)格略大于這幾百萬元）?？铐?xiàng)是這小股東個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入房開公司賬戶的，因?yàn)槭莻€(gè)人購買，受房地產(chǎn)政策的影響。房管局沒有給網(wǎng)簽辦證（因?yàn)榉康胤抗芫钟幸?guī)定：個(gè)人不能夠大批量購地下車庫的，這個(gè)股東的公司今年年初才成立，準(zhǔn)備用這個(gè)新的公司來購進(jìn)這些地下車庫，所以在今年才能夠網(wǎng)簽）。當(dāng)年就沒有確認(rèn)銷售收入，現(xiàn)在我們想把這一筆1000余萬的收入（當(dāng)年會(huì)計(jì)處理成其他應(yīng)付款），進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確認(rèn)銷售收入到2019年，不知道可行不？依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——收入》，產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)必須同時(shí)滿足收入確認(rèn)的五個(gè)條件：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 根據(jù)這五條，符合這五條就要確認(rèn)為收入。對(duì)照這個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
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2023-09-05
#提問#老師，稅務(wù)局回復(fù)的注冊(cè)資本變更需要的資料，我不明白，麻煩老師幫忙看下，謝謝 【辦理材料】 序號(hào) 材料名稱 數(shù)量 備注 1 按照深圳市市場(chǎng)和質(zhì)量監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定辦理 營(yíng)業(yè)執(zhí)照照面信息發(fā)生變更 2 按照深圳市民政局規(guī)定辦理 基金會(huì)、民辦非企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體的社會(huì)組織登記證證面信息發(fā)生變更 3 按照深圳市機(jī)構(gòu)編制委員辦公室規(guī)定辦理 機(jī)關(guān)、群團(tuán)和事業(yè)單位的名稱、地址、法定代表人（或者負(fù)責(zé)人）信息發(fā)生變更 4 經(jīng)辦人身份證件原件 查驗(yàn)后退回 有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 適用情形 材料名稱 數(shù)量 備注 非市場(chǎng)監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化 變更信息的有關(guān)材料復(fù)印件 1份 注意事項(xiàng)： 1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。 2.納稅人上門辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)需報(bào)送紙質(zhì)版資料，通過網(wǎng)上辦理或移動(dòng)終端辦理的按照系統(tǒng)操作要求報(bào)送電子版資料。 3.辦理材料里未注明原件、復(fù)印件的均為原件；僅注明復(fù)印件的只需提供復(fù)印件；注明原件及復(fù)印件的，收取復(fù)印件，原件查驗(yàn)后退回。 4. 報(bào)送資料如為復(fù)印件，須注明與原件一致，并加蓋公章。 5.經(jīng)過實(shí)名信息驗(yàn)證的辦稅人員，不再提供登記證件和身份證件復(fù)印件等
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2020-07-01
學(xué)員:我們的A公司注冊(cè)資本100萬，B公司注冊(cè)資本1000萬并負(fù)責(zé)采購，C公司下面有直營(yíng)門店負(fù)責(zé)銷售，是電商銷售，B公司負(fù)責(zé)采購，C公司跟B公司進(jìn)貨銷售，B公司需要開發(fā)票給C公司然后C公司是由B公司100%全資控股的，不能平進(jìn)平出，B公司就會(huì)虛增利潤(rùn)是吧？另外C公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的時(shí)候，B公司是不是需要用成本法核算，兩個(gè)公司在企業(yè)所得稅上有什么優(yōu)劣呢 老師:首先，B公司向C公司開發(fā)票，如果價(jià)格高于采購價(jià)，確實(shí)會(huì)增加B公司的利潤(rùn)。但這并不意味著B公司的總利潤(rùn)會(huì)增加，因?yàn)镃公司是B公司的全資子公司，B公司需要對(duì)C公司的虧損進(jìn)行補(bǔ)償。 其次，B公司需要用成本法核算，這是因?yàn)锽公司和C公司之間的交易是關(guān)聯(lián)交易，需要按照公允價(jià)值進(jìn)行交易，否則可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)視為逃稅。 在企業(yè)所得稅方面，如果B公司的利潤(rùn)增加，需要繳納的企業(yè)所得稅也會(huì)增加。但是，如果C公司的虧損增加，B公司可以用這部分虧損抵扣所得稅。所以，從整體上看，兩個(gè)公司的企業(yè)所得稅可能并沒有太大變化。 但是，這種操作可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，因?yàn)樗赡鼙灰暈檗D(zhuǎn)移利潤(rùn)，以減少應(yīng)繳納的稅款。所以，我建議你在進(jìn)行這種操作之前，最好咨詢一下稅務(wù)顧問，以確
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2023-07-13
下列不是證監(jiān)會(huì)系列監(jiān)管規(guī)則適用指引-審計(jì)類2號(hào)-分析性程序的問題是 A 未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目勾稽關(guān)系以及財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息差異保持職業(yè)懷疑，如收入變動(dòng)幅度與現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、生產(chǎn)成木.存貨、稅金等項(xiàng)目的變動(dòng)幅度存在明顯差異;售價(jià)、銷量、毛利率、銷售費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)相較可比期間或預(yù)算數(shù)據(jù)差異較大;收入相關(guān)財(cái)務(wù)信息與投入產(chǎn)出比、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)能、水電能耗、運(yùn)輸量、員工人數(shù)變化等非財(cái)務(wù)信息未能相互印證等。 B 未對(duì)存貨監(jiān)盤異常情形保持職業(yè)懷疑，如存貨期未賬面庫存為零、委托存放于供應(yīng)商倉庫、已經(jīng)銷售但仍存放在公司倉庫或未確認(rèn)收入已由客戶代管，未按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)放査或不規(guī)則堆放，存在盤點(diǎn)中無法停止移動(dòng)、無法清點(diǎn)數(shù)量、無法明確質(zhì)量或狀態(tài)等特殊類型的存貨，未將第三方保管的存貨納入監(jiān)盤或函證范圍，存貨盤點(diǎn)數(shù)量與實(shí)際結(jié)存數(shù)量差異較大，存貨盤點(diǎn)表缺少簽字，無法實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤，過度依賴專家結(jié)論等。 C 未對(duì)公司資料與外部信息差異保持職業(yè)懷疑。如公司銷售排名、生產(chǎn)能力等與行業(yè)信息不符，毛利率、銷售費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)可比公司存在顯著差異，銷售、采購金額與客戶、供應(yīng)商
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2024-11-19
學(xué)員:我們的A公司注冊(cè)資本100萬，B公司注冊(cè)資本1000萬并負(fù)責(zé)采購，C公司下面有直營(yíng)門店負(fù)責(zé)銷售，是電商銷售，B公司負(fù)責(zé)采購，C公司跟B公司進(jìn)貨銷售，B公司需要開發(fā)票給C公司然后C公司是由B公司100%全資控股的，不能平進(jìn)平出，B公司就會(huì)虛增利潤(rùn)是吧？另外C公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的時(shí)候，B公司是不是需要用成本法核算，兩個(gè)公司在企業(yè)所得稅上有什么優(yōu)劣呢 老師:首先，B公司向C公司開發(fā)票，如果價(jià)格高于采購價(jià)，確實(shí)會(huì)增加B公司的利潤(rùn)。但這并不意味著B公司的總利潤(rùn)會(huì)增加，因?yàn)镃公司是B公司的全資子公司，B公司需要對(duì)C公司的虧損進(jìn)行補(bǔ)償。 其次，B公司需要用成本法核算，這是因?yàn)锽公司和C公司之間的交易是關(guān)聯(lián)交易，需要按照公允價(jià)值進(jìn)行交易，否則可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)視為逃稅。 在企業(yè)所得稅方面，如果B公司的利潤(rùn)增加，需要繳納的企業(yè)所得稅也會(huì)增加。但是，如果C公司的虧損增加，B公司可以用這部分虧損抵扣所得稅。所以，從整體上看，兩個(gè)公司的企業(yè)所得稅可能并沒有太大變化。 但是，這種操作可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，因?yàn)樗赡鼙灰暈檗D(zhuǎn)移利潤(rùn)，以減少應(yīng)繳納的稅款。所以，我建議你在進(jìn)行這種操作之前，最好咨詢一下稅務(wù)顧問，以確
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2023-07-13
公司是做智能碾米機(jī)：軟件是另一家合伙公司研發(fā)提供，硬件是購進(jìn)原材料和半成品回來自己組裝成成品智能碾米機(jī)，用戶通過手機(jī)掃碼就可以在機(jī)器直接碾米，公司將成品智能碾米機(jī)放到各個(gè)地市或者本市渠道商，渠道商是以支付保證金的形式獲得碾米機(jī)使用經(jīng)營(yíng)權(quán)，所有機(jī)器收款二維碼都是我公司賬戶，協(xié)議約定各渠道從凈利潤(rùn)中拿走80%，稻谷也是我公司直接采購提供。問題1：碾米機(jī)從原材料到庫存商品的一個(gè)生產(chǎn)流程，收到保證金后發(fā)到各渠道商應(yīng)該怎么會(huì)計(jì)處理呢？如果不轉(zhuǎn)移所有權(quán)要不要轉(zhuǎn)做固定資產(chǎn)呢，如果要怎么轉(zhuǎn)？問題2：稻子購進(jìn)后通過用戶掃碼后碾成米出去，稻子購進(jìn)按原材料還是庫存商品科目，整個(gè)過程會(huì)計(jì)分錄怎樣處理？問題3：所有機(jī)器掃碼賬號(hào)都是公司統(tǒng)一的對(duì)公賬號(hào)，這樣在稅務(wù)上有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)，通過機(jī)器買米的很多都是個(gè)人客戶，不需要發(fā)票，如存在風(fēng)險(xiǎn)，要怎樣規(guī)避？老板說不介意開票，合伙人等也需要收入報(bào)表數(shù)據(jù)。賬上要怎樣體現(xiàn)收入呢？主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是不是就是稻子碾成米賣出的收入呢，凈利潤(rùn)的80%要怎樣分發(fā)到各渠道，各渠道想盡量避稅。問題4：產(chǎn)品本身是有高新技術(shù)成分，目前稅收上面有哪些優(yōu)惠支持政策？
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2019-01-13
我想咨詢一下固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算 原值是如何提供的呢 沒有發(fā)票的情況下，如何證明資產(chǎn)的價(jià)值 固定資產(chǎn)的原值通常指的是購買固定資產(chǎn)所支付的購置價(jià)款以及為置備固定資產(chǎn)而發(fā)生的相關(guān)支出，包括購買價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用等。在企業(yè)會(huì)計(jì)中，固定資產(chǎn)的原值是衡量其折舊的基礎(chǔ)。 在正常情況下，固定資產(chǎn)的原值應(yīng)該通過發(fā)票或其他財(cái)務(wù)憑證來證明。如果沒有發(fā)票，可以考慮以下幾種方式來證明資產(chǎn)的價(jià)值： 1. 查找支付記錄：如果通過銀行轉(zhuǎn)賬購買，可以提供銀行轉(zhuǎn)賬記錄作為資產(chǎn)價(jià)值的證明。 2. 評(píng)估報(bào)告：可以聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告，以確定資產(chǎn)的價(jià)值。 3. 相關(guān)合同等法律文件：如果固定資產(chǎn)是通過合同轉(zhuǎn)移的，那么合同文件中應(yīng)有資產(chǎn)價(jià)值的說明。 4. 補(bǔ)充開票：可以聯(lián)系供應(yīng)商，補(bǔ)充開具購置固定資產(chǎn)時(shí)的正規(guī)發(fā)票。 5. 同類市場(chǎng)價(jià)格參考：如果以上途徑都不行，可以參考市場(chǎng)上同類型資產(chǎn)的交易價(jià)格，作為價(jià)值的依據(jù)。 需要注意的是，在沒有正規(guī)發(fā)票或財(cái)務(wù)憑證的情況下證明固定資產(chǎn)的原值，可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合規(guī)性的問題。在處理這種事情時(shí)，最好咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問，確保符合相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的要求。
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2023-11-27
我要問的都是判斷題為什么錯(cuò)。只有答案沒有解析所以不知道錯(cuò)在哪里，請(qǐng)老師指教！1.由于醫(yī)務(wù)和福利部門人員沒有直接從事產(chǎn)品生產(chǎn),所以他們的工資和福利費(fèi)用應(yīng)計(jì)人“管理費(fèi)用”帳戶.為什么是錯(cuò)的？錯(cuò)在哪里？2.權(quán)責(zé)發(fā)生制是以款項(xiàng)收付是否應(yīng)計(jì)入本期為標(biāo)準(zhǔn)來確定本期收入和費(fèi)用的一種技術(shù)處理方法。采用這種方法,凡在本期內(nèi)收到的款項(xiàng)。即使不屬于本期的收入,也作為本期收入處理;凡在本期付出的款項(xiàng),即使不屬于本期的費(fèi)用,也作為本期費(fèi)用處理。為什么是錯(cuò)的？錯(cuò)在哪里？3.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的根本區(qū)別是二者確定收入和費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)不同。由前者核算手續(xù)簡(jiǎn)便,故而雖然沒能實(shí)現(xiàn)收入和費(fèi)用的科學(xué)配比,也為經(jīng)營(yíng)性企業(yè)廣泛采用。4.某企業(yè)于1996年1月份用銀行存款1200元支付企業(yè)行政管理部門全年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。這一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”帳戶,貨記“銀行存款”帳戶。為啥是錯(cuò)的，錯(cuò)在哪里？5.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)價(jià)值是隨著使用過程中的磨損一次性地轉(zhuǎn)移到它所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去的,構(gòu)成產(chǎn)品價(jià)值的一部分。為啥是錯(cuò)的，錯(cuò)在哪里？6.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)一般是根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)原值和更新?lián)Q代程度來按月計(jì)提的。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“累計(jì)折舊”帳戶？
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2019-07-26
學(xué)員:我是汽車零售公司。把車銷售給本公司，就是自己給自己開汽車銷售發(fā)票。這個(gè)增值稅 ，有銷項(xiàng)，有進(jìn)項(xiàng)。這樣一銷一進(jìn)。不用交稅款么？ 老師:根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行增值稅政策，增值稅的銷項(xiàng)稅額是根據(jù)銷售商品或提供勞務(wù)收取的，而進(jìn)項(xiàng)稅額是購買商品或接受勞務(wù)支付的部分。如果一個(gè)企業(yè)對(duì)自己銷售商品，理論上是自己給自己開具發(fā)票，這種情形被稱為“自開銷售發(fā)票”。但是，在稅法層面，對(duì)于這種情況通常有特別的規(guī)定。 自用車輛，如果是屬于不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（比如一般納稅人購買轎車用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的行為），那么對(duì)于這輛車的銷售行為也無法開具普通的銷售發(fā)票來進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的抵扣。 簡(jiǎn)單來說，如果你的車輛是用來銷售的商品且不是自用資產(chǎn)，公司之間的這種內(nèi)部調(diào)撥行為不應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，因?yàn)闆]有發(fā)生真實(shí)的銷售行為，也不構(gòu)成應(yīng)稅項(xiàng)目。這種內(nèi)部調(diào)撥的處理通常不會(huì)涉及增值稅的問題。如果確實(shí)需要內(nèi)部調(diào)撥，可能需要進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記，而不是通過銷售的方式來處理。 特別提醒，在進(jìn)行稅務(wù)處理前，最好咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或?qū)I(yè)稅務(wù)師，因?yàn)椴煌貐^(qū)對(duì)某些特殊事項(xiàng)的稅務(wù)處理可能有不同的具體規(guī)定或?qū)嵺`。同時(shí)，針對(duì)特定的交易，確保遵循正確的稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)處
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2024-03-29