陳詩晗老師 解答

2019-01-13 11:20

2.按照庫存商品核算 
購進 
借：庫存商品 
貸：銀行存款或應付賬款 
掃碼出售 
借：銀行存款 
貸：主營業(yè)務收入 
應交稅費～應交增值稅～銷項稅額 
借：主營業(yè)務成本 
貸：庫存商品

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 11:21

3.如果是錢都到對公賬戶，那么需要交稅 
如果不想開發(fā)票，可以考慮把款掃到另一個個卡類的處理。

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 11:23

4.各渠道商的分利潤屬于渠道商的收入，應交稅。如果想結稅，考慮他們的資金不從公帳走不開票。

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 11:25

稅收優(yōu)惠： 
所得稅率百分之15。 
可以去申請技術補貼。 
你公司自行研發(fā)的技術，可以加計扣除。百分之175和百分之75。 
高新技術企業(yè)需要去認定，認定后才能享受。

lucky 追問

2019-01-13 14:28

謝謝！針對第一個問題，碾米機自己采購原材料組裝而成，成品碾米機直接發(fā)往各地使用，這個碾米機要進行賬務處理嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 14:34

可以選擇下設明細科目或者輔助核算。 
發(fā)出去適用 
借：固定資產～X地 
貸：固定資產～公司或者在庫

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 14:34

這樣核算更完善，可以清楚知道固定資產的分布情況。

lucky 追問

2019-01-13 14:59

老師你好，我是說怎么從自產產成品到固定資產，產成品入庫分錄，借：庫存商品 
貸：生產成本 
庫存商品怎么變成固定資產？

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 15:02

購買碾米機的各項材料 
借：原材料 
貸：銀行存款  
使用該材料建成碾米機 
借：生產成本或在建工程 
貸：原材料 
完工 
借：固定資產-公司或在庫 
貸：在建工程或生產成本 
碾米機發(fā)到各個渠道 
借：固定資產-各渠道點 
貸：固定資產-公司或在庫

lucky 追問

2019-01-13 15:21

嗯明白了，相當于自制固定資產處理，謝謝。對了還有原材料進項稅怎么處理，整個過程中我們采購可以收到增值稅專用發(fā)票，我們的增值稅銷項有嗎？在哪個環(huán)節(jié)？謝謝

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 15:24

如果收到的進項專票。假如是在買材料時收到 
借：原材料 
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 
貸：銀行存款  
賣出，開出發(fā)票 
借：銀行存款  
貸：營業(yè)收入 
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
月末結轉增值稅、計提附加稅等 
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅（銷項-進項的金額） 
貸：應交稅費-未交增值稅 
借：稅金及附加（附加稅之和） 
貸：應交稅費-各附加明細科目  
交納時 
借：應交稅費-增值稅及各附加 
貸：銀行存款

lucky 追問

2019-01-13 15:45

我是說自建固定資產的原材料的進項稅額，購進時計入增值稅進項稅額，是不是要轉出進項稅額？

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 15:51

不需要，進項稅額轉出是指在某些情況或規(guī)定下之前已經抵扣的進項不能抵扣，才需要作進項稅額轉出的。

lucky 追問

2019-01-13 16:18

哦，只有自建不動產的固定資產才是不屬于可以抵扣的固定資產，這個碾米機不屬于不動產的固定資產所以進項可以抵扣，是這樣嗎？那么銷項稅額是碾米機掃碼銷售稻子成米的收入開的增值稅銷項稅額，前面生產碾米機采購原材料的進項稅額可以抵扣碾米機銷售稻子成米的收入的銷項稅額嗎？碾米機掃碼收入以個人客戶為主，對沒有開票的收入怎么確認應納稅所得額呢？謝謝

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 16:42

對的，只有不動產才是分兩年抵扣，第一年百分之60，第二年百分之40。對的你的理解沒有錯，銷售就是銷項稅，可以用之前的進項抵扣。稅收征管法管理的是，只要產生了銷售那么就應該要納稅。但是在實際工作中，很多企業(yè)沒有開票就沒有交稅，所以就出現了內賬和外賬一說。 
外賬的依據是發(fā)票，內賬是實際發(fā)生為主。

lucky 追問

2019-01-13 17:03

謝謝老師，那么現在原材料購進我是否需要嚴格要求有進項專用發(fā)票呢？因為有些原材料采購需要開票比不需要開票價格高出不超過稅額部分，如果后面銷項稅額不會全部開票，很可能只有開很少一部分，那么銷項稅額就可能還沒有進項稅額多，為了控制采購成本，是不是可以不用全部要進項發(fā)票呢？謝謝？另外我們對外財務報表需要有漂亮的收入數據，涉及到合伙人根據業(yè)績給予公司的支持，老板的意思是二維碼還是用公司賬戶，不能開票的也要做收入，稅務上這種情況可以核定收入嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 17:05

可以的，可以去申請核定征收。如果是這種情況，核定征收對于你企業(yè)會更好，減輕了財務的壓力和風險。是的如果收入開出發(fā)票很少，可以考慮少一些進票開進來 。

lucky 追問

2019-01-13 17:09

謝謝！第一次在這里提問，真的很神速，謝謝老師，下次有需要還請多指教！

陳詩晗老師 解答

2019-01-13 17:13

不客氣，祝你工作愉快！