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四、綜合題 1、甲公司是一家股份制有限責任公司，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，法定盈余公積按凈利潤的10%提取。甲公司每年實現(xiàn)稅前會計利潤800萬元。每年的財務報告批準報出日為次年的4月16日。 （1）甲公司2×13年9月1日賒銷商品一批給丙公司，該商品的賬面成本為2800萬元，售價為3000萬元，增值稅率為16%，消費稅率為10%，丙公司因資金困難無法按時償付此債權，雙方約定執(zhí)行債務重組，有關條款如下： ①首先豁免10萬元的債務； ②以丙公司生產(chǎn)的A設備來抵債，該商品賬面成本為1800萬元，公允售價為2000萬元，增值稅率為16%，甲公司取得后作為固定資產(chǎn)使用，相關增值稅進項稅額可以正常抵扣。設備于2×13年12月1日辦妥了財產(chǎn)轉移手續(xù)。 ③余款約定延期兩年支付，如果2×15年丙公司的營業(yè)利潤達到200萬元，則丙公司需追加償付5萬元。丙公司預計2×15年很可能實現(xiàn)營業(yè)利潤200萬元以上。 甲公司于2×13年12月18日辦妥了債務解除手續(xù)。 丙公司在2×15年實現(xiàn)營業(yè)利潤230萬元。 （2）甲公司將債務重組獲取的設備用于銷售部門，預計凈殘值為0，會計
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2019-08-14
藍天公司生產(chǎn)銷售白熾燈產(chǎn)品，客戶全部為有關城市的照明燈具批發(fā)市場。其產(chǎn)品銷售業(yè)務按如下程序和程序辦理：（1）每月25日，銷售部編制下月份的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》，經(jīng)計劃部審核、平衡后上報公司領導，公司領導召集會議，審議批準包括銷售計劃和貨款回收計劃在內的下月份生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（2）銷售部門將公司批準的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》分解落實到每個銷售人員；（3）進入下月份，銷售人員根據(jù)各自的任務，將白熾燈發(fā)往各個照明燈具批發(fā)市場，同時運輸車輛返回時順便拉回需要換貨的已經(jīng)損壞的白熾燈；（4）銷售人員負責應收賬款的核對與貨款回收，接近月末時，銷售人員將回收的現(xiàn)金匯入藍天公司的銀行賬戶。實行上述銷售業(yè)務程序和規(guī)定的后果是：每個月都有大量損壞的白熾燈被退回企業(yè)；批發(fā)商大肆拖欠企業(yè)貨款，企業(yè)組織清債追討貨款時，根本找不到欠款客戶。最終藍天公司破產(chǎn)倒閉，2000名員工下崗失業(yè)。要求：根據(jù)內部控制的有關規(guī)范和原理，對藍天公司的銷售業(yè)務進行評審，指出其內部控制的缺陷，并提出改進建議。
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2020-07-01
(1)A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。 (2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。 (5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對鑒證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
學員:我是一名快手主播，2019年開始在快手平臺直播，2019年和2020年都申報領取了個人所得稅.但2021年快手平臺全年將我的個人所得稅私自更改成了生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，我又不是個體商戶個體獨企業(yè)，為什么改成生產(chǎn)經(jīng)營稅！個人所得稅指該名主播以個人名義注冊的個人賬戶，繳納的個人所得稅.經(jīng)營所得稅指該名主播以個人獨資企業(yè).個體工商戶名字注冊的賬號，沒通知也沒告知就更改了，而且查看不到納稅明細，與收入不否，十多萬的收入個人所得稅查詢不到無法領取 老師:快手平臺將您的個稅變更為生產(chǎn)經(jīng)營所得稅可能是由于您的直播活動被視為經(jīng)營性質的。根據(jù)中國稅法，個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的收入需要按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。如果您不是個體工商戶或個人獨資企業(yè)，并且您的收入確實應歸屬于勞務報酬所得或者其他所得類別，這種稅務處理可能是不正確的。 您可以首先要求快手平臺給出相應的說明，包括更改稅種的理由，如果平臺未能提供合理解釋，您可以通過以下步驟來解決此問題： 1. 向平臺索取納稅明細和相關通知文件。 2. 如果平臺無法提供滿意的答復或者文件，可以聯(lián)系當?shù)氐亩悇站肿稍?，了解您收入的具體稅種分類情況。 3. 如果確
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2024-01-10
老師，您好，我們此次采購的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們再轉款給我們的供應商，供應商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過我們倉庫，運費由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應商簽訂一份長期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉庫或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉庫），然后再和我們的下游客戶簽合同時發(fā)貨條款注明（（采購方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長期合作供應商（我們的上游供應商），但是現(xiàn)在我們的上游供應商不愿意和我們公司簽訂長期的合作協(xié)議，問題一、我們如何簽訂合同避開三方風險？（1）和我們上游供應商簽訂時如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購方發(fā)至采購方客戶（某公司）的指定倉庫）？，（2）我們再和我們客戶簽訂合同時發(fā)貨條件又如何寫？問題三：我們銷售貨物時，客戶將運費打給我們，我們幫客戶代付運費，物流公司開運輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運輸發(fā)票，但是我們無法開具運輸發(fā)票，這樣的情況我們應該如何處理？類似這樣的代收代付運費的問題簽訂合
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2020-03-29
齊老師，您好，我們此次采購的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們再轉款給我們的供應商，供應商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過我們倉庫，運費由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應商簽訂一份長期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉庫或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉庫），然后再和我們的下游客戶簽合同時發(fā)貨條款注明（（采購方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長期合作供應商（我們的上游供應商），但是現(xiàn)在我們的上游供應商不愿意和我們公司簽訂長期的合作協(xié)議，問題一、我們如何簽訂合同避開三方風險？（1）和我們上游供應商簽訂時如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購方發(fā)至采購方客戶（某公司）的指定倉庫）？，（2）我們再和我們客戶簽訂合同時發(fā)貨條件又如何寫？問題三：我們銷售貨物時，客戶將運費打給我們，我們幫客戶代付運費，物流公司開運輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運輸發(fā)票，但是我們無法開具運輸發(fā)票，這樣的情況我們應該如何處理？類似這樣的代收代付運費的問題簽訂合
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2020-03-29
學員:老師，法人從私戶付款，不走公戶的話，開不出來票能不能進成本抵稅 老師:法人從私人賬戶直接支付款項不經(jīng)過公司公戶且不能開具合規(guī)的發(fā)票，一般情況下，該筆費用是不能直接進入公司成本并用于抵扣稅款的。 按照中國的稅務要求，企業(yè)在確認成本和費用時，需要符合稅法規(guī)定的合理性和必要性原則，并且有相應的合法憑證（例如增值稅專用發(fā)票等）作為支持。如果無法提供符合規(guī)定的發(fā)票或其他證明文件，稅務機關可能不承認其為有效的稅前扣除項目。 因此，如果要將這類支付的費用計入公司成本并進行稅務抵扣，請考慮通過正規(guī)流程進行：通過公司公戶支付并索取相應的合規(guī)發(fā)票。如果有特殊情況需要處理，可能需要咨詢專業(yè)會計師或稅務師的意見，確保符合當?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)要求。 @劉澤南(劉老師) 學員:如果不通過公戶，有發(fā)票可以吧 老師:如果不通過公戶支付，但是可以拿到正規(guī)的發(fā)票，理論上是可以將這筆費用計入成本的。重要的是，發(fā)票需要符合稅務局對抵扣發(fā)票的要求，即通常指的是增值稅專用發(fā)票，它能證明費用的性質和金額的真實性。 但有一點需要注意，即使有發(fā)票，企業(yè)在稅務上賬時支付方式也是需要合規(guī)的。如果私戶支付的方式被稅務局認定為不合規(guī)，那么即使
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2023-11-14
請問公司賬目存在認定有問題，自己寫了整改意見，麻煩老師看一下，案例分析題。1.建成品庫領用水泥，應該是借記在建工程，貸記工程物資。在建工程的存在認定、經(jīng)濟業(yè)務的完整性認定存在問題。整改意見：采用劃線更正法或者紅字沖銷法等會計錯賬更改方法更正，完整性認定存在問題，及時補充原始憑證。2.采購月餅和飲料，一般是用于職工福利，專票不能抵扣需要做進項轉出，應交稅費準確性認定可能存在問題。整改意見：請核實賬目，如果稅費存在問題，再更正賬目后在電子稅務局進行修改更正。3. 其他應付款準確性認定、短期借款存在認定可能存在問題。整改意見：重新核實，補充原始憑證。4.借給劉xx的材料和發(fā)生的用工費不屬于單位業(yè)務，應收賬款、工程成本、應付職工薪酬的存在認定有問題。整改意見：重新核實，借給劉XX的材料和代支付的用工費，不屬于單位的成本支出，屬于公司對劉XX的一項債權，及時追回。5.銷售收入的存在和完整性認定有問題。整改意見:合理運用科目，進行相應調整，補充原始憑證。6和7應該和前面3一致，即其他應付款準確性認定、短期借款存在認定可能存在問題。整改意見：重新核實，補充原始憑證。
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2022-06-04
學員:你好，請問一下，甲方扣的稅錢，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開3就是按合同要求，要給甲方開3%的發(fā)票，但我們開的是1%的，這中間差的稅額甲方說從工程款里扣這個分錄息怎么做 老師:你好，你的問題有些不清楚，我需要更多的信息來給出準確的答案。你說的是甲方扣的稅錢，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個差額是怎么處理的？這些信息對于我來回答你的問題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問：我們是建筑勞務公司，簽的合同，甲方要求開稅率為3%的發(fā)票，但我們開給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說稅率達不到，要從工程 款里扣 老師:老師:明白了，你的情況是這樣的： 1. 按照合同，你們應該給甲方開具稅率為3%的發(fā)票，但實際上你們開具的是稅率為1%的發(fā)票。 2. 甲方因此要求從工程款中扣除差額。 在這種情況下，你們可以這樣做賬： 1. 首先，你們應該按照1%的稅率開具發(fā)票，這部分的會計分錄是：借：應收賬款/工程款，貸：主營業(yè)務收入和應交稅費-應交增值稅（出口退稅）。 2
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2023-07-24
老師。請問我?guī)е@家財務公司沒有代理記賬資質。。我會不會有風險 他現(xiàn)在的帳都是在別的公司的帳，拿過來的 他說資質后期才辦 還想用我的會計證 然后就是 昨天讓我把兩個公司的辦稅員改成我了 我會不會有風險 按照中國法律和相關規(guī)定，提供代理記賬服務需要取得相應的代理記賬資質，這常常涉及到一定的資格審核和專業(yè)能力的認證。沒有代理記賬資質而從事代理記賬服務是不被允許的，并且可能涉及違法行為。 如果您的財務公司沒有相應資質，但卻參與代理記賬工作，確實存在一定的法律風險。一旦被相關稅務或者工商行政管理部門查處，可能會面臨罰款甚至更嚴重的法律后果。 作為會計從業(yè)人員，如果您的會計從業(yè)資格證書被用于非法活動，您本人也可能被追究責任。此外，作為辦稅員，負有確保稅務申報正確無誤等責任，若出現(xiàn)問題，可能會對您本人產(chǎn)生不利影響。 建議您： 1. 了解更多關于代理記賬資質的相關法律法規(guī)。 2. 要求財務公司盡快取得代理記賬資質。 3. 不要將您的會計從業(yè)資格證書用于未經(jīng)授權的活動。 4. 謹慎接受公司將您設為辦稅員的決定，確保了解其中的責任與后果。 那一般，辦稅員是誰
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2024-02-27
我還想問下，那計入管理費用的20萬要想改成正確的處理方式要怎么改呢？ 影響還有點大 老師:如果原本應該計入其他科目（如資本化為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者庫存商品）的費用，錯誤地計入了管理費用，要進行更正處理，通常需要做如下會計分錄： 1. 沖回原錯誤記賬： 借：管理費用 - 20萬 貸：相關科目（如：銀行存款/應付賬款等） - 20萬 （用以沖銷原先錯誤地計入管理費用的金額） 2. 正確記賬： 借：相關科目（如：固定資產(chǎn)在建/無形資產(chǎn)/庫存商品等）- 20萬 貸：銀行存款/應付賬款等 - 20萬 （按照實際應該計入的科目進行正確記賬） 需注意的是，如果錯誤發(fā)生在以前的會計年度并且已經(jīng)結賬，可能需要按照企業(yè)會計準則進行會計政策變更或追溯調整，涉及會計差錯更正。具體操作可能還需要咨詢會計事務所或審計機構，以符合相關財務和稅務規(guī)定。 此外，錯誤的會計處理會影響公司的稅務申報和凈利潤情況，因此在進行更正時可能需要評估稅務影響，并可能需要提交稅務更正申報。最好是在更正前與會計師事務所或稅務局溝通確認，避免產(chǎn)生額外的稅務風險。 我今年更正的話，是不是只匯算調增23年的報表就行呀？ 之前已經(jīng)申報的2
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2024-05-14
想問下，公司自購房屋的裝修費，之前會計23年放開辦費去了，我想今年改成長期待攤費用，直接做在今年，不改去年的報表啥的，可以嗎？小企業(yè)會計準則她正好去年也沒計提所得稅 老師:轉換裝修費用處理方式從管理費用改為長期待攤費用是可以操作的。具體做法如下： 1. 若去年已經(jīng)將裝修費用計入了管理費用，并做了會計處理，今年不需要調整去年報表。只需從今年開始，按照新的處理方式進行會計處理。 2. 今年開始，可以將新發(fā)生的裝修費用入賬為長期待攤費用，并按照長期待攤費用的規(guī)定進行攤銷。攤銷期限通常不應超過五年，具體期限根據(jù)裝修的實際情況和公司政策確定。 3. 需要注意的是，改變裝修費用處理方式應在確保符合小企業(yè)會計準則的前提下進行，并考慮其對財務報表的影響。同時，需要確保改變方法的會計處理和披露符合會計準則的要求。 4. 由于去年沒有計提所得稅，那么長期待攤費用的變動會影響今年的會計處理。你需要基于這項變動重新計算所得稅的影響，并在今年的財務報表中予以適當反映。 務必記得，改變會計估計或會計政策的，需要在會計政策變更的同時或者次年開始執(zhí)行，對過去期間的會計處理一般不做追溯調整。并且，這樣的變更以及理由應當
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2024-05-14
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務報表的審計業(yè)務。A注冊會計師為項目負責人，在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。 2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。 5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01