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1審計學實訓 財務人員索取。ABC事務所在手冊封面的顯著位置上印有該事務所的名稱、地址、電話 國 和業(yè)務范圍。 (3)ABC會計師事務所已連續(xù)9年承辦P保險公司的年度會計報表的審計業(yè)務。2019年初,該事務所職員從P保險公司集體購買了人壽險。P公司破例向ABC事務所返還了20%的保費。 (4)U銀行與ABC 會計師事務所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會計師事務所多年來一直在該行開戶,雙方業(yè)務合作正常。 (5)3年來,H注冊會計師一直負責E銀行年度報表審計業(yè)務。H之子小H將于2019年7月從Y大學外貿專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來，H注冊會計師多次找E銀行人事部門負責人,聯系其子在該行的工作事宜。為維護H注冊會計師審計的獨立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計工作。 (6)為降低租金,ABC會計師事務所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-13
2019年全年收入情況如下 (1)月基本工資收入5000元,月固定效益獎3000元:個人負擔三險一金每月2500 元;申報專項附加扣除時,向單位報送的專項附加扣除信息如下:上小學的兒子一人;尚在 償還貨款的于5年前購入的境內住房一套;年滿60周歲的父母兩人,李平為獨生子女,所 購住房為首套住房,夫妻約定子女教育和住房貨款利息涉及的專項附加扣除全部由李平扣除 (2)12月份取得除當月工資外的年度績效工資48000元,李平選擇并入全年綜合所得 計算納稅 (3)7月兼職取得建筑工程設計費9000元(不含增值稅 (4)7月將一套三居室的住房出租,出租房仍用于居住,月租金5600元(不含增值稅) 當月支付居屋修繕費700元。(除個人所得稅外,暫不考慮其他稅費) (5)10月份因提供重要線索協助公安部門偵破某重大經濟案件,獲公安部頒發(fā)獎金20 已取得公安部提供的獲獎證明材料。
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2021-11-23
做出相應的增值稅會計分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購一批生產用材料，共計10000噸，每噸不含稅價格為3元，支付運費1000元，增值稅進項稅額為3900元，運費允許抵扣的稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現金支付運費。(2)大華廠購進原材料乙一批，共計10000噸，發(fā)票注明價款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫時，發(fā)現短缺100噸，經查為運輸部門責任，大華廠向運輸部門索賠(3)大華廠購人3臺空調機，每臺3000元(含稅價);購入1臺設備，價款5000元，增值稅額650元，已付款?？照{機和設備 均已驗收入庫。(4)大華廠與某企業(yè)聯營，接受該企業(yè)投入一臺機器設備，價款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價款20000元，增值稅額2600元。材料和設備均已驗收入庫，設備供企業(yè)生產使用。 (5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-04-26
甲，乙，丙三人開設 A 公司,主要業(yè)務為電腦配件的銷售,甲任事長。一年后丁見公司利潤高,逐投入50萬元入股,但木參公司管理。 A 公司的四名股東關系不睦,股東甲和丁暗自聯合歷友成又合開了一家電腦配件公司,經常將 A 公司的客戶拉到 C 公司。 幾年后, A 公司經營狀況每況愈下,資不抵債,債權人 B 公司向 A 公司索債未果,聘請律師調查 A 公司財務狀況 發(fā)現:甲挪用了公司20萬資金炒股;公司章程記載股東乙用一套住房出資,但該房雖過戶到公司名下,但仍 乙一家居住使用;丙是以一輛價值30萬元的轎車出 ,但木過戶,并已轉讓給陳某。 甲和丁另外開設 C 公司的行為是否違反公司法的競業(yè)禁止義 務?為什么? 陳某能否獲得轎車的所有權?為什么? 4,股東乙的出資行為是否違法?為什么 5、對 B 公司的債務,四名股東應否承擔連帶責任?為什 分別說明承擔連帶貢 范圍。
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2021-11-26
1審計學實訓 財務人員索取。ABC事務所在手冊封面的顯著位置上印有該事務所的名稱、地址、電話 國 和業(yè)務范圍。 (3)ABC會計師事務所已連續(xù)9年承辦P保險公司的年度會計報表的審計業(yè)務。2019年初,該事務所職員從P保險公司集體購買了人壽險。P公司破例向ABC事務所返還了20%的保費。 (4)U銀行與ABC 會計師事務所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會計師事務所多年來一直在該行開戶,雙方業(yè)務合作正常。 (5)3年來,H注冊會計師一直負責E銀行年度報表審計業(yè)務。H之子小H將于2019年7月從Y大學外貿專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來，H注冊會計師多次找E銀行人事部門負責人,聯系其子在該行的工作事宜。為維護H注冊會計師審計的獨立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計工作。 (6)為降低租金,ABC會計師事務所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數結計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數有關的因*,索到的數在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經協商,甲銀行從客戶取得一項房地產充作抵債資產, 該房地產的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權債務關系了結, 相關手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產租金35萬元。經測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產的可收回金額為1600 萬元。相關稅費82萬元。
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2021-09-13
（6）6月份將自己的一本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣40000元(7)7月份甲企業(yè)為陳某購買了一輛小轎車并將所有權辦到陳某名下，已知該車購買價為450000元，甲企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數額為80000元(8)8月份與某出版社簽訂出版合同，陳某的一篇學術論文由該出版社出版，出版前取得預付稿酬10000元，9月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10 月份因論文熱銷，又加印200冊，取得追加稿酬8000元。(9)11月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定，從11月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬300元，當月為該培訓機構授課4次(10)12月份取得含稅全年一次性獎金120000元，個稅稅款由單位全額負擔。問(3)陳某取得的紅利所得應繳納的個稅(4)甲企業(yè)為陳某購車應代扣代繳的個稅。(5)單位為陳某負擔的全年一次性獎金的個稅
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2022-06-12
2017年1月1日，甲公司對子公司乙公司的長期股權投資賬面價值為2000萬元。當日，甲公司將持有的乙公司80%股權中的一半以1200萬元出售給非關聯方，喪失對乙公司的控制權但只有重大影響。甲公司原取得乙公司80%股權時，乙公司可辨認凈資產的賬面價值為2500萬元，各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相同。自甲公司取得乙公司股權至部分處置投資前，乙公司實現凈利潤1500萬元，增加其他綜合收益300萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。不考慮增值稅等相關稅費及其他因素。下列關于2017年1月1日甲公司個別財務報表中對長期股權投資的會計處理表述中，正確的有( ）。 A.增加未分配利潤 540萬元 B.增加盈余公積60萬元 C.增加投資收益 320萬元 D. 增加其他綜合收益120萬元 利潤和其他綜合收益追調為什么只乘40%，而不考慮只取得80%股權？
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2021-06-28
19、18日收到職工交來的罰款500元。 20、19日銷售乙產品2500件，每件售價150元，價款375000元，增值稅稅率13%，另以存款代購貨方墊付運雜費2400元，所有款項均未收到。 21、20日開出轉賬支票一張40000元，進行公益性捐贈。 22、21日收到投資者追加投資500000元，存入銀行。 23、22日從銀行取得兩年期借款1000000元。 24、23日以存款支付生產車間設備修理費1420元。 25、開出現金支票購買行政部門辦公用品1300元。 26、用存款支付到期的短期借款利息12000元。（以前已經計提） 27、分配本月職工工資320000元，其中生產甲產品工人工資180000元，生產乙產品工人工資110000元，車間管理人員工資10000元，行政管理人員工資20000元。 28、計提本月職工福利費44800元。 29、分配本月發(fā)生的制造費用62380元，按生產工人工資比例分配。 30、本月甲、乙兩種產品全部完工驗收入庫。甲產品成本266800元，乙產品成本166600元。 31、收到預付購貨款120000元，已存銀行。 32、向上述購貨方發(fā)出甲產品1050件，每件
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2021-12-18
某公司2019年12月31日的資產負債表如下?，F金期末數5000，應收賬款15,000，存貨3萬，固定資產凈值3萬，資產總計8萬，應付費用期末數1萬，應付賬款5000，短期借款25,000，公司債券1萬，實收資本2萬，留存收益1萬，負債及所有者權益總計8萬假定該公司2019年的銷售收入為10萬元，銷售凈利潤為10%，股利支付率為60%，公司現有生產能力尚未飽和，增加銷售，無需追加固定資產投資。流動資產和流動負債除短期借款外與銷售收入成正比例變動，經預測2020年公司銷售收入將提高至12萬元，企業(yè)銷售凈利潤和利潤分配政策不變。 要求一計算2020年銷售收入增長率，二計算敏感資產項目占銷售收入的百分比和敏感負債項目，占銷售收入的百分:3計算該公司2020年因銷售收入增加而增加的流動資產和自然。增加的流動負債，4計算，2020年留存收益增加額無計算，2020年外部籌資數額。
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2021-07-29
光華企業(yè)只產銷一種產品，2017年銷售量為10000件，每件售價為200元單位變動成本120元。固定成本300000元利潤500000元。企業(yè)按近期平均銷售利潤率(20%)預測 2018年企業(yè)的目標利潤基數，預計2018年企業(yè)銷售額為3000 000元。 要求: (1)計算目標利潤，并運用敏感性分析原理計算為實現該利潤應采取的單項措施，并計算其對利潤的敏感系數。 (2)計算單價單獨上升 10%或單位變動成本單獨降低10%后對利潤的影響。(3)如果任何一項單項措施均無法實現，下列綜合措施是否可行? ①為提高產品質量，追加 3%的單位變動成本投入，售價提高 5%、銷量提高10%，其他因素不變。 ②單位變動成本減低 2%，價格降低 8%，可使市場容量增加 30%，企業(yè)生產能力能滿足市場需要，其他因素不變。 (4)如果任何一項單項措施均無法實現，幫助企業(yè)制定兩種能達到目標利潤的綜合措施(注:在理論可行性的基礎上同時考慮實際可行性)。
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2022-12-23
長城公司某年5月1日各總分類賬賬戶余額如下(單位:元) 該公司5月份發(fā)生下列經濟業(yè)務(不考慮相關稅費): 1.從銀行借入短期借款100 000元存入銀行存款賬戶。 2.從銀行存款中提取現金200元備用。 3.購進甲材料10噸,每噸單價100元,貨款以銀行存款支付,材料已驗收入庫。 4.以銀行存款償還前欠長江公司材料款50 000元。 5.車同生產產品領用丙材料5噸,每噸成本400元。 6.銷售A產品25臺,每臺售價400元,收到貨款存入銀行。 7.購進乙材料100噸,每噸單價300元,貸款尚未支付,材料已驗收入庫。 8.銷售A產品6臺,每臺售價400元,銷貨款尚未收到。 9.以銀行存款購進設備一臺,價值50 000元。 10.從銀行存款中支付應計入管理費用的公司本月水電費1 250元。 11.公司接受陽光集團追加的投資款100萬元,存入銀行。 12.以銀行存款20 000元歸還銀行短期借款。 要求: 1.根據長城公司5月1日有關資料開設各有關
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2021-03-19
單選題 18.注冊會計師負責審計A公司2011年度財務報表，擬對A公司借款活動相關的內部控制進行測試，下列程序中不屬于控制測試的是（ ）。 A、索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續(xù)是否齊全 B、觀察借款業(yè)務的職責份分工，并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中 C、計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務費用等項目的相關記錄核對 D、抽取借款明細賬的部分會計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程，以判斷其是否合理。 19.以下對貨幣資金內部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。 A、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管 B、對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策 C、現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金 D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符
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2019-07-05
訓練4-1 計算題】:萬達公司 2017 年 12 月 31 日的簡要資產負債表如表 3-1 所示。假定萬達公司 2017 年銷售額為 10000 萬 ，銷售凈利率為10%，利潤留存率為 40%，2018年銷售額 機構 業(yè)務鏈接3 預計增長 20%，公司有足夠的生產能力，無須追加固定資產投資。 活信貨 表 3-3 光華公司資產負債表(2017 年 12 月 31 月) 單位:萬元 新和發(fā)行開過投資項。實際計 資產 金額 與銷售關系% 負債與權益 金額 與銷售關系% 資金 學有 貨幣資金 500 短期借款 2500 按照以下來 存應收賬款固定資產貨150030003000應付賬款應付費用應付債券實收資本100050010002000 日:3歸還 款 (三)利用留有利用留存收益務 留存收益 1000 及任意盈余公積金 合計 8000 合計 8000 )發(fā)行債券籌資 根據經驗，萬達公司的貨幣資金、應收賬款、存貨、應付賬款、應付費用隨銷售額的變動 債券籌資是企業(yè)方式。在我國， 而變動。 要求:(1)確定企業(yè)增加的資金需要量 行債券的方式籌! (2)確定企業(yè)外部融資需求量
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2021-11-17
預計藍龍公司2018年需要追加投資26000萬元，且投資額將在2018年年初投入，所以所需資金必須在2017年籌集完備。所需資金由權益資金和負債 資金構成。2017年除了為2018年籌集資金并支付2017年股利外，不考慮其他影響資產負債表的業(yè)務。根據估算的2017年利潤， 請計算不同股利政策對 公司財務狀況的影響。 (計算結果有小數的保留2位小數) 1、在剩余股利政策下,仍要保持2016年的資本結構，若2017年增加的凈利潤不足以提供所需的權益資金，則需外部籌集權益資金。 2、在固定股利政策下，仍要保持2016年的每股股利,資金不足時,以負債資金補充。 3、在固定股利支付率政策下，若2017年增加的凈利潤提取股利后不足以提供所需的權益資金,則以負債資金補充。 (固定股利支付率為41.25%) 原始單據:股東大會決議歷年股利分配情況 證券交易數據》銀行貸款利率表債券利率表 更多背.材.料....
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2022-05-29
學員:老師，關于一個代付的問題: 我們是互聯網科技公司，我們幫客戶A維護一個程序，程序需要的服務器我們部署在阿里云。 因為是部署在我們公司的阿里云，所以服務器的費用是由阿里云開票給我們的。 但是客戶A直接幫我們掃碼支付了這筆服務器的費用，并向我們索取發(fā)票。 我們應該怎么進行賬務處理？ 老師:首先，確認一下： 1. 客戶A支付的金額是否等于阿里云開給你們的發(fā)票金額？ 2. 你們是否已經收到客戶A支付的款項？ 客戶是直接幫我們付了這個款是相等的 老師:了解情況后，建議如下處理： 1. 記錄成本： 借：管理費用-服務器費用 貸：應付賬款-阿里云 2. 客戶A支付款項： 借：銀行存款 貸：其他應收款-客戶A 3. 開具發(fā)票給客戶A： 借：其他應收款-客戶A 貸：收入-服務收入 4. 收到阿里云發(fā)票后： 借：應付賬款-阿里云 貸：銀行存款 這樣處理，既體現了成本，又體現了收入，同時也記錄了客戶A的支付和阿里云的發(fā)票。 老師，客戶A.直接付阿里云了，沒有把錢打入我們公司的賬戶，這個怎么做銀行存款？
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2023-05-31
我國公民王先生為某企業(yè)高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協助省級公安部門偵破某重大經濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數210；稿酬所得預扣率20%。要求：根據上述資料，解答下列問題1、根據《個人所得稅法》的相關規(guī)定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅 4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-07-30
請問老師： 1、公司預提的保修費用（計入預計負債），超標的廣告費、計提壞賬準備，已經計提但未在次年5月31日前支付的工資等在以后年度發(fā)生了，在該年度企業(yè)所得稅匯算清繳扣除時是否受5年限制？ 2、交易性金融資產、債券投資其他權益工具投資或其他債券投資公允價值增加高于或者低于取得成本的部分，需要調整應納稅所得額嗎？ 3、長期股權投資（成本法或權益法）的減值或損益調整與原始投資額的差額部分，調整應納稅所得額并在處置時候調減應納稅所得稅，是否正確？ 4、以前漏記的費用或收入，補入抵減應納稅所得額受5年限制嗎 ？比如4年前的一個月折舊及一個月房租沒記賬，今年發(fā)現了，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳扣除嗎？ 5、去年的費用，沒有及時去的發(fā)票，今年下半年才取得，可以在明年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除嗎？如果由于其他原因，今年沒有過得發(fā)票，明年才獲得，受5年追補期限的限制嗎？ 謝謝
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2019-08-29