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O大港公司某年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800,000元， “應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300,000元，“ 壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額 80,000元。當(dāng)月公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): ①10日，向甲公司銷售一-批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500,000元，增值稅稅額為65,000元;用銀行存款為甲公司墊付運(yùn)費(fèi)40,000元，增值稅稅額為3,600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 ② 18日， 從乙公司購入原材料取得增值稅專用發(fā)票， 注明價(jià)款260,000元，稅額33 ,800元，材料驗(yàn)收入庫。背書轉(zhuǎn)讓面值 290,000元的銀行承兌匯票結(jié)算購料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付③ 25日，因丙公司破產(chǎn)， 應(yīng)收丙公司賬款400,000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。 ④31日，經(jīng)計(jì)算，公司“壞賬準(zhǔn)備”應(yīng)保持貸方余額102,400元。I0要求:根據(jù).上述資料，編制大港公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-16
甲企業(yè)為增值稅般納稅人， 增值稅稅率為 16%。采用備抵法核算壞賬。 2017年12月1日 甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”借方余額為500萬元， “壞賬 準(zhǔn)備”貸方余額為25萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例 為期未應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā) 生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1 12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品 價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元(不含 增值稅） (2) 12月9日 - 客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有 應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3） 12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元 存入銀行。 (4)12 月21日，收到2014年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收 賬款10萬元，存入銀行 (5） 12 月30日，向丙企業(yè)銷售商品- - 批。增值稅 專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為 16萬元。要求： (編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì) 計(jì)分錄。
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2021-11-04
賽格電腦城為增值稅一般納稅人，決定在“雙11”對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，該品牌的手機(jī)單價(jià) 為每部6000元。賽格電腦城營(yíng)銷部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售。 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價(jià)為600 元，即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付600元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為500元）。 方案三：按原銷售價(jià)格銷售，返還 10% 現(xiàn)金。 方案四：按原銷售價(jià)格銷售，返還10%的購物券。 方案五：購買滿6000元的手機(jī)及配件設(shè)備贈(zèng)送價(jià)值600元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)賽格電腦城銷售手機(jī)的毛利率為 30% ，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值 6000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)對(duì)賽格電腦城 的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。
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2022-06-11
甲公司采用備抵法下的應(yīng)收賬款百分比法核算壞賬損失，計(jì)提比例為5%，2017年1月1日，“應(yīng)收賬款”余額2000000元?！皦馁~準(zhǔn)備”余額為100000元。2017年度甲公司發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）銷售商品一批增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅額為85000元，貨款尚未收到。 （2）因某客戶破產(chǎn)該客戶一年前所欠貨款不能收回確認(rèn)為壞賬損失。 （3）收回上年度已確認(rèn)轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的某客戶應(yīng)收賬款80000元并存入銀行。 （4）收到某客戶前年所欠的貨款400000元并存入銀行。 要求： （1）按以上順序編制2017年應(yīng)收賬款、壞賬損失確認(rèn)及又收回等相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（提示：務(wù)必請(qǐng)寫出摘要及順序號(hào)） （2）計(jì)算2017年“壞賬準(zhǔn)備”和“應(yīng)收賬款”賬戶余額。 （3）計(jì)算2017年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的入賬數(shù)。（提示：計(jì)算需列出過程，保留二位） （4）編制2017年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄。 求解答?。?！
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2020-04-27
學(xué)員:請(qǐng)問下做餐飲行業(yè)的內(nèi)賬及出納，需要準(zhǔn)備些什么呢，剛成立的餐飲行業(yè) 老師:為了做餐飲行業(yè)的內(nèi)賬及出納，需要準(zhǔn)備以下幾項(xiàng)： 1. 開立銀行賬戶，用于收取客戶支付的款項(xiàng)； 2. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)賬簿，用于記錄收入、支出、應(yīng)收、應(yīng)付等財(cái)務(wù)信息； 3. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表，用于報(bào)告期末財(cái)務(wù)狀況； 4. 準(zhǔn)備現(xiàn)金流量表，用于記錄現(xiàn)金流入和流出情況； 5. 準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)表，用于報(bào)告納稅情況； 6. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，用于證明財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。 @溫佳如(溫老師) 學(xué)員:請(qǐng)問下做餐飲行業(yè)的賬，買菜買魚買肉等 需要用采購申請(qǐng)單嗎[破涕為笑] 老師:是的，在做餐飲行業(yè)的賬務(wù)處理中，買菜買魚買肉等都需要用采購申請(qǐng)單。采購申請(qǐng)單是一種財(cái)務(wù)文件，用于記錄采購的物品、數(shù)量、價(jià)格等信息，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。 @溫佳如(溫老師) 學(xué)員:付款申請(qǐng)單也需要是吧[捂臉]
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2023-03-16
A公司12 月1日“應(yīng)收賬款”科目余額 300 萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬元 12 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日.向乙公司銷售商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為 800 萬元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀街辦理了托收手續(xù)。 (2) 4 日，賒銷一批A商品給B公司，售價(jià)為120 萬元(不含增值稅)，商品已發(fā)出，并 開出增值稅專用發(fā)票。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20，/30、計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，該批商品成本為100萬元。 (3)8.日，收到已作為壞賬核銷的乙公司賬款50 萬元并存人銀行。 (4)12日，B公司付清上述A商品貨款。 (5)28日，因C公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款10萬元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予 以核銷。學(xué) (6)31 自，根據(jù)期末應(yīng)收賬款余額的 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
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2021-03-21
1、甲企業(yè)2018年4月1日銷售一批商品給乙企業(yè)，銷售收入為50 000元 ，增值稅額8 500元，商品已經(jīng)發(fā)出。乙企業(yè)交來一張期限為4個(gè)月，票面利率為6%的商業(yè)承兌匯票。 2018年7月1日，甲企業(yè)將該匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為8%。 2018年8月1日，由于承兌人銀行賬戶不足支付，銀行將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回，同時(shí)從甲企業(yè)賬戶將已貼現(xiàn)的票款劃回 2、甲企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)按其年末余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年1月1日，“應(yīng)收賬款”賬戶余額為400 000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額為40 000元。甲企業(yè)2020年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）一張面值為600 000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)到期不能收回。 （2）因供貨單位破產(chǎn)已預(yù)付的200 000元貨款無望收回。 （3）經(jīng)廠長(zhǎng)辦公會(huì)議等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，當(dāng)年核銷壞賬50 000元。 要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制甲企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄 （2）計(jì)算甲企業(yè)2020年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
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2021-05-06
甲公司為一般納稅人，增值稅率為13%，?庫存材料按實(shí)際成本核算，銷售收入不含應(yīng)向購買者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2019年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (4)15日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同總價(jià)款600萬元，當(dāng)日收到丁企業(yè)預(yù)付的貨款200萬元。 (5)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應(yīng)商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬元無法支付。 (6)25日，宣告分配2018年的現(xiàn)金股利80萬元。 (7)31日，計(jì)提本月工資費(fèi)用40萬元，其中生產(chǎn)人員30萬元，管理人員8萬元，銷售人員2萬元。 (8)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬元。 (9)31日，計(jì)提本月的借款利息。 要求:根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，應(yīng)交稅費(fèi)科目更求寫出明細(xì)科目）
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2023-11-01
A公司12 月1日“應(yīng)收賬款”科目余額 300 萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬元 12 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日.向乙公司銷售商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為 800 萬元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀街辦理了托收手續(xù)。 (2) 4 日，賒銷一批A商品給B公司，售價(jià)為120 萬元(不含增值稅)，商品已發(fā)出，并 開出增值稅專用發(fā)票。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20，/30、計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，該批商品成本為100萬元。 (3)8.日，收到已作為壞賬核銷的乙公司賬款50 萬元并存人銀行。 (4)12日，B公司付清上述A商品貨款。 (5)28日，因C公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款10萬元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予 以核銷。學(xué) (6)31 自，根據(jù)期末應(yīng)收賬款余額的 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
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2021-03-21
1.2020 年1月5 日，購入工程用專項(xiàng)物資20萬元，增值稅額為2.6萬元，該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款付訖。2.領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資，用于建造倉庫。 3.領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元。 4.領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1萬元。 5.2020年1 月至3月，應(yīng)付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92 萬元。 6.2020年3 月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 7.假定 2025年 12 月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5萬元，驗(yàn)收入庫，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。 編制甲企業(yè) 2025年12月31日清理該倉庫的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-04-12
【重點(diǎn)看分錄】老師，我們公司是商貿(mào)零售企業(yè)，商品出庫入庫用T1商貿(mào)寶，做賬t3，我們之前給某大型超市供貨取得12萬的收入（實(shí)銷月結(jié)），成本6萬多，但超市也在外面自采我們品牌旗下的商品，把即將過期的商品退給我們供應(yīng)商5萬塊左右（因?yàn)槲覀冐?fù)責(zé)售后）?，F(xiàn)在有個(gè)問題就是這樣，退貨的商品我們上個(gè)月就在t1商貿(mào)寶入賬了，銷售退貨處理+本月的銷售商品，成本混合在一起就給結(jié)轉(zhuǎn)了。收入也是。退貨的商品金額+銷售的商品金額。上個(gè)月混合結(jié)轉(zhuǎn)了。重點(diǎn)就是某超市給我們本月結(jié)賬的時(shí)候還是按照之前的收入12萬多做的賬，但是實(shí)際款項(xiàng)卻打了7萬多。這5萬我應(yīng)該如何做賬呀？做庫存商品的話 之前銷售退貨相當(dāng)于已經(jīng)入庫了，沖減收入的話 之前收到商品已經(jīng)確認(rèn)銷售退回的收入也已經(jīng)遞減了。好沖突?。?！
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2018-05-21
甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一套生產(chǎn)設(shè)備閑置，價(jià)值400萬元，5月1日，該公司總經(jīng)理鄧某與乙公司簽訂了關(guān)于該設(shè)備的轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生產(chǎn)設(shè)備作價(jià)3900萬元，6月4日前交貨，乙公司在收到貨物后8日內(nèi)支付全部貨款。5月28日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項(xiàng)目失誤，致使該公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔(dān)保，否則將終止合同。此要求又被斷然拒絕。6月15日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司處境更加困難，幾近破產(chǎn)，于是提出解除合同，并要求乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。請(qǐng)問:1、5月28日，甲公司可否暫停交貨?2.如果地方法院查明6月3日后乙公司并不存在經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化的情況，則甲公司是否應(yīng)當(dāng)賠償乙公司因此所遭受的損失?
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2022-12-28
自測(cè): 資料:2017年1月1日,無錫海華股份有限司應(yīng)收賬款余額為3000萬元,壞賬準(zhǔn)備余額為150萬元 2017年度該發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅稅額為850萬元,貨款尚未收到。 (2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所貨款10萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬損失 (3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8萬元并存入銀行 (4)收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行 (5)2017年12月31日,甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試,確定按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 要求: (1)編制2017年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄 (2)編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄 (3)計(jì)算2017年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額, (4)編制2017年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 (答案中的金額單位用萬元表示)
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2021-04-09
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2×20 年 12 月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額 800 000 元 （各明細(xì)科目無貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)” 科目借方余額 300 000 元，“壞賬準(zhǔn)備— 應(yīng)收賬款”科目貸方余額 80 000 元。 2×20年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：? （1）10 日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為 500 000 元，增值稅稅額為 65 000 元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi) 40 000 元，增值稅稅額為 3 600 元。上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。? （3）25 日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款 40 000 元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。? （4）31 日，經(jīng)評(píng)估核算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有的貸方余額為 102 400 元 問 12 月 31 日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額應(yīng)列示的金額是（ ）元。
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2022-02-27
2019年1月1日, A公司應(yīng)收賬款余額為3000萬元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額為150萬元。2019年度該公司發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元,增值稅為800萬元,貨款尚未收到。 (2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬損失。 (3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8萬元并存入銀行。 (4)收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行。 (5)2019年12月31日,甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試,確定按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 要求: (1)編制2019年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算2019年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。 (4)編制2019年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
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2022-03-25
賽格電腦城為增值稅一般納稅人， 決定在雙11”對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷,該品牌的手機(jī)單價(jià)為每部6000元。賽格電腦城營(yíng)銷部門提供的促銷方案如下: 方案一:采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售。 方案二:采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價(jià)為600 t， 即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付600元(假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為500元) 方案三:按原銷售價(jià)格銷售，返還10%現(xiàn)金。 方案四:按原銷售價(jià)格銷售，返還10%的購物券。 方案五:購買滿6000元的手機(jī)及配件設(shè)備贈(zèng)送價(jià)值600元的收音機(jī),贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)賽格電腦城銷售手機(jī)的毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值 6000元(含稅價(jià)) 的手機(jī)，增值稅稅率為13% ,企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)對(duì)賽格電腦城的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。
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2022-06-12
稅收籌劃 賽格電腦城為增值稅一般納稅人，決定在“雙11”對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，該品牌的手機(jī)單價(jià) 為每部6000元。賽格電腦城營(yíng)銷部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售。 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價(jià)為600 元，即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付600元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為500元）。 方案三：按原銷售價(jià)格銷售，返還 10% 現(xiàn)金。 方案四：按原銷售價(jià)格銷售，返還10%的購物券。 方案五：購買滿6000元的手機(jī)及配件設(shè)備贈(zèng)送價(jià)值600元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)賽格電腦城銷售手機(jī)的毛利率為 30% ，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值 6000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)對(duì)賽格電腦城 的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。
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2022-06-07
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-15
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅的稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%.12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅）由于成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認(rèn)條件 （2）12月9號(hào)，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬 （3）12月11日收到乙公司前欠銷貨款500萬元，存入銀行 （4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行 （5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬，增值稅稅額為13萬元，滿足收入
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2022-04-22
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))；方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付500元(假設(shè)舊手機(jī)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400元)；方案三：購買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%，地方教育費(fèi)附加征收比率2%。要求完成：方案一方案二方案三稅后利潤(rùn)為()萬元
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2022-10-08