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2×20年1月1日，甲企業(yè)應收賬款余額為3 000萬元,壞賬準備貸方余額為150萬元。2×20年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000萬元，增值稅稅額為650萬元,貨款尚未收到。 (2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認為壞賬損失。 (3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。 (4)收到某客戶以前所欠的貨款4 000萬元并存入銀行。 (5) 2×20年12月31日，甲企業(yè)對應收賬款進行減值測試，確定按5%計提壞賬準備。 要求： (1)編制2×20年度確認壞賬損失的會計分錄。 (2)編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。 (3)計算2×20年年末“壞賬準備”科目余額。 (4)編制2×20年年末計提壞賬準備的會計分錄。
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2022-11-05
甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，按 應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備 2018年1月1日， 甲企業(yè)：應收賬款”科目余 額為了000 000元， “壞賬淮備“科日貨方余 額為150 000元。2019年度，甲企業(yè)發(fā)生了 如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1） 銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上 注明的價款為5000 000元，增值稅額為650 000元，貨款尚未收到。 (2） 因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失。 (3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應 收賬款8 000元并存入銀行。 (4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。 要求： (I） 編制2019年度確認壞賬損失的會計 分錄。 (2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失 的應收賬款的會計分錄。 （3） 計算2019年末“壞賬準備”科目余額。 (4）編制2019年末計提壞賬準備的會計
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2022-05-25
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨按照實際成本法進行核算,2020年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“應收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，"其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備一應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2020年12月發(fā)生如下交易和事項: (3)12月20日，從丙企業(yè)處購入原材料- -批,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,增值稅稅額為10.4萬元。甲企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓面值為80萬元、不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算材料款,不足部分以銀行存款補付。 (4)12月28日,因丁公司破產(chǎn),應收丁公司的10萬元材料款不能收回,經(jīng)批準予以核銷。 (5)12月31日,經(jīng)測試,甲企業(yè)"壞賬準備”科目應有貸方余額為40萬元。
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2021-12-08
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責令停產(chǎn)并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，擬在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關(guān)的
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2022-04-11
甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2003年1月1日，甲企業(yè)應收賬款余額為3 000 000元，壞賬準備余額為150 000元。2003年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000 000元，增值稅額為850 000元，貨款尚未收到。 （2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失。 （3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8 000元并存入銀行。 （4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。 要求： （1）編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。 （2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。 （3）計算2003年末“壞賬準備”科目余額。 （4）編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。
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2020-03-24
(2)領(lǐng)用上述專項物資，用于建造機器設(shè)備。 (3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的庫存商品一批用于機器設(shè)備建設(shè)，該批商品成本為2萬元,售價為3萬元。(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于機器設(shè)備建設(shè)，原材料實際成本為1萬元。 (5)2015年1月至3月，應付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費用5萬元。 (6)2015年3月31日，該機器設(shè)備達到預定可使用狀態(tài)，估計可使用10年，估計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。 (7)2019年12月31日，該機器突遭火災焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認了該機器的 毀損損失。 (本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費) 要求: (答案中的金額單位用萬元表示) (1)計算該機器設(shè)備的入賬價值。 (2)計算2015年度該機器設(shè)備應計提的折舊額。
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2022-05-03
公司外購一批設(shè)備用來安裝自己研發(fā)的軟件在這批設(shè)備里，然后再把已安裝軟件的設(shè)備贈送給一些公司及個人用戶，目的是從安裝的這個軟件里取得廣告收入。 1、這個屬于無償贈送范圍么？稅務(wù)人員定性為無償贈送， 如果屬于無償贈送范圍，那么這個目的性是不是相沖突了，之所以要贈送這批設(shè)備給 客戶使用是為了讓他們使用這設(shè)備里的軟件來給公司來帶收益的。這批外購的設(shè)備已取得17%的專用發(fā)票，這筆進項稅額可以抵扣么？ 2、假設(shè)購買50臺設(shè)備并安裝軟件，試制過程損壞了10臺，另外40臺贈送出去了，這兩筆業(yè)務(wù)是屬于贈送范籌還是分開做處理 （1）贈送的40臺計銷售費用-業(yè)務(wù)宣傳費 （2）損壞的10臺計營業(yè)外支出或是管理費用， 怎么樣不視同銷售，合同里應該怎么備注
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2019-08-16
老師您好，教材中說：在取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應當擔負計入應收項目。例如例題中老師的舉例，比如說我買了10000股股票，每股5元，我就等于實際價款只發(fā)生了50000元。但是購入股票的過程中，上市公司突然宣告未來會發(fā)放現(xiàn)金股利10000元，那么這10000元就要計入到“應收股利”科目我理解。但是老師還說，相當于我們一共支付了60000元，但是只有50000元計入交易型金融資產(chǎn)取得的價款，這里的“一共60000元”我不是很理解，為什么上市公司宣告發(fā)放給我們的股利本來是我們享有的權(quán)益，但是為什么這筆錢還要我們提前支付在未來才會發(fā)放給我們呢？那相當于我把自己的10000元給了你，你在未來再給我10000元，這不是無用功嗎？
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2019-05-14
請問員工開自己車為公司跑業(yè)務(wù)的油費不能報銷，是無法判定油費是個人業(yè)務(wù)還是公司業(yè)務(wù)，有偷漏稅風險；但是我想問差旅報銷的車票費用可以報銷，是如何判定員工車票是出去辦公而不是自己出去游玩？（我無法理解開自己車為公司跑業(yè)務(wù)不能報銷是因為證明不了是對公業(yè)務(wù)，不能報銷，但是員工車票能證明出差去了么？業(yè)務(wù)招待費也能證明不是自己吃了是業(yè)務(wù)招待了？）為什么開私車辦公就不能證明對公不可以報銷，員工車票和業(yè)務(wù)招待餐館吃飯的費用如何證明是對公業(yè)務(wù)可以報銷？難道這兩點不沖突么？開自己車辦公不能解釋說報銷的原因是對公業(yè)務(wù)去付款報銷，但是憑車票和餐館的對公發(fā)票就可以解釋為對公業(yè)務(wù)，而不是有可能為了少繳稅的一種手段么？
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2022-03-18
老師我想咨詢一下，我們現(xiàn)在將一些沙發(fā)，打印機，桌椅，單價都不超過3000元，可以進低值易耗品嗎 不近固定資產(chǎn)可以嗎 依據(jù)是什么 根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，單價或者計量單位價值在2000元（含2000元）以下的，可以選擇計入低值易耗品。但是，你提到的沙發(fā)、打印機、桌椅等，如果單價都不超過3000元，超過了2000元的標準，按照規(guī)定應當計入固定資產(chǎn)。 但是，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會計制度>的通知》（財會〔2006〕3號）第六條規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，對單價或者計量單位價值在2000元以上至5000元以下的固定資產(chǎn)，選擇計入低值易耗品。 所以，你們的沙發(fā)、打印機、桌椅等，單價不超過3000元，可以選擇計入低值易耗品，也可以計入固定資產(chǎn)，具體選擇哪種方式，需要根據(jù)你們企業(yè)的實際情況和管理需要來決定 企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度之間沖突不
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2023-09-05
老師你好，我司是個體戶性質(zhì)。 核定信息里，定期定額核定清冊的月應納稅經(jīng)營額為32000元， 稅費種認定的征收項目有個人所得稅，增值稅及附加稅。 每季度稅局后臺自動申報稅費。 每個月開票不含稅銷售額都在7-9萬之間，稅局后臺自動申報后，我們自己會登錄電子稅務(wù)局按實際銷售額更正申報小規(guī)模納稅申報表。 問：核定的月應納稅經(jīng)營額是32000元，我們每個月都超過這個數(shù)，問稅局的人，說是小規(guī)模季度不超30萬，不用交稅。但這樣不是與月應納納稅金額相沖突嗎？ 我們每個季度的銷售額都是在20到30萬之間，因為個人所得稅也是自動申報的，所以我們都不知道自動申報了多少金額，也沒有在自然人電子稅務(wù)局扣繳終端登錄過，聽說要匯算清繳的是嗎？ 還有我們沒有開通銀行賬戶，也沒有簽三方協(xié)議。
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2020-03-29
1.2020 年1月5 日，購入工程用專項物資20萬元，增值稅額為2.6萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。2.領(lǐng)用上述專項物資，用于建造倉庫。 3.領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元。 4.領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實際成本為1萬元。 5.2020年1 月至3月，應付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費用0.92 萬元。 6.2020年3 月31日，該倉庫達到預定可使用狀態(tài)，預計可使用20年，預計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。 7.假定 2025年 12 月31日，該倉庫突遭火災焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認了該倉庫的毀損損失。 編制甲企業(yè) 2025年12月31日清理該倉庫的會計分錄。
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2023-04-12
【重點看分錄】老師，我們公司是商貿(mào)零售企業(yè)，商品出庫入庫用T1商貿(mào)寶，做賬t3，我們之前給某大型超市供貨取得12萬的收入（實銷月結(jié)），成本6萬多，但超市也在外面自采我們品牌旗下的商品，把即將過期的商品退給我們供應商5萬塊左右（因為我們負責售后）?，F(xiàn)在有個問題就是這樣，退貨的商品我們上個月就在t1商貿(mào)寶入賬了，銷售退貨處理+本月的銷售商品，成本混合在一起就給結(jié)轉(zhuǎn)了。收入也是。退貨的商品金額+銷售的商品金額。上個月混合結(jié)轉(zhuǎn)了。重點就是某超市給我們本月結(jié)賬的時候還是按照之前的收入12萬多做的賬，但是實際款項卻打了7萬多。這5萬我應該如何做賬呀？做庫存商品的話 之前銷售退貨相當于已經(jīng)入庫了，沖減收入的話 之前收到商品已經(jīng)確認銷售退回的收入也已經(jīng)遞減了。好沖突?。?！
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2018-05-21
業(yè)務(wù)資料 12月初本年利潤貸方余額5000000元。12月1到20日損益類發(fā)生餐:主營業(yè)務(wù)收入500000元(貨方)↓主營業(yè)務(wù)成本380 000元(帽方).管理費用60 000元(僧方)。營業(yè)外收，入20000元(貿(mào)方):。 12月31日發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: 1.結(jié)轉(zhuǎn)不明原因長款10.000元:結(jié)轉(zhuǎn)因管理不善導致葛爛變質(zhì)材科500元:結(jié)轉(zhuǎn)因管理不善發(fā)生盜竊導致固定資戶揭突15.000元(其中保管責任入顧量2.000元1王發(fā)生盤盈固定責產(chǎn)20.000元。均不考慮增值稅等相關(guān)稅質(zhì)。 2.無法支付應付賬數(shù)20000元。 3.結(jié)轉(zhuǎn)收入。費用類賬戶， 4、計握井結(jié)轉(zhuǎn)所得脫費用，所得稅率25% (不考慮其他納稅調(diào)整事項)。 5、想轉(zhuǎn)本年利潤，并握取法憲服余公積10%租任思盈余公積20%，決定本年肉投資者分配利10000元。 6.精轉(zhuǎn)利潤分配所屬其他明細。 做科目匯總表，營業(yè)外收入，管理費用，本年利潤利潤分配借發(fā)發(fā)生額和貸方發(fā)生額
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2022-04-07
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責令停產(chǎn)并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，擬在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2020年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣。滿足收人確認條件。 (2)12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，滿足收人確認條件
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2022-03-30
2、甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實際成本進行核算，2021年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“應收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，“其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；以銀行存款代墊運費5萬元（不考慮增值稅），上述款項至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬元，應收取出租B包裝物租金6萬元。（（4）12月28日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經(jīng)批準予以核銷。（5）12月31日，經(jīng)評估，甲企業(yè)“壞賬準備——應收賬款”科目應有貸方余額為40萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，
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2022-04-28
20x5年6月，甲公司售出200萬元(含增值稅)產(chǎn)品給乙公司，乙公司于7月份收到所購商品并驗收入庫。按合同約定，乙公司應于收到貨物后兩個月內(nèi)付款，但由于乙公司財務(wù)狀況不佳，至20x5年12月31日仍未付款。甲公司編制20x5年度財務(wù)報告時已為該項債權(quán)計提了10萬元壞賬準備。20x6年2月10日(所得稅匯算清繳前)，甲公司收到法院通知，乙公司宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，甲公司預計可收回該債權(quán)的60%。 甲公司原對應收乙公司賬款計提了10萬元的壞賬準備，新的證據(jù)表明應計提的壞賬準備為80萬元(200x40%)，因此判斷該事項屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，差額70萬元應當調(diào)整20x5年度財務(wù)報告相關(guān)項目的金額。 步驟一:調(diào)整相應的科目補提壞賬準備。 借:以前年度損益調(diào)整一信用減值損失70 貸:壞賬準備70 為什么步驟一不確認壞賬準備
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2021-11-04
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2020年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5％。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣。滿足收人確認條件。 (2)12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，滿足收人確認條件
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2022-06-11
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責令停產(chǎn)并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，擬在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08