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2×20年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000萬元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額為150萬元。2×20年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5 000萬元，增值稅稅額為650萬元,貨款尚未收到。 (2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬損失。 (3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8萬元并存入銀行。 (4)收到某客戶以前所欠的貨款4 000萬元并存入銀行。 (5) 2×20年12月31日，甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，確定按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 要求： (1)編制2×20年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算2×20年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。 (4)編制2×20年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-11-05
甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，按 應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2018年1月1日， 甲企業(yè)：應(yīng)收賬款”科目余 額為了000 000元， “壞賬淮備“科日貨方余 額為150 000元。2019年度，甲企業(yè)發(fā)生了 如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1） 銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上 注明的價(jià)款為5000 000元，增值稅額為650 000元，貨款尚未收到。 (2） 因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。 (3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng) 收賬款8 000元并存入銀行。 (4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。 要求： (I） 編制2019年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì) 分錄。 (2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失 的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。 （3） 計(jì)算2019年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。 (4）編制2019年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)
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2022-05-25
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨按照實(shí)際成本法進(jìn)行核算,2020年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元,“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，"其他應(yīng)收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2020年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng): (3)12月20日，從丙企業(yè)處購入原材料- -批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元,增值稅稅額為10.4萬元。甲企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓面值為80萬元、不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算材料款,不足部分以銀行存款補(bǔ)付。 (4)12月28日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收丁公司的10萬元材料款不能收回,經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。 (5)12月31日,經(jīng)測(cè)試,甲企業(yè)"壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)有貸方余額為40萬元。
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2021-12-08
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的
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2022-04-11
甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2003年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000 000元，壞賬準(zhǔn)備余額為150 000元。2003年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5 000 000元，增值稅額為850 000元，貨款尚未收到。 （2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。 （3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8 000元并存入銀行。 （4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。 要求： （1）編制2003年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。 （3）計(jì)算2003年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。 （4）編制2003年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-03-24
(2)領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資，用于建造機(jī)器設(shè)備。 (3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的庫存商品一批用于機(jī)器設(shè)備建設(shè)，該批商品成本為2萬元,售價(jià)為3萬元。(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于機(jī)器設(shè)備建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1萬元。 (5)2015年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用5萬元。 (6)2015年3月31日，該機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，估計(jì)可使用10年，估計(jì)凈殘值為2萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 (7)2019年12月31日，該機(jī)器突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5萬元，驗(yàn)收入庫，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該機(jī)器的 毀損損失。 (本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)) 要求: (答案中的金額單位用萬元表示) (1)計(jì)算該機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值。 (2)計(jì)算2015年度該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。
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2022-05-03
公司外購一批設(shè)備用來安裝自己研發(fā)的軟件在這批設(shè)備里，然后再把已安裝軟件的設(shè)備贈(zèng)送給一些公司及個(gè)人用戶，目的是從安裝的這個(gè)軟件里取得廣告收入。 1、這個(gè)屬于無償贈(zèng)送范圍么？稅務(wù)人員定性為無償贈(zèng)送， 如果屬于無償贈(zèng)送范圍，那么這個(gè)目的性是不是相沖突了，之所以要贈(zèng)送這批設(shè)備給 客戶使用是為了讓他們使用這設(shè)備里的軟件來給公司來帶收益的。這批外購的設(shè)備已取得17%的專用發(fā)票，這筆進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣么？ 2、假設(shè)購買50臺(tái)設(shè)備并安裝軟件，試制過程損壞了10臺(tái)，另外40臺(tái)贈(zèng)送出去了，這兩筆業(yè)務(wù)是屬于贈(zèng)送范籌還是分開做處理 （1）贈(zèng)送的40臺(tái)計(jì)銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) （2）損壞的10臺(tái)計(jì)營(yíng)業(yè)外支出或是管理費(fèi)用， 怎么樣不視同銷售，合同里應(yīng)該怎么備注
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2019-08-16
老師你好，我司是個(gè)體戶性質(zhì)。 核定信息里，定期定額核定清冊(cè)的月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額為32000元， 稅費(fèi)種認(rèn)定的征收項(xiàng)目有個(gè)人所得稅，增值稅及附加稅。 每季度稅局后臺(tái)自動(dòng)申報(bào)稅費(fèi)。 每個(gè)月開票不含稅銷售額都在7-9萬之間，稅局后臺(tái)自動(dòng)申報(bào)后，我們自己會(huì)登錄電子稅務(wù)局按實(shí)際銷售額更正申報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表。 問：核定的月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額是32000元，我們每個(gè)月都超過這個(gè)數(shù)，問稅局的人，說是小規(guī)模季度不超30萬，不用交稅。但這樣不是與月應(yīng)納納稅金額相沖突嗎？ 我們每個(gè)季度的銷售額都是在20到30萬之間，因?yàn)閭€(gè)人所得稅也是自動(dòng)申報(bào)的，所以我們都不知道自動(dòng)申報(bào)了多少金額，也沒有在自然人電子稅務(wù)局扣繳終端登錄過，聽說要匯算清繳的是嗎？ 還有我們沒有開通銀行賬戶，也沒有簽三方協(xié)議。
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2020-03-29
老師您好，教材中說：在取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目。例如例題中老師的舉例，比如說我買了10000股股票，每股5元，我就等于實(shí)際價(jià)款只發(fā)生了50000元。但是購入股票的過程中，上市公司突然宣告未來會(huì)發(fā)放現(xiàn)金股利10000元，那么這10000元就要計(jì)入到“應(yīng)收股利”科目我理解。但是老師還說，相當(dāng)于我們一共支付了60000元，但是只有50000元計(jì)入交易型金融資產(chǎn)取得的價(jià)款，這里的“一共60000元”我不是很理解，為什么上市公司宣告發(fā)放給我們的股利本來是我們享有的權(quán)益，但是為什么這筆錢還要我們提前支付在未來才會(huì)發(fā)放給我們呢？那相當(dāng)于我把自己的10000元給了你，你在未來再給我10000元，這不是無用功嗎？
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2019-05-14
請(qǐng)問員工開自己車為公司跑業(yè)務(wù)的油費(fèi)不能報(bào)銷，是無法判定油費(fèi)是個(gè)人業(yè)務(wù)還是公司業(yè)務(wù)，有偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)；但是我想問差旅報(bào)銷的車票費(fèi)用可以報(bào)銷，是如何判定員工車票是出去辦公而不是自己出去游玩？（我無法理解開自己車為公司跑業(yè)務(wù)不能報(bào)銷是因?yàn)樽C明不了是對(duì)公業(yè)務(wù)，不能報(bào)銷，但是員工車票能證明出差去了么？業(yè)務(wù)招待費(fèi)也能證明不是自己吃了是業(yè)務(wù)招待了？）為什么開私車辦公就不能證明對(duì)公不可以報(bào)銷，員工車票和業(yè)務(wù)招待餐館吃飯的費(fèi)用如何證明是對(duì)公業(yè)務(wù)可以報(bào)銷？難道這兩點(diǎn)不沖突么？開自己車辦公不能解釋說報(bào)銷的原因是對(duì)公業(yè)務(wù)去付款報(bào)銷，但是憑車票和餐館的對(duì)公發(fā)票就可以解釋為對(duì)公業(yè)務(wù)，而不是有可能為了少繳稅的一種手段么？
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2022-03-18
老師我想咨詢一下，我們現(xiàn)在將一些沙發(fā)，打印機(jī)，桌椅，單價(jià)都不超過3000元，可以進(jìn)低值易耗品嗎 不近固定資產(chǎn)可以嗎 依據(jù)是什么 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，單價(jià)或者計(jì)量單位價(jià)值在2000元（含2000元）以下的，可以選擇計(jì)入低值易耗品。但是，你提到的沙發(fā)、打印機(jī)、桌椅等，如果單價(jià)都不超過3000元，超過了2000元的標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)。 但是，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>的通知》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況，對(duì)單價(jià)或者計(jì)量單位價(jià)值在2000元以上至5000元以下的固定資產(chǎn)，選擇計(jì)入低值易耗品。 所以，你們的沙發(fā)、打印機(jī)、桌椅等，單價(jià)不超過3000元，可以選擇計(jì)入低值易耗品，也可以計(jì)入固定資產(chǎn)，具體選擇哪種方式，需要根據(jù)你們企業(yè)的實(shí)際情況和管理需要來決定 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度之間沖突不
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2023-09-05
1.2020 年1月5 日，購入工程用專項(xiàng)物資20萬元，增值稅額為2.6萬元，該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款付訖。2.領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資，用于建造倉庫。 3.領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元。 4.領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1萬元。 5.2020年1 月至3月，應(yīng)付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92 萬元。 6.2020年3 月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 7.假定 2025年 12 月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5萬元，驗(yàn)收入庫，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。 編制甲企業(yè) 2025年12月31日清理該倉庫的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-04-12
【重點(diǎn)看分錄】老師，我們公司是商貿(mào)零售企業(yè)，商品出庫入庫用T1商貿(mào)寶，做賬t3，我們之前給某大型超市供貨取得12萬的收入（實(shí)銷月結(jié)），成本6萬多，但超市也在外面自采我們品牌旗下的商品，把即將過期的商品退給我們供應(yīng)商5萬塊左右（因?yàn)槲覀冐?fù)責(zé)售后）。現(xiàn)在有個(gè)問題就是這樣，退貨的商品我們上個(gè)月就在t1商貿(mào)寶入賬了，銷售退貨處理+本月的銷售商品，成本混合在一起就給結(jié)轉(zhuǎn)了。收入也是。退貨的商品金額+銷售的商品金額。上個(gè)月混合結(jié)轉(zhuǎn)了。重點(diǎn)就是某超市給我們本月結(jié)賬的時(shí)候還是按照之前的收入12萬多做的賬，但是實(shí)際款項(xiàng)卻打了7萬多。這5萬我應(yīng)該如何做賬呀？做庫存商品的話 之前銷售退貨相當(dāng)于已經(jīng)入庫了，沖減收入的話 之前收到商品已經(jīng)確認(rèn)銷售退回的收入也已經(jīng)遞減了。好沖突！??！
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2018-05-21
業(yè)務(wù)資料 12月初本年利潤(rùn)貸方余額5000000元。12月1到20日損益類發(fā)生餐:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000元(貨方)↓主營(yíng)業(yè)務(wù)成本380 000元(帽方).管理費(fèi)用60 000元(僧方)。營(yíng)業(yè)外收，入20000元(貿(mào)方):。 12月31日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1.結(jié)轉(zhuǎn)不明原因長(zhǎng)款10.000元:結(jié)轉(zhuǎn)因管理不善導(dǎo)致葛爛變質(zhì)材科500元:結(jié)轉(zhuǎn)因管理不善發(fā)生盜竊導(dǎo)致固定資戶揭突15.000元(其中保管責(zé)任入顧量2.000元1王發(fā)生盤盈固定責(zé)產(chǎn)20.000元。均不考慮增值稅等相關(guān)稅質(zhì)。 2.無法支付應(yīng)付賬數(shù)20000元。 3.結(jié)轉(zhuǎn)收入。費(fèi)用類賬戶， 4、計(jì)握井結(jié)轉(zhuǎn)所得脫費(fèi)用，所得稅率25% (不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng))。 5、想轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，并握取法憲服余公積10%租任思盈余公積20%，決定本年肉投資者分配利10000元。 6.精轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配所屬其他明細(xì)。 做科目匯總表，營(yíng)業(yè)外收入，管理費(fèi)用，本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配借發(fā)發(fā)生額和貸方發(fā)生額
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2022-04-07
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣。滿足收人確認(rèn)條件。 (2)12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，滿足收人確認(rèn)條件
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2022-03-30
20x5年6月，甲公司售出200萬元(含增值稅)產(chǎn)品給乙公司，乙公司于7月份收到所購商品并驗(yàn)收入庫。按合同約定，乙公司應(yīng)于收到貨物后兩個(gè)月內(nèi)付款，但由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，至20x5年12月31日仍未付款。甲公司編制20x5年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。20x6年2月10日(所得稅匯算清繳前)，甲公司收到法院通知，乙公司宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，甲公司預(yù)計(jì)可收回該債權(quán)的60%。 甲公司原對(duì)應(yīng)收乙公司賬款計(jì)提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備，新的證據(jù)表明應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為80萬元(200x40%)，因此判斷該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，差額70萬元應(yīng)當(dāng)調(diào)整20x5年度財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)項(xiàng)目的金額。 步驟一:調(diào)整相應(yīng)的科目補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備。 借:以前年度損益調(diào)整一信用減值損失70 貸:壞賬準(zhǔn)備70 為什么步驟一不確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備
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2021-11-04
老師，線上店鋪三個(gè)，線下店鋪一個(gè)是一個(gè)公司?，F(xiàn)在呢，就是需要處理財(cái)務(wù)問題。流程是從別人購買原材料，輔料和配件，做成下半套，再購買商品和一些配件組裝成一個(gè)產(chǎn)品然后賣到客戶手里?？蛻羰盏截浫绻衅茡p或者有問題，我們這邊要么給補(bǔ)發(fā)，要么給賠償。要么退款退貨。有的客戶不喜歡的話會(huì)拒收的，也會(huì)產(chǎn)生一個(gè)物流費(fèi)。嗯，然后后面還有一些售后問題。我們需要給客戶補(bǔ)償。等客戶確認(rèn)收貨之后。平臺(tái)這邊就會(huì)給我們返款，然后扣掉他們的扣點(diǎn)。嗯，還有一些平臺(tái)金幣積分之類，代替貨幣來使用的。商品做成商品有有幾種分類ABCD這樣子。我想描述的清楚一點(diǎn)，然后讓您知道具體是什么樣的一個(gè)流程。我現(xiàn)在就想問的是，這種情況下，能準(zhǔn)確的核算他的成本費(fèi)用。對(duì)應(yīng)的那個(gè)收入。然后再確定對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)嗎。怎么核算
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2022-04-14
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。 12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： (1)12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣。滿足收人確認(rèn)條件。 (2)12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬 (3)12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 (5)12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，滿足收人確認(rèn)條件
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2022-06-11
2、甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，2021年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），上述款項(xiàng)至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬元，應(yīng)收取出租B包裝物租金6萬元。（（4）12月28日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。（5）12月31日，經(jīng)評(píng)估，甲企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為40萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，
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2022-04-28