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你好老師，我主要是咨詢是這樣，就是說我們公司是影視公司，然后和對方共同建立了一個一般戶，然后雙方把錢打到這個一般戶里面，然后呢，作為投資款來拍攝一個電影，之后呢，就是等電影賣出去之后，我們在后續(xù)的再怎么分紅啊是怎么樣就是前期的話，我就想問一下我們共同往這個一般抹上打款的時候試試掛往來是嗎，不做投資款。是掛往來款比較好還是實收資本比較好？因為這個一般戶是我們公司的一般戶，我們公司往這個一般戶匯了兩筆錢，然后對方也匯了兩筆錢，所有的收入和支出都在這個一般戶運營，因為目前這個項目還沒結(jié)束，我暫時收款時是怎們掛比較合適，其他費用我想縣作為庫存商品或者作一個項目，因為目前這個還沒完成要到明年才能完成 麻煩老師解答
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2020-12-27
甲公司2018年1月1日為建造辦公用固定資產(chǎn)專門發(fā)行了期限為3年的分期付息到期一次還本的債券，面值為1000萬元，票面利率為5%，每年12月31日付息，到期日為2020年12月31日。 債券發(fā)行價格為:973.27萬元，甲公司另支付發(fā)行債券的手續(xù)費、傭金等輔助費用10萬元。 經(jīng)計算, 應(yīng)付債券的實際利率為6.39%。 借款費用開始資本化的時點為2018年3月1日。2018年甲公司將發(fā)行債券獲得的多余資金進行短期投資共獲得投資收益20萬元，其中1-2月獲得5萬元，3-12月獲得 15萬元,款項已收存銀行。 除借款費用資本化金額以外，甲公司為建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用工程物資800萬元，用銀行存款支付工程款400萬元。 2019年12月31日，固定資產(chǎn)建造工程結(jié)束，資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并交付使用。甲公司估計該固定資產(chǎn)的使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值率5%，采用直線法計提折舊。 2020年12月31日，債券到期，甲公司支付債券本金和當(dāng)年應(yīng)付利息。
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2023-05-07
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年度至2018年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2016年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元（不考慮增值稅因素），經(jīng)測試，該項研發(fā)活動已完成研究階段。（2）2016年6月1日研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用材料成本85萬元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2016年12月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。（3）2017年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬元。（4）2018年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬元。
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2022-06-06
3. ABC公司為增值稅-般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,購置了一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，與該設(shè)備有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1) 2009年1月20日，購入一臺需要安裝的設(shè)備，供生產(chǎn)車間使用,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為400000元，增值稅額為68000元;另支付保險費及其他費用29000元。該設(shè)備交付本公司安裝部門安裝。 (2)安裝設(shè)備時領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料-批，該項原材料的實際成本為60000元，售價為80000元，購進時支付的增值稅進項稅額為10200 (3)安裝設(shè)備時領(lǐng)用本公司部門產(chǎn)品- -批，該批產(chǎn)品的實際成本為400000元，稅務(wù)部門]核定的計稅價格為600000元，適用的增值稅稅率為17% (4)領(lǐng)用本企業(yè)工程物資- -批， 價款為100000元。 (5)安裝工程人員應(yīng)付工資及福利費26200元, 用銀行存款支付其他安裝費用4800元。 (6) 2009年6月30日，安裝工程結(jié)束并隨即投入使用，該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。
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2019-04-17
4.2015年12月31日,公司購入-臺不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備,原價為2850元,預(yù)計凈殘值為50萬元,預(yù)計使傭年限為8年。采用年限平均法計提折舊o 2018年末,甲公司對該生產(chǎn)設(shè)備的減值測試表明,預(yù)計該牲產(chǎn)設(shè)備在未來5年內(nèi)每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為500萬元、400萬元、400萬元、300萬元和300萬元(其中第5年的現(xiàn)金流量凈中包括該生產(chǎn)設(shè)備使用壽命結(jié)束時處置形成的現(xiàn)金流量凈額)。假定以該生產(chǎn)設(shè)備的必要報酬率8%作為折現(xiàn)率,該牲產(chǎn)設(shè)備的公允價值減去處置費用后的凈額為1600萬元;已知喑分時間價值系數(shù)如下表所示。 2018年12月31日，公司對該項生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計算,假定甲公司對該生產(chǎn)設(shè)備計提減值準(zhǔn)備后預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值不變。折舊方法從2018年起改為雙倍余額遞減法 要求:計算應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及會計處理. (12分)
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2020-05-09
1、陽光公司向甲公司銷售貨物一批，商品已經(jīng)發(fā)出，開出的增值稅專用發(fā)票.上注明的價款為500000元，增值稅額為80000元,款項已經(jīng)收存銀行。 2、A公司的采購員小張出差預(yù)借差旅費5000元，財務(wù)處開出現(xiàn)金支票支付。 3、華聯(lián)公司2017年5月8號因零星采購需.要，將款項50000元匯往上海并開立采購專戶，會計部門根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的回聯(lián)單進行賬務(wù)處理。 4、2017年5月18日， 會計部門收到采購員寄回來的采購材料發(fā)票等憑證，貨物價款46800元，其中增值稅6800元。 5、5月20日，外地采購結(jié)束，采購員將剩余的采購資金3200元轉(zhuǎn)回本地銀行。 6、集思公司為取得向B工廠購貨的銀行匯票，將款項9800元從銀行賬戶轉(zhuǎn)為銀行匯票存款。 7、集思公司向B工廠購入材料，價款8000元，增值稅1280元，用銀行匯票辦理結(jié)算，銀行匯票多余款440元由簽發(fā)銀行退交企業(yè)，材料已經(jīng)驗收入庫。 根據(jù)業(yè)務(wù)寫出分錄。
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2020-03-11
甲公司為增值稅一般納稅人，2016年1月15日開始自行研發(fā)某項管理用非專利技術(shù)，研究階段發(fā)生支出120萬元(均為人員薪酬)，以銀行存款支付開發(fā)階段支出340萬元(其中符合資本化條件前發(fā)生的支出為100萬元)。研發(fā)活動于2016年12月11日結(jié)束，研發(fā)成功。甲公司預(yù)計該項非專利技術(shù)可以使用5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法計提攤銷。2017年6月30月該項無形資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為153萬元，公允價值為158萬元，預(yù)計處 置費用為9萬元。甲公司預(yù)計該項無形資產(chǎn)尚可使用3年，預(yù)計凈殘值為零，繼續(xù)采用直線法計提攤銷。2018年6月20日，甲公司將該非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元，款項已收取并存入銀行。不考慮其他相關(guān)因素，則用公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置損益為多少萬元？ 野性的百合 于 2019-10-28 22:05 發(fā)布
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2022-04-07
甲公司購置了一臺需要安裝的生產(chǎn)線，與該生產(chǎn)線有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1)20×7年3月30日，購入需安裝的生產(chǎn)線一條，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500 000元，增值稅稅額為65 000元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。(2)安裝生產(chǎn)線時領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，該批材料的實際成本為40 000元，增值稅進項稅額為5 200元。(3)安裝工程人員薪酬40 000元，用銀行存款支付其他安裝費用20 000元。(4)20×7年6月30日，安裝工程結(jié)束并隨即投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為30 000元。(5)20×9年6月30目，甲公司將該生產(chǎn)線出售，出售時用銀行存款支付清理費用30 000元，出售所得款項350 000元及增值稅稅額45 500全部存入銀行，于當(dāng)日清理完畢。要求：(3)計算20×9年度該項生產(chǎn)線應(yīng)計提的折舊，編制甲公司2×9年度計提折舊及出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會計分錄
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2021-12-04
某公司計劃進行某項投資活動，有甲、乙兩個投資方案，其資料如下： （1）甲方案原始投資150萬元，其中固定資產(chǎn)投資100萬元，流動資金投資50萬元，全部資金于建設(shè)起點一次投入，生產(chǎn)經(jīng)營期5年，預(yù)計投產(chǎn)后年營業(yè)收入90萬元，年總成本（包括折舊）60萬元，預(yù)計殘值收入5萬元。 （2）乙方案原始投資200萬元，其中固定資產(chǎn)投資120萬元，流動資金投資80萬元。建設(shè)期2年，生產(chǎn)經(jīng)營期5年，流動資金于建設(shè)期結(jié)束時投入，預(yù)計投產(chǎn)后年營業(yè)收入170萬元，年付現(xiàn)成本80萬元，固定資產(chǎn)殘值收入8萬元。 已知該公司所得稅稅率為25%，要求的最低投資報酬率為10%，固定資產(chǎn)按直線法折舊，全部流動資金于終結(jié)點收回。 要求：計算結(jié)果保留2位小數(shù) （1）計算甲、乙方案各年的凈現(xiàn)金流量； （2）計算甲、乙方案的靜態(tài)投資回收期； （3）計算甲、乙方案的凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)； （4）計算甲、乙方案的年金凈流量，并據(jù)此做出投資決策。
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2020-06-11
甲小企業(yè)為制造業(yè)增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:11月10日，開始研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)。1月份發(fā)生研發(fā)支出50000元，支付增值稅稅額6500元;2月份發(fā)生研發(fā)支出30000元，支付增值稅稅額 3900 元，相關(guān)支出均不符合資本化條件，2月末經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。 ②3月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員薪酬600000元，支付其他研發(fā)費用300000元，支付增值稅39000 元。相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票。符合資本化條件。 ③7月1日，研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試該研究項目達到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一項非專利技術(shù) 并投入使用。該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。 ④12 月1日，將上述非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為一年。月末，甲小 企業(yè)收取當(dāng)月租金30000元，增值稅稅額1800元，全部款項已存入銀行。
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2022-06-22
星光公司決策層2015年年初決定實施一個項目投資，相關(guān)資料如下：⑴項目預(yù)計總投資額為6l00萬元，其中固定資產(chǎn)A、固定資產(chǎn)B、流動資金投資分別為4600萬元、500萬元、1000萬元。⑵項目預(yù)計建設(shè)期為2年，預(yù)計在第一年投入固定資產(chǎn)投資A、固定資產(chǎn)B投資2600萬元、500萬元（假定在年初投入），在第二年投入固定資產(chǎn)投資A2000萬元（年末投入），在第二年年末投入流動資金投資1000萬元（假定在第二年年末投入）。⑶項目投資額中第二年投入的固定資產(chǎn)投資A和第二年年末投入的流動資金投資均為銀行借款，銀行借款年利率為10%，以年為計息期，并與銀行商定，固定資產(chǎn)A投資借款在投產(chǎn)后分四年等額償還([A/P，10%，4]＝0.3155)（假定相關(guān)利息按4年平均計息），流動資金在項目結(jié)束后償還（假定流動資金利息按年償還，單利計息）。⑷項目估計年生產(chǎn)能力為40萬件．其中在投產(chǎn)后第一年的達產(chǎn)率為80
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2021-11-28
2016年1月1日，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，1月31日，該項專利技術(shù)研究結(jié)束，研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款64萬，增值稅稅額為3.84萬元。（2）2月1日研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本100萬元（不考慮增值稅）嗎，確認研發(fā)人員薪酬130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為18萬元，增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。5日，交付企業(yè)行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年，進行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。（4）2017年1月1日，將專利權(quán)經(jīng)營租賃給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金5萬元，（不考慮增值稅） 為什么括號3對利潤影響額是20萬
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2019-05-06
2×19年8月6日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為3 800萬元，增值稅進項稅額為494萬元，支付的運輸費為242.29萬元（不考慮運輸費抵扣增值稅的因素），款項已通過銀行支付，購入當(dāng)天投入安裝。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值363萬元；另發(fā)生安裝費用900萬元，已通過銀行存款支付；發(fā)生安裝工人的薪酬為494.71萬元；假定不考慮其它相關(guān)稅費。 （2）2×19年9月8日該固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為200萬元，采用年限平均法計算年折舊額。 （3）2×20年末，A公司在進行檢查時發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值，現(xiàn)時的銷售凈價為4 200萬元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時的處置中形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4 500萬元。計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計使用年限均不改變，但預(yù)計凈殘值變更為300萬元
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2022-04-10
老師你好！我想請教您一下，12年終獎金少計提了，實際發(fā)的多，這個要做以前年度損益調(diào)整嗎您好！ 根據(jù)財務(wù)處理的規(guī)范性，若是在會計年度結(jié)束后發(fā)現(xiàn)對前一年度終獎金計提少了，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，這種情況不需要調(diào)整以前年度的損益。應(yīng)該將多發(fā)的部分，在當(dāng)期直接計入相關(guān)的費用中。因此，實際支付終獎的多出部分應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)該問題的當(dāng)期作為費用進行處理。 您只需要在當(dāng)年的利潤表中相應(yīng)增加人工成本費用，并在現(xiàn)金流量表中反映出相應(yīng)的現(xiàn)金流出即可。同時，記得在財務(wù)報表附注中說明超出部分的原因和金額，確保信息的透明度和真實性。 具體處理分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬（或管理費用/制造費用等相應(yīng)費用科目） 貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項）。 記得與會計、審計等專業(yè)人員溝通確認，以確保處理方式符合最新的財務(wù)準(zhǔn)則以及公司實際情況。少提的差額部分是這樣做的
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2024-03-06
甲公司為制造業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)1月10日，開始研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)。1月份發(fā)生研發(fā)支出50000元，支付增值稅稅額6500元；2月份發(fā)生研發(fā)支出30000元，支付增值稅稅額3900元，相關(guān)支出均不符合資本化條件。2月末，經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。 (2)3月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員薪酬600 000元,支付其他研發(fā)費用300000元，支付增值稅39 000元，相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票，均符合資本化條件。 (3)7月1日，研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試該研究項目達到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一項非專利技術(shù)并投入使用。該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。 (4)12月1日，將上述非專利技術(shù)出租給乙公司，雙方約定的租賃期限為一年。月末，甲公司收取當(dāng)月租金30000元，增值稅稅額1800元，全部款項已存入銀行。
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2023-11-13
光影旅行社系組團社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費,每人6000元,共計180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團中共有2人因故要求退團,按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費10%的手續(xù)費后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項。 ③17日,0703號旅游團返回,確認已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團編號為0720,共收取20人旅游費,每人1500美元,共計30 000美元,當(dāng)日美元匯率的中間價為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認0720號 旅游團已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,當(dāng)日美元匯率的中間價為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號旅游團,將旅客送離北京,并向光 影旅行社報送了“旅游團費用撥款結(jié)算通知單”,共計金額127200 數(shù):36990寫檢查·回文檔校對T失件
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2022-05-02
資料：甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時采用交易日的即當(dāng) 行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下: (1)2×20年11月10日,向客戶A鋼售一批成本為580000元的自產(chǎn)商品,價 為1000元,接協(xié)說貨款于一個月以后收到,經(jīng)判斷此項銷售符合收入確認的 件:20×8年12月10日,收到其中80%的貨款 (2)2X20年12月10日,收到客戶B發(fā)束的村料一批,已驗收入庫,貨 60元;平公可固出現(xiàn)管時資金周轉(zhuǎn)問題,未能及時支付貨;甲公司隨后于 月20日支付了60%的貨救。 (3)有關(guān)匯資料為: 2×20年11月10日:1美元=6.65元人民幣 2×20年12月10日:1美元=6.67元人民幣 22×20年12月20日:1類元=6.64元人民幣。 2×20年12月31日:1美元=6.63元人民幣。 相天稅費及其他資料略 (1)對上述外雨交進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 (2)計算上述變易對甲公司2×20年度稅前利潤的影響金額 (3)計算2x20年確認的匯兌據(jù)益中已實現(xiàn)的匯兌損益和未實現(xiàn)的匯兌損益
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2022-05-11
，老師，這段話什么意思？ 國地稅合并過渡期即將結(jié)束，全部啟用新的發(fā)票監(jiān)制章 2018年6月國地稅征管體制改革，掛牌前已由各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，也就是說各省國稅局監(jiān)制的發(fā)票即將停用，在此之前取得的這類發(fā)票，我們會計朋友們要抓緊時間入賬了。 既然要啟用新的發(fā)票監(jiān)制章，下面這件事又要注意了，自建電子發(fā)票服務(wù)平臺和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人，一定要記得在2018年12月31日前完成升級工作。 溫馨提示：今年年底前，還未用完的省級國稅局監(jiān)制章發(fā)票一定要去繳銷；2019年后收到的發(fā)票，會計朋友們一定要認真審核，不得再收取2019年1月1日以后開具的省級國稅局監(jiān)制章的發(fā)票。 政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第41號）
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2018-12-05
外匯掉期該怎么做憑證呢外匯掉期交易是一種衍生金融工具，它涉及到在兩個不同日期以特定匯率交換貨幣。進行外匯掉期交易的憑證主要包括以下幾個方面： 1. **交易確認單（Trade Confirmation）**：這是交易雙方達成一致后簽署的文件，詳細列明了交易的細節(jié)，包括但不限于交易金額、貨幣對、掉期點數(shù)、起始和結(jié)束日期、交易雙方信息等。 2. **執(zhí)行報告（Execution Report）**：當(dāng)交易被執(zhí)行時，會生成一份報告，確認交易的具體執(zhí)行情況，包括成交價格、成交量、交易時間等信息。 3. **結(jié)算憑證（Settlement Statement）**：交易完成后，會有一份結(jié)算憑證，詳細記錄了交易的清算情況，包括支付或收取的金額、費用、利息等。 4. **對賬單（Statement of Account）**：定期提供給交易雙方的財務(wù)記錄，顯示賬戶余額、交易歷史、費用、利息以及其他相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。 5. **合規(guī)與風(fēng)險報告（Compliance and Risk Reports）**：根據(jù)監(jiān)管要求，金融機構(gòu)可能需要定期提交此類報告，以證明其交易活動符合法律法規(guī)，并評估和管理交易風(fēng)險。
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2024-08-07
背景材料 甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人2020年發(fā)生與無形資 產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下 (1)1月10日開始研發(fā)項行政管理用非專利技術(shù)。1月份 發(fā)生研發(fā)支出50000元,支付增值稅稅額6500元2月份發(fā) 生研發(fā)支出30000元,支付增值稅稅額3900元,相關(guān)支出 均不符合資本化條件,2月末經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了 研究階段。 (2)3月1日,研發(fā)活動進入開發(fā)階段,陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員 60000元,支付某他研發(fā)費用300000元,支付增值 稅39000元。相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票。符合資本 化條件 (3)7月1日,研發(fā)活動結(jié)束,經(jīng)測試該研究項目達到預(yù)定 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),形成一項非專利技術(shù)并投入使用。該項非專利 技術(shù)預(yù)計使用年限為5年,采用直線法攤銷 (4)12月1日,將上述非專利技術(shù)出租給乙公司雙方約定 的租貨期限為一年。月末,甲公司收取當(dāng)月金30000 元,增值稅稅額1800元,全部款項已存入銀行
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2022-04-20