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某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓、20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。 A.651 B.693 C.770 D.837 D 為什么不是80+50+640？
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2022-12-04
我們公司現(xiàn)在是賣空調(diào)的，通過網(wǎng)上售賣，我們屬于一般納稅人。然后呢，賣了空調(diào)之后不是會有安裝費嗎？安裝費的話，這一部分安裝費金額也不少，起碼占到銷售額的20%。然后我可以把他這個安裝包給別人嗎？然后，收入的話，就算是別人的收入。比如說，我跟另外一家小規(guī)模簽協(xié)議，就是把這個安裝外包給他。然后，客戶客戶付的那個安裝費給我們的話，我們就請小規(guī)模公，就讓小規(guī)模公司去去收這個款。然后就小規(guī)模，就是客戶就開票給小規(guī)模，這樣可以嗎？ 一般納稅人的話，他要去申報這個無票收入，那他的進項票確實相差太大了。我就想如果說就是就是跟小規(guī)模簽個協(xié)議。用小規(guī)模去拆分出來行不行？
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2024-11-23
公司因為高速公路修路需要動用我們的固定資產(chǎn)，分為兩部分，一部分賠償。另外一部分買我們的固定資產(chǎn)。賠償部分不需要開票。這邊會計分錄是： 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-拆遷賠償 另外一部分賣固定資產(chǎn)需要開票的，會計分錄： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費-銷項稅額 然后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)卡片減少，會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理（凈值）----包含賠償部分的固定資產(chǎn)和賣出去需要開票的固定資產(chǎn) 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)（原值）----包含賠償部分的固定資產(chǎn)和賣出去需要開票的固定資產(chǎn) 最后一步結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目，或者結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入或者支出科目。整個步驟是這樣的么？
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2022-01-11
2.坤輿公司于 ，2X13年: 年，每年12月31日收日將幢辦公樓對外出租 并采用公允價值模式計量， 租期為3 日收取租金15 許提的拆舊金額為40萬 萬元。出租時該幢辦公樓的賬面余額為2400萬元，累計 該幢辦公樓的公 允價值為2 200 未許提減值準備，公允價值為2 100萬元，2X13年12月35日， 萬元，2X14年12月31日，該幢辦公樓的公允價值為2 150 萬元，2X15年12 2月31日，該幢辦公樓的公允價值為2 000萬元，2X16年1月5日將該幢 辦公樓對外出售，收到2 2 100萬元存入銀行。 要求:編制坤輿公司上述經(jīng)濟 濟業(yè)務(wù)的會計分錄。(假定按年確認公允價值變動損益和確認租 金收入) 老師 幫我寫一下吧
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2021-03-19
老師您好！建筑公司沒有資質(zhì)，還沒有正式與房開公司簽合同，前期發(fā)生的如下費用如何賬務(wù)處理，麻煩老師按序號解答： 1、支付辦公室房租費、食堂房租費 2、支付辦公室購買空調(diào)、電腦金額較大 3、支付租賃的辦公室的簡單裝修 4、支付辦公室購買辦公家具 5、支付辦公室請人打掃衛(wèi)生費、垃圾費 6、支付辦公室購買辦公用品費 7、支付公司人員工資、過節(jié)費 8、支付辦公室、食堂的水電費 9、支付食堂買菜、米、油、氣、調(diào)味品 10、支付食堂買桌子、冰箱、空調(diào)、熱水器費用 11、支付招待拆遷業(yè)主的招待費 12、支付辦公室買茶葉、酒、茶具費 13、公司員工聚餐費 14、支付司從個人的借款及利息 15、支付辦事的租車費
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2019-07-08
①賣房取得不含增值稅收入160萬，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理的稅費5000元。 ②在丙大學(xué)講學(xué)取得一次性獎學(xué)收入3500元。 ③符合國家規(guī)定標(biāo)準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款35萬元。④取得境內(nèi)a上市公司股票股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得2萬元，該股票持有期限為10個月。⑤購買福利彩票取得一次中獎收入2萬元，將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。 已知：陳某每月從甲公司取得，工資收入三萬兩千元，且每月由任職單位扣繳三險一金1620元，陳某夫婦正在償還首套住房貸款，約定住房貸款利息專項附加扣除由陳某，全額扣除陳某已由甲公司累計預(yù)繳個人所得稅2356元。
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2022-04-07
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購一批原材料，價格為6000000元，增值稅為780000元，貸款及稅款原定三個月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項固定資產(chǎn)抵償該項債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項固定資產(chǎn)的賬面原始價值為6400000元，累計已提折舊600000元，經(jīng)評估確認的凈值為5900000元。甲企業(yè)支付2000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付3000元的安裝費用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價值等于賬面價值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價值為6000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
1.第一年提的壞賬準備超過了5‰，比如10.5%，但事實上是按照計提5‰后的利潤來去交所得稅的，就是說那10%還是交了所得稅，如果第二年，這些壞賬收回來了，那么利潤又增加了，按照新的利潤交所得稅，其實那收回來的那10%去年是交過所得稅的了，稅法上有減免嗎？2.很多私人老板的企業(yè)當(dāng)中，其他應(yīng)收款存在大量跟經(jīng)營無關(guān)的拆借，就是因為私人朋友關(guān)系，在現(xiàn)金流量表當(dāng)中呢，又把它放在經(jīng)營性現(xiàn)金流的這個里面，我想現(xiàn)金流量表里面是不是應(yīng)該再加一個跟經(jīng)營、跟投融資，都沒有關(guān)的一個科目，不然會讓經(jīng)營性現(xiàn)金流這個科目失真的，目前有沒有好的辦法解決經(jīng)營性現(xiàn)金流失真的問題？
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2018-08-28
甲公司為居民企業(yè)2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得銷售收入4300萬元；營業(yè)外收入200萬元；銷售成本2200萬元，發(fā)生銷售費用820萬元（其中廣告費640萬元）；管理費用340萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）；財務(wù)費用140萬元（其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用1年支付借款利息20萬，銀行同期同類貸款年利率為7.5%）；繳納稅金320萬（其中增值稅290萬）；營業(yè)外支出150萬（其中公益性的捐贈100萬，稅收滯納金3萬元）；計入成本費用的實發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費11萬元，支付職工福利費72萬元，職工教育經(jīng)費15萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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2021-12-16
7、甲公司為增值稅一般納稅人。2020 年 4 月，甲公司對一條生產(chǎn)線進行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價值為4500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅稅額156萬元；（2）生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費用400萬元；（3）領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅稅額26萬元；（4）外購工程物資400萬元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅稅額52萬元。該改造工程于2020年12月達到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對該生產(chǎn)線改造達到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時確認的入賬價值為（ ）萬元。 為何用4500-500而不是加500
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2022-02-09
我公司員工A在外面請的小時工甲來公司廠區(qū)做綠化維護發(fā)生費用4800元，因為甲不能提供發(fā)票，所以員工A就找到熟人乙以乙的名義去稅務(wù)局代開了叉車費的發(fā)票過來公司報銷，公司已經(jīng)付了4800元給報銷人A員工，A員工也將4800元全部結(jié)算給綠化維護小時工甲了，現(xiàn)在公司發(fā)現(xiàn)沒有代扣個稅款，現(xiàn)在補申報個稅4800×（1-20%）×20%=768元稅款，追溯不到個人承擔(dān)了，因為發(fā)票是乙開的叉車費，款是結(jié)算給甲的，并且已經(jīng)付掉了。這種怎么處理呀？這個費用現(xiàn)在不確定走管理費還是其他業(yè)務(wù)支出？有2筆，差不多2千。拆分成幾次開票、付錢，每次都低于800，可否？方案二、重新找人代開一張材料同等金額的發(fā)票
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2021-01-19
企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年違規(guī)建造了臨時倉庫，后被有關(guān)部門認定，不符合城市規(guī)劃，屬于違法建設(shè)，要求該企業(yè)將其拆除。 對于企業(yè)而言，屬于非正常損失的不動產(chǎn)，其相應(yīng)的進項稅額不得抵減銷項稅額。 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： ①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； ②非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)； ③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)； ④國務(wù)院規(guī)定的其他項目。 這個建筑是不動產(chǎn)吧？那不屬于底下大括號的固定資產(chǎn)么？
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2022-12-24
作家武某任職于國內(nèi)甲公司，2021年3月有關(guān)收入情況如下：（1）從乙出版社取得小說稿酬30000元；（2）國內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得120000元；（3）在丙大學(xué)講學(xué)，取得一次性講學(xué)收入4500元；（4）符合國家規(guī)定標(biāo)準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元；（5）境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元；（6）體育彩票一次中獎收入10000元。已知：武某每月從甲公司取得工資收入32000元，且每月由任職單位扣繳“三險一金”1620元；武某夫婦正在償還首套住房貸款，約定住房貸款利息專項附加扣除每月1000元定額扣除由武某全額扣除；武某已由甲公司累計預(yù)繳個人所得稅2356元 甲公司2021年3月應(yīng)當(dāng)為武某預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為多少
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2022-03-25
）。 A甲公司2011年初賒購一臺設(shè)備，總價款500萬元，分別于2011年末和2012年末償付250萬元，則甲公司應(yīng)按市場利率以未來付款額500萬元的折現(xiàn)口徑入賬固定資產(chǎn)成本 B自營工程期內(nèi)發(fā)生的工程物資盤虧損失應(yīng)計入工程成本 C生產(chǎn)線試車期間生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)將其生產(chǎn)成本計入工程成本，按其售價口徑入賬產(chǎn)品成本并同時沖減工程成本 D一攬子購入多項固定資產(chǎn)時，應(yīng)以各項固定資產(chǎn)公允價值所占比例分拆其入賬成本 老師，正確答案也有B選項。自營工程是自行建造工程嗎？因為自行建造工程物資盤虧凈損失是計入當(dāng)期損益，不計入工程成本。所以我有些疑問。
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2020-02-03
圖片是網(wǎng)上刷到的，主要是圖片里的箭頭繞來繞去沒看懂箭頭的意思，結(jié)合圖片跟課本可以這樣理解嗎？ 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 收入-費用=利潤 →資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+(收入-費用)(利潤看書本，是歸在所有者權(quán)益里的;兩條公式如何糅合在一起?看圖，所有者權(quán)益可分為:資本+增損，資本——貸增，增損——借增，所以所有者權(quán)益是被分成兩半，進行了拆分嗎？) 綠色部分是指借增貸減，可以有以下這樣理解嗎?比方說，資產(chǎn)費用，是綠色，寫在公式左邊，記賬時左邊是借方，對應(yīng)會計符號左邊借增，公式左邊左邊增，反之，負債所有者權(quán)益收入資本，是紅色，寫在公式右邊，記賬時右邊是貸方，對應(yīng)會計符號右邊貸增，公式右邊右邊增
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2022-02-09
①賣房取得不含增值稅收入160萬，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理的稅費5000元。 ②在丙大學(xué)講學(xué)取得一次性獎學(xué)收入3500元。 ③符合國家規(guī)定標(biāo)準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款35萬元。④取得境內(nèi)a上市公司股票股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得2萬元，該股票持有期限為10個月。⑤購買福利彩票取得一次中獎收入2萬元，將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。 已知：陳某每月從甲公司取得，工資收入三萬兩千元，且每月由任職單位扣繳三險一金1620元，陳某夫婦正在償還首套住房貸款，約定住房貸款利息專項附加扣除由陳某，全額扣除陳某已由甲公司累計預(yù)繳個人所得稅2356元。
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2022-04-08
我們公司現(xiàn)在是賣空調(diào)的，通過網(wǎng)上售賣，我們屬于一般納稅人。然后呢，賣了空調(diào)之后不是會有安裝費嗎？安裝費的話，這一部分安裝費金額也不少，起碼占到銷售額的20%。然后我可以把他這個安裝包給別人嗎？然后，收入的話，就算是別人的收入。比如說，我跟另外一家小規(guī)模簽協(xié)議，就是把這個安裝外包給他。然后，客戶客戶付的那個安裝費給我們的話，我們就請小規(guī)模公，就讓小規(guī)模公司去去收這個款。然后就小規(guī)模，就是客戶就開票給小規(guī)模，這樣可以嗎？ 一般納稅人的話，他要去申報這個無票收入，那他的進項票確實相差太大了。我就想如果說就是就是跟小規(guī)模簽個協(xié)議。用小規(guī)模去拆分出來行不行？
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2024-11-23
(v) GHL于2019年4月1日在馬來西亞購買了一塊工廠用地，打算用于工業(yè)用途。在2020年3月31日之前的幾年里，該地區(qū)的土地價格大幅上漲。附近的土地已被收購并轉(zhuǎn)作住宅用途。覺得,GHL的網(wǎng)站也應(yīng)該轉(zhuǎn)化成住宅使用,工廠的網(wǎng)站會有市場價值的$27000000,估計需要150萬美元的費用來拆除工廠，并取得改建的規(guī)劃許可。GHL不打算在2019年4月1日改造該場地，也沒有在那一天尋求規(guī)劃許可。工廠場地的當(dāng)前重置成本和賬面價值分別正確計算為2,510萬美元和2,800萬美元，在重估之前的2020年3月31日。張華并沒有反映工廠地盤的公允價值的改變，即使工廠地盤是根據(jù)HKAS 16的重估模型計算的。 問：調(diào)整分錄該怎么做？
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2020-04-29
1.2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財務(wù)章的便利和公司對財物不進行定期審核與盤點等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進行審核？ 學(xué)堂用戶jbf5gt 于 2022-05-13 10:55 發(fā)布
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2022-06-03
甲公司為增值稅一般納稅人。2019年第四季度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)10月8日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為98萬元，增值稅稅額為12.74萬元，另支付安裝費2萬元，全部款項以銀行存款支付，該設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為4萬元，當(dāng)月達到預(yù)定可使用狀態(tài) (2)11月，甲公司對一條生產(chǎn)線進行更新改造，該生產(chǎn)線的原價為200萬元，已計提折舊120萬元，改造過程中發(fā)生符合資本化支出70萬元，被替換部件的賬面價值為10萬元(1購入時; (2)更新改造前，結(jié)轉(zhuǎn)賬面價值;(3)更新改造支出;(4)拆除部件的殘料;(5)改造完成。
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2021-12-30
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