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課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元,年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額300萬(wàn)元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營(yíng)資金200萬(wàn)元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元全部列支;(3)通過(guò)市民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元,都在營(yíng)業(yè)外支出中列支。(4)取得國(guó)債利息收入16萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)設(shè)備市價(jià)100萬(wàn)元未入賬。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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2023-03-02
老師，有個(gè)做賬問(wèn)題，新接手單位的賬，代理在做九月份的附加稅時(shí)計(jì)提的是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅，而我輸入用友期初余額數(shù)是沒(méi)有輸入應(yīng)交附加稅的科目，而是將這個(gè)科目的貸方余額拆開了教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加和城建稅，當(dāng)時(shí)沒(méi)考慮那么多，已經(jīng)試算平衡完了，做賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)我沒(méi)法沖原來(lái)應(yīng)交附加稅的余額，所以我做了一筆分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅335.04 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅335.04 然后我按繳納教育費(fèi)附加等三個(gè)科目做的繳納分錄，這樣做行嗎？
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2019-11-04
"甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。 老師請(qǐng)問(wèn)一下折現(xiàn)率（P/F,12%,20）=0.1037 是怎么算出來(lái)的"
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2023-03-21
12. 在租賃期開始日，承租人應(yīng)當(dāng)按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本應(yīng)考慮下列（）項(xiàng) （多選） A.租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額 B.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額；存在租賃激勵(lì)的，應(yīng)扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額 C.承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用 D.承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—一存貨》
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2024-02-29
老師你好，我們公司賬一直是代賬公司做的，19年底接手的代賬會(huì)計(jì)收到發(fā)票直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銀行存款，現(xiàn)在報(bào)表顯示應(yīng)收應(yīng)付不對(duì)，銀行余額也很大，但是實(shí)際上賬戶并沒(méi)有那么多余額，都是真實(shí)業(yè)務(wù)，增值稅也是對(duì)的，就是沒(méi)有做往來(lái)明細(xì)，請(qǐng)問(wèn)老師： 1、我想現(xiàn)在把往來(lái)科目調(diào)對(duì)，是不是得從19年憑證拆開一張張改，這樣是不是要去稅務(wù)局更正報(bào)表？ 2、能如果直接把20年底的往來(lái)科目按差額直接調(diào)整到銀行存款，這樣就是回單對(duì)不上，會(huì)不會(huì)涉嫌做假賬？
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2021-04-06
（一）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)A塊土地進(jìn)行開發(fā)，完工后轉(zhuǎn)讓，開發(fā)過(guò)程中發(fā)生了下列支出： 1、用銀行存款支付征地拆遷費(fèi)2 000 000元 2、用銀行存款支付規(guī)劃設(shè)計(jì)單位1 060 000元設(shè)計(jì)費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，稅額60 000元 3、與乙施工企業(yè)結(jié)算管道施工費(fèi)用54 500元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%，款項(xiàng)暫未支付 4、本期發(fā)生開發(fā)間接費(fèi)用60 000元，根據(jù)企業(yè)各項(xiàng)目的投入情況，應(yīng)分配計(jì)入該土地開發(fā)項(xiàng)目20 000元 5、A塊土地開發(fā)完工 請(qǐng)問(wèn)第四問(wèn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2019-12-03
老師請(qǐng)問(wèn)下。第一物業(yè)公司小規(guī)模納稅人可不可以代收代付。代收代付款項(xiàng)是小區(qū)的菜市場(chǎng)拆遷款重建款，現(xiàn)在中鐵十二局打款給我司，這個(gè)錢不是實(shí)際我司收入，我們是幫小區(qū)業(yè)委會(huì)代收，但是業(yè)委會(huì)不想收，因?yàn)樗麄冇眠@筆錢必須全體業(yè)主同意，所以喊物業(yè)公司代收代付。然后如果我們代收代付，最后這個(gè)錢付給施工方，我們可不可以代收代付？如果可以提前條件是不是我們和業(yè)委會(huì)簽訂協(xié)議?；蛘吆椭需F公司簽訂協(xié)議?；蛘卟荒艽沾叮沾肚疤釛l件什么。
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2022-04-22
12. 在租賃期開始日，承租人應(yīng)當(dāng)按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本應(yīng)考慮下列（）項(xiàng) （多選） A.租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額 B.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額；存在租賃激勵(lì)的，應(yīng)扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額 C.承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用 D.承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—一存貨》
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2024-02-29
老師好，我公司是分公司，主營(yíng)電梯安裝銷售和維保，是小規(guī)模納稅人，總公司是一般納稅人，現(xiàn)在分公司有這樣一個(gè)業(yè)務(wù)，跟A客戶簽訂設(shè)備安裝合同是14.3萬(wàn)，A客戶首先轉(zhuǎn)入30%合同款，A客戶原先有個(gè)舊電梯，讓我們把舊電梯拆下來(lái)并以2萬(wàn)元抵給我們，并在原合同中沖減，尾款是由B公司轉(zhuǎn)入來(lái)，請(qǐng)問(wèn)老師，首先這個(gè)合同應(yīng)該再補(bǔ)充簽一個(gè)由我、A和B的三方協(xié)議，并在協(xié)議中重新明確合同款，那么需要在三方協(xié)議中注明用舊電梯抵減原先舊合同部份款嗎
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2023-07-11
我們公司是軟件研發(fā)企業(yè),可當(dāng)我了解公司實(shí)際情況后,我有點(diǎn)不知道該怎么歸集費(fèi)用了,公司是做征地拆遷系統(tǒng)的,所有的軟件研發(fā)都是為這個(gè)征地系統(tǒng)服務(wù)的,那我核算項(xiàng)目成本時(shí)是根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)成本來(lái)核算的比如說(shuō)公司在廣西有項(xiàng)目,那廣西這邊發(fā)生的費(fèi)用我要全部歸集到生產(chǎn)成本下的各個(gè)科目,那為這個(gè)項(xiàng)目所研發(fā)的項(xiàng)目所產(chǎn)生的費(fèi)用我是要?dú)w集到研發(fā)支出--費(fèi)用化支出--明細(xì)科目,開始調(diào)試時(shí)開始資本化,形成軟件著作權(quán)就轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn),對(duì)嗎?
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2017-11-02
【簡(jiǎn)答題】甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購(gòu)。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆8000元的采購(gòu)交易被拆分成八筆，以現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋該農(nóng)戶無(wú)銀行卡。 要求：針對(duì)該情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施何種審計(jì)程序。
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2022-05-21
怎么先把一筆還沒(méi)有收到的賠償金掛起來(lái)就是公司租的地方要拆遷，談了一筆賠償金，可以用來(lái)抵扣租金的但是沒(méi)有收到這筆款到時(shí)直接用來(lái)抵扣租金要怎么記賬發(fā)生的租金我是借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付的這樣要怎么做賠償?shù)倪@筆款沒(méi)有通過(guò)銀行就是對(duì)方擬好要賠償給我們的一個(gè)數(shù)目，然后我們搬走了結(jié)算租金的時(shí)候就直接抵扣掉原本是一月一付的，從有賠償開始就沒(méi)有付款，我就直接計(jì)提，未付的掛在應(yīng)付賬款上，現(xiàn)在有一筆賠償金，我要怎么做賬
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2018-07-04
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。 老師請(qǐng)問(wèn)一下折現(xiàn)率（P/F,12%,20）=0.1037 是怎么算出來(lái)的
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2022-04-13
朋友一家公司主要做軟件開發(fā)，前期軟件已完成，后期將軟件出售提供技術(shù)服務(wù)。主要成本就是技術(shù)人員外出的差旅費(fèi)。一般一次出差，都不是解決一個(gè)項(xiàng)目。而是為多個(gè)公司提供服務(wù)。 現(xiàn)在老板要求她進(jìn)行成本核算，將一次出行差旅費(fèi)拆分。 目前的方法是北京到B地發(fā)生計(jì)入B地項(xiàng)目發(fā)生，B地到C地計(jì)入C地項(xiàng)目發(fā)生，C地到D地及D地返回計(jì)入D地項(xiàng)目發(fā)生。 但是感覺(jué)這種方法并不科學(xué) 請(qǐng)教高人，怎么處理更好一些。其實(shí)就是想知道各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的成本是多少？
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2014-09-19
“營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍 ：房屋建筑工程施工；市政公用工程施工，水利水電工程施工，公路交通工程施工；公路路基工程施工；公路路面工程施工；建筑裝修裝飾工程施工；鋼結(jié)構(gòu)工程施工，地質(zhì)災(zāi)害治理工程施工，園林古建筑工程施工；建筑幕墻工程施工；管道工程施工；城市及道路照明工程施工，環(huán)保工程施工；地基與基礎(chǔ)工程施工；房屋拆除工程過(guò)程，隧道工程；**土石方工程施工。（**前所列范圍依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。”可以開據(jù)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎
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2018-11-07
（母題）甲公司從乙公司租入一輛汽車，租賃期2年，租賃費(fèi)用共計(jì)20萬(wàn)元。同時(shí)乙公司還向甲公司派出一名司機(jī)，該名司機(jī)在租賃期內(nèi)按照甲公司的安排駕駛該租賃汽車。不考慮折現(xiàn)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于上述租賃交易會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（　?。?。（2021年） A．乙公司按租賃準(zhǔn)則每月確認(rèn)租賃收入0.83萬(wàn)元 B．甲公司按接受服務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 C．乙公司分拆租賃部分和非租賃部分，分別按租賃準(zhǔn)則和收入準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 D．乙公司按收入準(zhǔn)則每月確認(rèn)服務(wù)收入0.83萬(wàn)元
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2024-02-03
關(guān)于倉(cāng)庫(kù)商品成品庫(kù)存監(jiān)盤問(wèn)題 問(wèn)題一：張三是出納，作為監(jiān)盤人，需要親自去清庫(kù)存數(shù)量嗎？（倉(cāng)庫(kù)主管說(shuō)，老板要財(cái)務(wù)人員抽查，所以張三一定要自己清點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)人員只是從旁協(xié)助，告知商品存放位置就好，這樣合理嗎？） 問(wèn)題二：制單簽字問(wèn)題，張三要求倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)人員制單，倉(cāng)庫(kù)不同意，說(shuō)是老板要財(cái)務(wù)人員抽查，這個(gè)就是張三的事，并且交給領(lǐng)導(dǎo)簽字，這合理嗎？ 問(wèn)題三：老板要求張三盤點(diǎn)，由于商品有些是成箱封好的，張三就沒(méi)有全部拆開清點(diǎn)，這樣可以嗎？只按倉(cāng)庫(kù)外箱寫的數(shù)量統(tǒng)計(jì)
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2022-03-14
2.2016年6月30日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘 值為200萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。 3.2018年7月1日，公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高該生產(chǎn) 設(shè)備的生產(chǎn)力能力。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改擴(kuò)建。 在擴(kuò)建過(guò)程中，共發(fā)生擴(kuò)建支出4000萬(wàn)元，均通過(guò)銀行支付擴(kuò)建款項(xiàng)，廠房拆除部分的殘料作價(jià)900萬(wàn)元。 4.2018年12月31日，改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變了
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2022-11-08
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺(tái)萬(wàn)能機(jī)床，雙方在租賃協(xié)議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續(xù)費(fèi)率為5%。 資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學(xué)設(shè)立“錢塘獎(jiǎng)學(xué)金”。獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃為：每年特等獎(jiǎng)1名，金額為10000元；一等獎(jiǎng)2名，每名金額5000元；二等獎(jiǎng)3名，每名金額3000元；三等獎(jiǎng)4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預(yù)測(cè)短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生變動(dòng)。 資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項(xiàng)，銀行貸款年利率為6%，同時(shí)錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求 (1）根據(jù)資料1，請(qǐng)計(jì)算系列租金的現(xiàn)值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計(jì)算系列租金的現(xiàn)值和終值。
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2022-01-01
老師，我們老板個(gè)人卡和公司賬戶經(jīng)常相互導(dǎo)錢，支付備用金、退回備用金，提貨款、退回退貨款，我不知道他是故意這樣亂導(dǎo)讓財(cái)務(wù)看不明白還是為了以后讓稽查的人看不懂他這個(gè)錢是怎么轉(zhuǎn)的，雖然明細(xì)賬是有每一筆的記錄，但是他的還款并不是清楚的說(shuō)明對(duì)應(yīng)的哪一筆借款。公司墊資太多了，資金根本周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，我們工資都是拖欠三四個(gè)月發(fā)一次，社保拖欠六七個(gè)月了，更別說(shuō)公積金了，一次沒(méi)交過(guò)，我感覺(jué)的他就是拆東墻補(bǔ)西墻。老師這樣會(huì)有什么樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？我應(yīng)該怎么做工作呢？
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2018-01-10