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某高新技術企業(yè)2017年度的收入和費用如下:營業(yè)收人8000萬元;營業(yè)成本2000萬元;營業(yè)稅金及附加200萬元;銷售費用、管理費用、財務費用分別為400萬元、450萬元、500萬元;營業(yè)外收人20萬元，營業(yè)外支出40萬元，存貨減值損失30萬元。 經(jīng)會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)下列問題: ( 1 )管理費用中列支了10萬元的投資者生活費用，20萬元的業(yè)務招待費，60萬元的研究開發(fā)費。 (2)財務費用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。 (3)營業(yè)外支出中，捐贈總額為30萬元，其中公益、救濟性的捐贈20萬元，直接向關聯(lián)企業(yè)的捐贈10萬元。 (4)企業(yè)當月提取存貨減值準備30萬元。 (5)營業(yè)收入中有一批產品按照成本價銷售給了關聯(lián)企業(yè)，成本50萬元，成本利潤率20%。 要求:計算企業(yè)全年應交企業(yè)所得稅稅額。
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2020-08-01
某企業(yè)2019年有關資料如下：主營業(yè)務收入5000萬元，主營業(yè)務成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務收入500萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務費用350萬元，管理費用400萬元。 （1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費9萬元，實際發(fā)生的職工福利費63萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費4.5萬元。 （2）管理費用中列支的業(yè)務招待費50萬元，新產品開發(fā)經(jīng)費100萬元。 （3）財務費用中列支當期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。 （4）營業(yè)外支出列支了當期因排污處理不當，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈100萬元。 （5）在有關收益項目中列示國債利息收入有20萬元。 要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-06-24
A公司租賃B公司一塊土地，雙方簽訂的租賃協(xié)議約定:該A公司把自己公司使用的一塊土地及地上的工棚出租給B公司使用，B公司租賃上述地塊15年，每年支付給A公司場地使用費15萬元，有關建房手續(xù)由B公司負責辦理。 B公司未辦理任何相關報批手續(xù)就建了房屋，經(jīng)營餐飲、娛樂等業(yè)務。國土資源部門巡查中發(fā)現(xiàn)此種違法行為，對此作出了行政處罰決定書，要求其在1個月內自行拆除該違法建筑。該建筑物被拆除后，兩家公司產 紛，B公司向法院提起了訴訟，要求A公司賠償先期投入的經(jīng)濟損失398余萬元，并要求返還已交的場地使用費。 法院最后判定:A公司與B公司簽訂的協(xié)議無效，儲運公司于判決生效之日起10日內返還商貿公司場地使用費，其余雙方損失自負。 為什么A公司和B公司簽訂的協(xié)議無效?
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2021-11-22
某高新技術企業(yè)2017年度的收入和費用如下：營業(yè)收入8000萬元，營業(yè)成本2000萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用、管理費用和財務費用分別為400萬元、450萬元和500萬元；營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出40萬元，存貨減值準備30萬元。 經(jīng)會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)下列問題： （1）管理費用中列支了10萬元的投資者生活費用，20萬元的業(yè)務招待費，60萬元的研究開發(fā)費。 （2）財務費用中列支了向其他企業(yè)拆借的利息支出20萬元，資金拆借100萬元，銀行同期借款利率8%。 （3）營業(yè)外支出中，捐款總額30萬元，其中公益捐款20萬元，直接向關聯(lián)企業(yè)捐款10萬元。 （4）企業(yè)當月提取存貨減值準備30萬元。 （5）營業(yè)收入中有一批產品按照成本價銷售給關聯(lián)企業(yè)，成本50萬元，成本利潤率20%。 要求：計算企業(yè)全年應交企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-25
主營業(yè)務收入4000萬元,主營業(yè)務成本1000萬元 銷售費用500萬元,稅金及附加200萬元,其他業(yè)務收入500萬元,其他業(yè)務成本 200萬元,營業(yè)外收入200萬元,營業(yè)外支出150萬元,財務費用250萬元,管理費 用400萬元。 (1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元,上繳的工會經(jīng)費9萬元, 實際發(fā)生的職工福利費48萬元,實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費85萬元, (2)管理費用中列支的業(yè)務招待費40萬元,新產品開發(fā)經(jīng)費100萬元 (3)財務費用中列支當期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元,拆借金額為200萬元, 銀行同期年利率為8% (4)營業(yè)外支出列支了當期因排污處理不當,被環(huán)保部門罰款5萬元,通過公益 性社會團體向災區(qū)捐贈100萬元。 5)在有關收益項目中列示國債利息收入有20萬元。 要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2020年應納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-06-25
例題計算分析題】甲公司209年2月20日購入一臺機器設備并入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備 價款為200000元，增值稅稅額為34000元。因產品轉型，2x11年2月28日，公司將該機器設備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的為160000元，增值稅額為27200元出售時，該設備已計提折舊38800元，已提減值準備4000元，公以銀行款支付該設備拆卸費用5000元。
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2022-04-26
就是我們是家投資公司，然后現(xiàn)在是想從另一家公司買個小團隊，然后對方是將資產負債表標拆開賣給我們的，他單獨把固定資產可變現(xiàn)價值賣給我們，然后存貨打折賣給我們，其他應收款（一些租金押金）還有待攤費用賣給我們，那這樣站在我們的角度，他剩余的一些其他應收，應收應付呢，這些怎么處理啊，這樣算對我們來說算合理的嗎
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2019-05-16
某企業(yè)改建機器設備 一 臺，改建前的原值為100000元，預計使用為10年，預計凈殘值為5000元，已使用8年，采用年 限 平 均 法計 提 折 舊；機器品設備來用出包方式進行改建，用銀行存款支付改建工程款30000元，支付增值稅2600元；改建機器設備拆除部件的殘值計價2000元入庫；工程完工后， 讀用年限2年，預計凈殘值提高到6000元。做該公司處理，并重新計算年折舊額。
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2023-11-15
老師這是企業(yè)拆遷后購置新的資產的處理，遞延收益什么時候會轉沒了 7、重新購置土地、固定資產： 借：無形資產 貸：銀行存款 借：固定資產 貸：銀行存款 借：專項應付款 貸：遞延收益 8、核算專項應付款余額： 借：專項應付款 貸：資本公積 9、在資產有效使用期間內，直線法遞延，具體金額根據(jù)各項資產的具體折舊或攤銷年限而定： 借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入
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2023-04-04
公司是經(jīng)營范圍是安裝及拆除，勞務服務和苗木綠化。我公司1到6月份沒啥項目工資表只發(fā)管理人員2人，而到7月有個7萬的項目就開始發(fā)了5人的工資，8月和9月有沒有項目在沒有產生工資，還是管理人員2人，10月到12月都有項目工資量加大了每月3萬。但這個算臨時用工嗎？我造工資表合理不？還是去到國稅開勞務發(fā)票呀？
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2018-11-12
老師，你好，我們單位租賃一處場地，一開始給他簽了份1700平方米的總合同，后面租戶要做兩個經(jīng)營項目，需要辦理營業(yè)執(zhí)照，我們就將1700平方米的總合同拆分為一份1300平方米和400平方米的合同讓他辦理營業(yè)執(zhí)照，只給了做了一份原件給他，我們留了復印件，然后如果我們寫個情況說明，證明他這兩個分合同是用來辦理營業(yè)執(zhí)照用的，這樣是否合規(guī)？
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2024-03-08
老師，請問我們掛靠一建筑公司A公司與總包B公司簽訂了分包合同2000萬，現(xiàn)在A公司與我們簽協(xié)議，按合同總價48%，960萬分包給我們，要我們成立一個公司給A開9%工程專票，余下52%，1040萬讓我們按65%的材料票，30%的勞務費發(fā)票提供給他們，請問A公司把2000萬合同按上述方案一拆為二與我們按2000萬合同，提供65%材料票，30%勞務費發(fā)票哪個稅交得少？
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2020-07-14
某公司基本生產車間生產甲產品1000件，生產過程中發(fā)現(xiàn)有不可修復廢品20件，本月生產甲產品的生產費用為材料費用40萬元，人工費用99000元，制造費用59400元，合計55萬，8400元廢品材料，2100元入庫分配材料費用時，廢品按完工產品計算分配，其他生產費用時，廢品拆何為約當產量實踐計算不可修復廢品損失，并且廢品損失的相關會計分錄
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2020-06-29
老師，請問A公司前期對拆遷安置做了整理，然后是B公司進行拿地（讓B公司拿地的條件是B公司全權負責安置區(qū)建設），政府返還給B公司的安置樓建設款3億到賬B公司后，B公司要全額還給A 公司的（這是讓B公司拿地的溢價款）。請問老師，這個政府返還的安置樓建設款如果全額給了A 公司，如何賬務處理，并且需要交納哪些稅種？
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2021-04-12
目前公司的經(jīng)營范圍： 施工：環(huán)保工程、固體廢棄物（不含危險品）及建筑垃圾處理工程、土石方工程、綠化工程、建筑工程；服務：水電安裝（除電力設施）、拆房事務代理、防腐及防水工程服務、房屋租賃、房產中介服務、家政服務；銷售：建筑材料，機電設備及配件。--我想問如果我們開的發(fā)票內容是“清運”是交11%的稅，那如果開的發(fā)票內容是“服務”，也是交11%的稅嗎
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2017-05-10
合并報表是母，子公司或者總分公司之間單獨核算的時候用到的嗎？我們公司有一個分公司，外帳上面是獨立核算獨立報稅的，但是內帳我是做到一起的，就是內帳把分公司當成一個部門核算了，這樣每個月的報表出來其實是合在一起的，我這樣做可以嗎？這樣就不涉及合并報表了吧？反而每個月老板要看分公司數(shù)據(jù)我還得把報表拆分開
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2018-07-26
甲公司2019年2月20日購入一臺機器設備，并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為200000元，增值稅稅額為26000元，因產品轉型，2021年2月28日，甲公司將該機器設備出售給乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為160000元，增值稅稅額為20800元，出售時已計提折舊38800元，甲公司以銀行存款支付該設備拆卸費用5450（含稅）編制相關的會計分錄
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2021-06-24
再次提問：A公司銷售貨物給B公司開出發(fā)票8000元，由C公司發(fā)貨后收到貨款8000元，C公司給A公司轉2000元現(xiàn)金和6000元成本發(fā)票，老師給我的回復是6000元的分錄是借：應付賬款6000 貸：銀行存款6000，這點我不明白，老師沒有解釋清楚，就給我另一個分錄如下：借 銀行存款 2000 應付賬款 6000 貸 應收 8000 直接拆走，這樣做就是了 ，可是6000成本應該如何體現(xiàn)呢？謝謝
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2020-06-08
本單位由于環(huán)保的要求，要對部分設備進行技術改造，原有的設備不能滿足生產需求。按照會計準則的要求，將原有入賬的固定資產凈值轉入在建工程，加上改造費用，減去改造過程發(fā)生的變現(xiàn)收入做為固定支出的入賬價值。我們企業(yè)的老設備要拆除，從新購買新的設備進來，只是基礎部分不發(fā)生變化。這個賬務處理怎么做，能請大俠們幫個忙
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2014-10-10
老師好，我們公司有一個總公司，有一個分公司。之前14年一直以來那些會計都是把所有人員放到總公司來發(fā)放工資，導致總公司外賬上面的費用較大，利潤基本是虧損的，分公司外賬上面的費用較小，又會有盈利多。我感覺這樣不合理。現(xiàn)在對于工資這樣拆分開來，進行2個公司分別發(fā)放工資，然后所有人員均在總公司買社保，這樣操作可以不？
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2024-04-17