某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務(wù)費用350萬元，管理費用400萬元。（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費9萬元，實際發(fā)生的職工福利費63萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費4.5萬元。（2）管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費100萬元。（3）財務(wù)費用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈100萬元。（5）在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-06-24 09:17

你好！
利潤總額=5000-1500-600-400+500-300+200-150-350-400=2000
工會經(jīng)費調(diào)增9-300*2%=3
福利費調(diào)增63-300*14%=21
教育經(jīng)費4.5＜300*8%=24不用調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費50*60%=30//（5000+500）*0.5%=27.5調(diào)增50-27.5=22.5
研發(fā)費加計扣除100*75%=75
利息調(diào)增20-200*8%=4
罰款調(diào)增5
捐贈調(diào)增100＜2000*12%=240不用調(diào)整
國債利息調(diào)減20