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某高新技術(shù)企業(yè)2017年度的收入和費(fèi)用如下：營(yíng)業(yè)收入8000萬元，營(yíng)業(yè)成本2000萬元；稅金及附加200萬元；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬元、450萬元和500萬元；營(yíng)業(yè)外收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出40萬元，存貨減值準(zhǔn)備30萬元。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問題： （1）管理費(fèi)用中列支了10萬元的投資者生活費(fèi)用，20萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，60萬元的研究開發(fā)費(fèi)。 （2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支了向其他企業(yè)拆借的利息支出20萬元，資金拆借100萬元，銀行同期借款利率8%。 （3）營(yíng)業(yè)外支出中，捐款總額30萬元，其中公益捐款20萬元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐款10萬元。 （4）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬元。 （5）營(yíng)業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本50萬元，成本利潤(rùn)率20%。 要求：計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-25
某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費(fèi)用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營(yíng)業(yè)外收入200萬元，營(yíng)業(yè)外支出150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬元，管理費(fèi)用400萬元。 （1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4.5萬元。 （2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元。 （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。 （4）營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬元。 （5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬元。 要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-06-24
A公司租賃B公司一塊土地，雙方簽訂的租賃協(xié)議約定:該A公司把自己公司使用的一塊土地及地上的工棚出租給B公司使用，B公司租賃上述地塊15年，每年支付給A公司場(chǎng)地使用費(fèi)15萬元，有關(guān)建房手續(xù)由B公司負(fù)責(zé)辦理。 B公司未辦理任何相關(guān)報(bào)批手續(xù)就建了房屋，經(jīng)營(yíng)餐飲、娛樂等業(yè)務(wù)。國(guó)土資源部門巡查中發(fā)現(xiàn)此種違法行為，對(duì)此作出了行政處罰決定書，要求其在1個(gè)月內(nèi)自行拆除該違法建筑。該建筑物被拆除后，兩家公司產(chǎn) 紛，B公司向法院提起了訴訟，要求A公司賠償先期投入的經(jīng)濟(jì)損失398余萬元，并要求返還已交的場(chǎng)地使用費(fèi)。 法院最后判定:A公司與B公司簽訂的協(xié)議無效，儲(chǔ)運(yùn)公司于判決生效之日起10日內(nèi)返還商貿(mào)公司場(chǎng)地使用費(fèi)，其余雙方損失自負(fù)。 為什么A公司和B公司簽訂的協(xié)議無效?
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2021-11-22
甲公司二層20年2月20日以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的設(shè)備200000，價(jià)款為26000元，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為十年，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%，因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，2×22年2月28日，甲公司將該機(jī)器設(shè)備出售給乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅額為20800元，出售時(shí)，該設(shè)備已計(jì)提減值準(zhǔn)備4000元，已計(jì)提折舊38800元甲公司以銀行存款支付該設(shè)備拆卸費(fèi)用5000元，要求作出以下會(huì)計(jì)處理。 1.甲公司二層20年2月20日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備的分錄 2.編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)的分錄 3.編織支付拆卸費(fèi)用時(shí)的分錄 4.邊直出售機(jī)器設(shè)備時(shí)的分錄 5.編制甲公司出售此設(shè)備發(fā)生的凈損益的分錄
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2021-12-02
某高新技術(shù)企業(yè)2017年度的收入和費(fèi)用如下:營(yíng)業(yè)收人8000萬元;營(yíng)業(yè)成本2000萬元;營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元;銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬元、450萬元、500萬元;營(yíng)業(yè)外收人20萬元，營(yíng)業(yè)外支出40萬元，存貨減值損失30萬元。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問題: ( 1 )管理費(fèi)用中列支了10萬元的投資者生活費(fèi)用，20萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，60萬元的研究開發(fā)費(fèi)。 (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。 (3)營(yíng)業(yè)外支出中，捐贈(zèng)總額為30萬元，其中公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬元。 (4)企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬元。 (5)營(yíng)業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本50萬元，成本利潤(rùn)率20%。 要求:計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額。
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2020-08-01
例題計(jì)算分析題】甲公司209年2月20日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備 價(jià)款為200000元，增值稅稅額為34000元。因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，2x11年2月28日，公司將該機(jī)器設(shè)備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的為160000元，增值稅額為27200元出售時(shí)，該設(shè)備已計(jì)提折舊38800元，已提減值準(zhǔn)備4000元，公以銀行款支付該設(shè)備拆卸費(fèi)用5000元。
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2022-04-26
某企業(yè)改建機(jī)器設(shè)備 一 臺(tái)，改建前的原值為100000元，預(yù)計(jì)使用為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5000元，已使用8年，采用年 限 平 均 法計(jì) 提 折 舊；機(jī)器品設(shè)備來用出包方式進(jìn)行改建，用銀行存款支付改建工程款30000元，支付增值稅2600元；改建機(jī)器設(shè)備拆除部件的殘值計(jì)價(jià)2000元入庫；工程完工后， 讀用年限2年，預(yù)計(jì)凈殘值提高到6000元。做該公司處理，并重新計(jì)算年折舊額。
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2023-11-15
就是我們是家投資公司，然后現(xiàn)在是想從另一家公司買個(gè)小團(tuán)隊(duì)，然后對(duì)方是將資產(chǎn)負(fù)債表標(biāo)拆開賣給我們的，他單獨(dú)把固定資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值賣給我們，然后存貨打折賣給我們，其他應(yīng)收款（一些租金押金）還有待攤費(fèi)用賣給我們，那這樣站在我們的角度，他剩余的一些其他應(yīng)收，應(yīng)收應(yīng)付呢，這些怎么處理啊，這樣算對(duì)我們來說算合理的嗎
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2019-05-16
公司是經(jīng)營(yíng)范圍是安裝及拆除，勞務(wù)服務(wù)和苗木綠化。我公司1到6月份沒啥項(xiàng)目工資表只發(fā)管理人員2人，而到7月有個(gè)7萬的項(xiàng)目就開始發(fā)了5人的工資，8月和9月有沒有項(xiàng)目在沒有產(chǎn)生工資，還是管理人員2人，10月到12月都有項(xiàng)目工資量加大了每月3萬。但這個(gè)算臨時(shí)用工嗎？我造工資表合理不？還是去到國(guó)稅開勞務(wù)發(fā)票呀？
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2018-11-12
老師這是企業(yè)拆遷后購(gòu)置新的資產(chǎn)的處理，遞延收益什么時(shí)候會(huì)轉(zhuǎn)沒了 7、重新購(gòu)置土地、固定資產(chǎn)： 借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：遞延收益 8、核算專項(xiàng)應(yīng)付款余額： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：資本公積 9、在資產(chǎn)有效使用期間內(nèi)，直線法遞延，具體金額根據(jù)各項(xiàng)資產(chǎn)的具體折舊或攤銷年限而定： 借：遞延收益 貸：營(yíng)業(yè)外收入
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2023-04-04
老師，你好，我們單位租賃一處場(chǎng)地，一開始給他簽了份1700平方米的總合同，后面租戶要做兩個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，我們就將1700平方米的總合同拆分為一份1300平方米和400平方米的合同讓他辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，只給了做了一份原件給他，我們留了復(fù)印件，然后如果我們寫個(gè)情況說明，證明他這兩個(gè)分合同是用來辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照用的，這樣是否合規(guī)？
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2024-03-08
老板在蕭山有一個(gè)廠叫福星，因拆遷搬到富陽注冊(cè)一廠叫新航，我在新航上班，八月份注冊(cè)的，在八月份買了新航的稅控盤，稅控盤的發(fā)票我沒認(rèn)證，現(xiàn)在九月份又買了財(cái)物軟件，這兩張發(fā)票要不要去認(rèn)證？主要原因是沒收入，廠里的產(chǎn)品賣出去的臺(tái)頭發(fā)票全是福星，新航的銷售收入一分也沒有，請(qǐng)問我是否要去認(rèn)證？企業(yè)是一般納稅人
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2017-09-29
我們有個(gè)訂單已經(jīng)全部發(fā)貨收款尚未開票，后來客戶那邊在安裝的過程中發(fā)現(xiàn)不適用，所以要全部退貨；但因?yàn)楫a(chǎn)品有已經(jīng)拆裝使用和缺少配件的，協(xié)商是只退一半的款；想請(qǐng)教一下，我們收到不退的這一半款開票的話開什么比較合適呢？要開票的。老師說開服務(wù)的發(fā)票給他們 剩下的退貨沖減貨物的收入和成本，開什么服務(wù)比較合適呢呢？租賃嗎？
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2022-03-03
我是房地產(chǎn)公司的一名會(huì)計(jì)。我們是小規(guī)模公司。我是1月份接的帳。我們名下開發(fā)了一個(gè)樓盤。現(xiàn)在樓盤已經(jīng)交工了。在我交接之前，回遷戶已經(jīng)入住了。但是以前的會(huì)計(jì)沒有開一張發(fā)票?，F(xiàn)在我的問題是怎么處理這個(gè)賬務(wù)。 首先我只是把拆遷成本做了，結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)成品。但是接下來不知道應(yīng)該怎么處理了。請(qǐng)老師幫助我解決一下。謝謝
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2021-07-03
將N設(shè)備轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借固定資產(chǎn)清理116 借累計(jì)折舊6 貸固定資產(chǎn)122 支付拆卸費(fèi) 借 固清1 借稅0.09 貸銀存1.09 保險(xiǎn)公司賠款 借其他應(yīng)收款50 貸固清50 結(jié)轉(zhuǎn)凈損失 借營(yíng)業(yè)外支出60 貸固清67 大題太多打不了那么多 就把答案打了下 這個(gè)答案是不是錯(cuò)了 最后那步 固清余額在貸方67 是不是應(yīng)該是 借固清67 貸營(yíng)業(yè)外收入？謝謝
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2022-07-16
銀行類的財(cái)務(wù)報(bào)表里： 1.流動(dòng)資產(chǎn)中的：存放同業(yè)、交易性金融資產(chǎn)，算不算經(jīng)營(yíng)性非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)？ 2.流動(dòng)負(fù)債中的：短期借款、拆入資金、吸收同業(yè)存放、交易性金融資產(chǎn)，算不算經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債？ 由于銀行比較特殊，不同于一般生產(chǎn)企業(yè)，借款融資等也是一種經(jīng)營(yíng)。 所以，銀行的經(jīng)營(yíng)性非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)有哪些？銀行的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債有哪些？
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2019-12-16
本單位由于環(huán)保的要求，要對(duì)部分設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，原有的設(shè)備不能滿足生產(chǎn)需求。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，將原有入賬的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入在建工程，加上改造費(fèi)用，減去改造過程發(fā)生的變現(xiàn)收入做為固定支出的入賬價(jià)值。我們企業(yè)的老設(shè)備要拆除，從新購(gòu)買新的設(shè)備進(jìn)來，只是基礎(chǔ)部分不發(fā)生變化。這個(gè)賬務(wù)處理怎么做，能請(qǐng)大俠們幫個(gè)忙
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2014-10-10
老師，請(qǐng)問我們掛靠一建筑公司A公司與總包B公司簽訂了分包合同2000萬，現(xiàn)在A公司與我們簽協(xié)議，按合同總價(jià)48%，960萬分包給我們，要我們成立一個(gè)公司給A開9%工程專票，余下52%，1040萬讓我們按65%的材料票，30%的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票提供給他們，請(qǐng)問A公司把2000萬合同按上述方案一拆為二與我們按2000萬合同，提供65%材料票，30%勞務(wù)費(fèi)發(fā)票哪個(gè)稅交得少？
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2020-07-14
某公司基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品1000件，生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)有不可修復(fù)廢品20件，本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用為材料費(fèi)用40萬元，人工費(fèi)用99000元，制造費(fèi)用59400元，合計(jì)55萬，8400元廢品材料，2100元入庫分配材料費(fèi)用時(shí)，廢品按完工產(chǎn)品計(jì)算分配，其他生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，廢品拆何為約當(dāng)產(chǎn)量實(shí)踐計(jì)算不可修復(fù)廢品損失，并且廢品損失的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-29
老師，請(qǐng)問A公司前期對(duì)拆遷安置做了整理，然后是B公司進(jìn)行拿地（讓B公司拿地的條件是B公司全權(quán)負(fù)責(zé)安置區(qū)建設(shè)），政府返還給B公司的安置樓建設(shè)款3億到賬B公司后，B公司要全額還給A 公司的（這是讓B公司拿地的溢價(jià)款）。請(qǐng)問老師，這個(gè)政府返還的安置樓建設(shè)款如果全額給了A 公司，如何賬務(wù)處理，并且需要交納哪些稅種？
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2021-04-12