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某公司基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品1000件，生 產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有不可修復(fù)廢品20件。本月生產(chǎn) 甲產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用為：材料費(fèi)用400000元， 人工費(fèi)用99000元，制造費(fèi)用59400元，合 計(jì)558400元。廢品殘料2100元入庫(kù)。分配 材料費(fèi)用時(shí)，廢品按完工產(chǎn)品計(jì)算；分配其他 生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，廢品拆合為約當(dāng)產(chǎn)量10件。計(jì)算 不可修復(fù)廢品損失，并寫廢品損失的相關(guān)會(huì)計(jì) 分錄。
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2020-06-29
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額4407萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
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2022-04-05
請(qǐng)問(wèn)我司收購(gòu)了b公司，現(xiàn)在把b公司拆了重新裝修，就在我司賬上設(shè)了一在建工程-b項(xiàng)目，付貨款時(shí)是做 ①借:在建工程-b項(xiàng)目 貸:應(yīng)付賬款-c ②借:應(yīng)付賬款-c 貸:銀行存款 現(xiàn)在b項(xiàng)目工地直接收到了裝修建材貨物等，沒(méi)有經(jīng)過(guò)我司的倉(cāng)庫(kù)，我司的倉(cāng)管做了入庫(kù)單，單拿上來(lái)了我也要做一份入庫(kù)單，分錄應(yīng)該怎么做呢？
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2016-08-19
請(qǐng)問(wèn)老師，我是房地產(chǎn)行業(yè)，公司與村里的股份公司的所有股東對(duì)土地簽訂更新改造協(xié)議，村里的公司同意我司作為拆除重建類城市更新計(jì)劃立項(xiàng)的唯一申報(bào)主體，我司不需支付履約保證金，但每年需一次性支付地皮管理費(fèi)100萬(wàn)，并且無(wú)需返還我司，直到合作意向書(shū)約定時(shí)間止。請(qǐng)問(wèn)這100萬(wàn)，我該怎么做會(huì)計(jì)分錄？
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2016-06-27
我們是家建筑設(shè)計(jì)公司，現(xiàn)在還甲方簽一個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)合同，是甲方分包給我們的，甲方說(shuō)分包合同的合同額比例超過(guò)主合同的50%，他們公司內(nèi)審有風(fēng)險(xiǎn)，需要用另外的方式簽合同，拆分為分包合同+勞務(wù)采購(gòu)合同來(lái)分?jǐn)偤贤~ 這樣的處理的話是否是合理的處理方式呢，對(duì)我們公司來(lái)說(shuō)有什么稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)么
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2021-08-27
老師，我們B廠18年有個(gè)費(fèi)用票，做到A廠18年12月賬里面了，19年3月用友上調(diào)過(guò)來(lái)，但是我們是不是要把A廠12月份帳拆開(kāi)，吧那張做到A廠12月的費(fèi)用票粘到到19年3月B廠調(diào)賬那張憑證后面，再?gòu)?fù)印一下那張費(fèi)用票粘到原來(lái)A廠12月份賬上面，12廠原本錯(cuò)誤的憑證金額不用修改了，'這是調(diào)賬分錄，款項(xiàng)尚未支付。
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2019-04-21
本單位已付款入賬的發(fā)票，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)對(duì)方單位已將其作廢。聯(lián)系對(duì)方單位已開(kāi)具新發(fā)票給本單位，因涉及一年的業(yè)務(wù)均存在發(fā)票作廢問(wèn)題，且金額上百萬(wàn)，均為增值稅普通發(fā)票，原發(fā)票在己裝訂憑證里，拆起來(lái)很麻煩，能否原發(fā)票不給對(duì)方的同時(shí), ，對(duì)新開(kāi)的發(fā)票，先紅沖原來(lái)的憑證后再做一個(gè)與原來(lái)憑證相同分錄的憑證即可？
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2017-05-28
就是清包工項(xiàng)目 我們不是按月發(fā)放工資 就是到了工程款再發(fā)勞酬 勞酬直接發(fā)到民工卡上 發(fā)出去的費(fèi)用需要我們給民工們報(bào)個(gè)稅 但是項(xiàng)目上負(fù)責(zé)人不愿意承擔(dān)個(gè)稅 我們只能拆分往后月份延著申報(bào) 卡著點(diǎn) 盡量不產(chǎn)生個(gè)稅 但是這樣一直更正申報(bào) 很麻煩 而且稅務(wù)局就問(wèn)為什么一直要更正報(bào)表 怎么解決呢
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2021-02-22
我和一個(gè)朋友聊到她公司發(fā)工資是分兩部分，一部分是和社保（一般就是最低基數(shù)）匹配按照工資發(fā)放，一部分是按照個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)賬。她們公司的員工公司都給她們注冊(cè)了個(gè)體工商戶。說(shuō)還是請(qǐng)專門的團(tuán)隊(duì)做的稅務(wù)籌劃。但是我就想不通這明明就是雇傭關(guān)系啊！可以隨意這樣拆分嗎？這算是合理避稅還是偷逃稅啊？
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2021-04-29
甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同。合同約定，甲公司先交貨，交貨前夕，甲公司派人調(diào)查乙公司的償債能力，查之有確切資料證實(shí)，乙公司已經(jīng)負(fù)債累累，根本不能按時(shí)支付貨款，甲公司遂暫時(shí)不問(wèn)乙公司交貨，甲公司的行為是A違約行為，B行使同時(shí)履行抗辯權(quán)，C行使先拆抗辯權(quán)D行使不安抗辯權(quán) 老師選哪個(gè)？
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2019-07-13
老師我公司是小規(guī)模，公司主要是做前期拆遷談判和簽合同工作，上月收到一筆摘要為動(dòng)遷服務(wù)費(fèi)的收入，現(xiàn)在要開(kāi)普票給對(duì)方，現(xiàn)在開(kāi)普票商品名稱我模糊搜索出現(xiàn)服務(wù)費(fèi)6%，選這個(gè)對(duì)嗎？然后稅率選什么呢？還有稅收分類編碼選什么呢？第一次開(kāi)票不是很清楚請(qǐng)求老師幫忙解答謝謝，我公司經(jīng)營(yíng)范圍也在圖片那里有
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2016-08-10
老師， 請(qǐng)問(wèn)下租的廠房被法院拍買，廠房新房東提前解除原來(lái)的租賃合同，通過(guò)法院轉(zhuǎn)給承租人裝修補(bǔ)貼款（廠房裝修列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）、一些機(jī)器無(wú)法拆除以及車產(chǎn)做的壁柜等零星工程合計(jì)進(jìn)行補(bǔ)償，財(cái)務(wù)上是否視同資產(chǎn)處置。收到的補(bǔ)償款以及這些減少的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和固定資產(chǎn)如何在所得稅匯算時(shí)填列。
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2021-05-15
老師，比如去年6月之前（含6月）每月租金789321.17元，7月之后每月租金為82878.78元，每月25號(hào)付下月租金，像圖片里的回款日期和金額，去年2月25日開(kāi)始就一直未能足額交齊，按違約金=逾期天數(shù)*剩余未付租金*0.3％，怎么設(shè)置函數(shù)計(jì)算呀，而且涉及其中有跨月的，比如3月25日的4萬(wàn)就包含上月租金及下月租金就是要拆分成兩個(gè)月租金
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2023-02-08
甲公司2009年2月20日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200 000元，增值稅34000元，因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，2011年2月28日，甲公司將機(jī)器設(shè)備出售給乙公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款160000元，增值稅27200元，出售時(shí)，該設(shè)備已提折舊38800元。甲公司以銀行存款支付該設(shè)備拆卸費(fèi)用5000元。 怎么做分錄？
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2018-12-06
出租人的租賃激勵(lì)和初始直接費(fèi)用的賬務(wù)處理總結(jié) 借：資產(chǎn)處置損益 貸：銀行存款 老師看我這樣做對(duì)嗎？得出這個(gè)分錄的原因在于圖中注會(huì)教材的這條分錄，銀行存款10000表示的是初始直接費(fèi)用，通過(guò)將其拆分出來(lái)形成單獨(dú)分錄得出初始直接費(fèi)用的賬務(wù)處理，租賃激勵(lì)對(duì)出租人而言同樣是付錢，所以我判斷分錄也是如此
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2021-12-16
廠房是我司租的，現(xiàn)在我司對(duì)廠區(qū)的圍墻進(jìn)行拆除重新設(shè)計(jì)重新建設(shè)，收到發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容是設(shè)計(jì)服務(wù)*設(shè)計(jì)費(fèi)，19200元，入什么科目？是直接入管理費(fèi)用-設(shè)計(jì)費(fèi)？還是入在建工程，還是直接入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？覺(jué)得應(yīng)該不能入在建工程吧，在建工程一般所有權(quán)是自己的才可以入吧？如果入長(zhǎng)期待攤，攤銷期限多長(zhǎng)時(shí)間？攤銷時(shí)候入什么科目？
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2021-09-07
老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，11月12日成立，老板問(wèn)我納稅策劃，我就告訴他今年沒(méi)有開(kāi)票沒(méi)關(guān)系，籌建期是沒(méi)問(wèn)題，最晚明年4月要開(kāi)銷售發(fā)票，老師我這樣回答對(duì)嗎？我現(xiàn)在要注意哪些問(wèn)題？我們有生產(chǎn)都是走內(nèi)賬的，電費(fèi)很多，但是沒(méi)有外賬收入，電費(fèi)發(fā)票是別的公司分拆給我們的，我要叫他們少開(kāi)點(diǎn)嗎？謝謝老師
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2018-12-14
4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費(fèi)用如下：營(yíng)業(yè)收入8 000萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)成本2 000萬(wàn)元；稅金及附加200萬(wàn)元；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬(wàn)元、450萬(wàn)元、500萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，存貨減值損失30萬(wàn)元。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用中列支了10萬(wàn)元的投資者生活費(fèi)用、20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、60萬(wàn)元的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。 （2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬(wàn)元、資金拆借額100萬(wàn)元，銀行同期同類貸款利率為8%。 （3）營(yíng)業(yè)外支出中，捐贈(zèng)總額為30萬(wàn)元，其中公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 （4）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本50萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%。 要求：計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
資料題】某企業(yè)生產(chǎn) 4 產(chǎn)品，2010年6 月份投 產(chǎn) 4 產(chǎn)品7500 件,發(fā)生直接材料費(fèi)用11 90 000 元、直接人工 42 525 元,制造費(fèi)用（2122680元。完 工合格品 7480 元,其中可修復(fù)廢品131 100 件。發(fā) 生如下修復(fù)費(fèi)用：直接材料141 260 元,直接人工 280元,制造費(fèi)用 200 元;在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不可修復(fù)廢品 15120 件.回收殘料價(jià)值 100 元,過(guò)失人賠償 120元。本月份無(wú)期初、期末在產(chǎn)品16,原材料系生產(chǎn)開(kāi) 始時(shí)一次性投入,消耗的生產(chǎn)工時(shí)為：完工產(chǎn)品 9000 小時(shí),廢品 450 小時(shí)。（2)要求：?jiǎn)为?dú)核算廢品損失，設(shè)置“廢品損失’賬戶及成本項(xiàng)目,編制不可修復(fù)廢品計(jì)算表,登記廢品損失明細(xì)賬,并編制有關(guān)廢品損失的會(huì)計(jì)分錄7。技照實(shí)際成本計(jì)算廢品損失
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2023-05-08
甲公司二層20年2月20日以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的設(shè)備200000，價(jià)款為26000元，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為十年，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%，因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，2×22年2月28日，甲公司將該機(jī)器設(shè)備出售給乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅額為20800元，出售時(shí)，該設(shè)備已計(jì)提減值準(zhǔn)備4000元，已計(jì)提折舊38800元甲公司以銀行存款支付該設(shè)備拆卸費(fèi)用5000元，要求作出以下會(huì)計(jì)處理。 1.甲公司二層20年2月20日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備的分錄 2.編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)的分錄 3.編織支付拆卸費(fèi)用時(shí)的分錄 4.邊直出售機(jī)器設(shè)備時(shí)的分錄 5.編制甲公司出售此設(shè)備發(fā)生的凈損益的分錄
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2021-12-02