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企業(yè)為增值稅一般納稅人，月初庫存商品20件，計劃單位成本為1萬，材料成本差異為5萬。 本月采購商品120件，開具增值稅專用發(fā)票注明價款為240萬，稅額忽略不計，路上發(fā)生裝卸費10萬，收到時，發(fā)現(xiàn)供貨單位少發(fā)10件，供貨方以退款，另發(fā)生合理損耗10件。本月末，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用商品20件。 (1)如果按照實際成本法核算，購入商品的實際成本為多少，實際單位成本為多少，領用商品的實際成本為多少。 (2)如果按照計劃成本核算，購入商品的實際成本為多少，實際單位成本為多少，本月材料成本差異率為多少。領用材料的實際成本為多少。
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2020-07-25
A 公司是一家上市公司，該公司2019主要財務報表數(shù)據(jù)如下所示： 實際銷售收人3200 凈利潤160 實際股利48 經(jīng)營總資產(chǎn)4352 本年留存收益112 經(jīng)營負債2000 股本1600 年末未分配利潤752 所有者權(quán)益2352 假設公司資產(chǎn)均為經(jīng)營性資產(chǎn)，負債均為經(jīng)營性負債。公司2020年的增長策略有兩種：(1）可持續(xù)增長：維持2019年的增長率。假設2020年銷售凈利率和利潤留存率保持2019年的水平不變。(2）高速增長：銷售增長率20%。 求：(1）假設公司選擇可持續(xù)増長，請確定2020年的外部融資額；(2）假設公司選擇高速增長，請確定2020年的外部融資額；(3）計算公司2020年的內(nèi)涵増長率。
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2022-03-28
已知某公司年固定經(jīng)營成本為240萬元,目前的資本結(jié)構(gòu)如下:-|||-資本構(gòu)成 金額(萬元) 備注-|||-普通股 700 每股1元-|||-長期債券 300 年利率 8%-|||-因生產(chǎn)發(fā)展需要,公司準備增加資金600萬元,現(xiàn)有以下兩個籌資方案可供選-|||-評 1000-|||-擇:-|||-方案1 按每股 10元發(fā)行新股-|||-方案2 以10%的利率發(fā)行饋券-|||-假定股票與債券的發(fā)行費用均可忽略不計,適用的所得稅稅率為30%。要求:-(1)計算 EBIT=800 萬元時,兩種方案下的每股收益;(2)1-30% 計算兩種籌資方案下每股收益無差別點的息稅前利潤。(3),計算處于每股利潤無差別點時方案2的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務系統(tǒng)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)
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2023-06-06
甲企業(yè)2x20年4月1日向乙企業(yè)購入一批原材料，價格為6 000 000元，增值為780 000元，貨款及稅款共6 780 000元，原定三個月后付清，甲企業(yè)沒有按期償債務。雙方于2x20年7月29日簽訂債務重組協(xié)議。假定債務重組協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)以其一項固定資產(chǎn)抵償該項債務，該項固定資產(chǎn)的賬面原始價值為6 400 000元，累計已提折舊600 000元，經(jīng)評估確認的凈值為5 900 000元；甲企業(yè)支付了2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付了3 000元的安裝費用之后，將該設備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關稅費略。 根據(jù)上述資料，寫出甲、乙企業(yè)2x20年7月30日的相關賬務處理。
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2022-03-15
華仁藥業(yè)股份有限公司主要從事研發(fā)、生產(chǎn)、銷售大容量制劑，包括基礎性輸液、治療性輸液、營養(yǎng)性輸液、腹膜透析液。未來公司將深耕現(xiàn)有主營大輸液和血液凈化領域的業(yè)務，利用現(xiàn)有的渠道優(yōu)勢，全面推廣公司的現(xiàn)有產(chǎn)品線，并開發(fā)更多具有高附加值的產(chǎn)品線，提高公司盈利能力。同時，公司以“大健康產(chǎn)業(yè)”為主線，以醫(yī)藥、醫(yī)療和健康服務為核心，一方面，做好血液凈化領域的診斷治療；另一方面，探索預防保健領域，逐步從診斷治療轉(zhuǎn)向預防保健和診斷治療相結(jié)合，以延伸和拓寬公司的產(chǎn)業(yè)布局。華仁藥業(yè)采取的發(fā)展戰(zhàn)略類型不涉及（　?。?。
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2024-03-10
我們公司是一般納稅人，是一個做環(huán)保咨詢的分公司，只有一套外賬?，F(xiàn)在的情況是：總公司要求我們大部分業(yè)務都簽總公司的合同，回款也回到總公司賬上，分公司這邊只需要盈虧平衡，稍微略虧就行。但現(xiàn)在有幾個問題：1、分公司國稅要求交增值稅和所得稅，季報。我每個月都虧的話，所得稅都不交，稅務那有沒問題？2、分公司按總公司要求的話，肯定就沒有多少合同，那我開票就找稅務代開專票能行嗎？我們自己不開就不用買打印機什么的。3、稅務如果能代開的話，我要準備什么東西給稅務呢？4、我們現(xiàn)在租了個新辦公室，房租沒
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2017-02-21
2019年11月份甲公司銷售一批A貨物，價稅合計565萬（增值稅稅率13%），貨款尚未收回，成本400萬，該公司當年壞賬準備按應收賬款余額的1%計提（除增值稅外，其他相關稅費略）。要求：1）對11月份業(yè)務進行賬務處理；2）如果此業(yè)務在12月20日銷售退回，甲公司應如何進行賬務處理；3）年末計提該筆應收賬款壞賬準備；4）如果此業(yè)務在2020年1月20日銷售退回（CPA2020年1月30日開始對甲公司2019年度報表進行審計），請代CPA編制審計調(diào)整分錄；5）針對4，甲公司應如何進行賬務處理。（注：只有第4問是CPA審計時需要做的，其它都是企業(yè)正常的賬務處理）
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2022-04-07
5月初“原材料”賬戶的余額為36500元，其中，甲材料650千克，單 目的：練習總賬與明細賬的平行登記。 資料：某企業(yè)5月初“原材料”賬戶的余額為36500元，其中，甲材料650千克，單價20元；乙材料2350千克，單價10元。本月，該企業(yè)發(fā)生下列原材料收發(fā)業(yè)務： (1)購入甲材料480千克，單價20元；乙材料1000千克，單價lO元。材料已驗收入庫，貨款已付。 (2)倉庫發(fā)出材料，各類用途如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領用甲材料360千克、乙材料1500千克，車間領用甲材料200千克，行政部門領用乙材料500千克。 要求： (1)編制本月業(yè)務的會計分錄。 (2)開設并登記原材料總賬和明細分類賬戶(也可用“T”形賬戶簡略登記)
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2022-04-19
京東集團今日宣布發(fā)行總額10億美元的債券。其中10年期債券的發(fā)行規(guī)模為7億美元,票面利息為3.375%,將于2030年到期;30年期債券的發(fā)行規(guī)模為3億美元,票面利息為4.125%,將于2050年到期。這批債券預計將在新加坡交易所證券交易掛牌。扣除發(fā)行費用和傭金等費用之后,京東將通過此次債券發(fā)行募集到約9.883億美元凈現(xiàn)金。1、假設10年期和30年期債券的籌資費用率是一樣的,分別計算京東10年期和30年期債券成本率。2、預測2021年到2050年之間美元-人民幣匯率的變化,并據(jù)此計算京東10年期和30年期債券的匯率風險損益。3，分析存在哪些風險 可采用的規(guī)避策略
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2021-10-08
你好老師，提供以下服務開發(fā)票是咨詢服務費嗎？第二條、服務內(nèi)容甲方委托乙方為甲方融資事宜提供如下服務：1、根據(jù)甲方的需求、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)特點，向甲方推薦合適的投資者。2、組織專業(yè)人員對甲方的商業(yè)模式進行研究，深入挖掘甲方的商業(yè)價值。3、協(xié)助甲方進行自身項目盡職調(diào)查，充分挖掘并體現(xiàn)甲方的競爭優(yōu)勢。4、對投融資市場的機會及系統(tǒng)性風險進行分析判斷，協(xié)助企業(yè)進行投資機構(gòu)溝通及接洽。5、為甲方提供持續(xù)的融資專業(yè)咨詢、建議或意見。6、如甲方需要，為甲方推薦優(yōu)秀的中介機構(gòu)，包括律師事務所、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等。
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2021-11-30
企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價值500萬元、公允價值580萬元的固定資產(chǎn)和300萬元銀行存款實施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值：原材料200萬元、固定資產(chǎn)900萬元，應付賬款400萬元，股本400萬元、資本公積100萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤150萬元。由于當時無法及時準確確定B企業(yè)各項資產(chǎn)、負債的公允價值。 直接相關費用100萬。2X18年12月末固定資產(chǎn)公允價值為1200萬元。假設A企業(yè)與B企業(yè)合并后對合并進來的固定資產(chǎn)采用直線法按10年計提折舊。相關稅費略。 根據(jù)上述資料進行A企業(yè)的賬務處理
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2022-10-09
企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價值500萬元、公允價值580萬元的固定資產(chǎn)和300萬元銀行存款實施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值：原材料200萬元、固定資產(chǎn)900萬元，應付賬款400萬元，股本400萬元、資本公積100萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤150萬元。由于當時無法及時準確確定B企業(yè)各項資產(chǎn)、負債的公允價值。 直接相關費用100萬。2X18年12月末固定資產(chǎn)公允價值為1200萬元。假設A企業(yè)與B企業(yè)合并后對合并進來的固定資產(chǎn)采用直線法按10年計提折舊。相關稅費略。 根據(jù)上述資料進行A企業(yè)的賬務處理
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2022-10-09
惠鼎機械股份有限公司2021年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2022年保持不變，預計2022年營業(yè)收入為14000萬元，預計息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2022年初從外部籌集資金750萬元。根據(jù)公司財務部融資組成員調(diào)查，公司目前有三個籌資方案可供選擇： 方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股7.5元。2021年每股股利(DO)為 0.5元，預計股利增長率為5%。 方案2：平價發(fā)行優(yōu)先股750萬元，優(yōu)先股股息率11%。 方案3：平價發(fā)行債券750萬元，債券利率10%。 假定上述三個方案的籌資費用均忽略不計，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
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2023-01-19
融資租賃案例 例：某有資質(zhì)的融資租賃公司按工廠要求，采購一套設備并轉(zhuǎn)租給工廠，設備價款 1,130 萬元，租期 4 年，年租金 380 萬元一年一付，到期后設備以 1 元價格銷售給工廠,業(yè)務符合融資標準。為采購該設備,融資租賃公司對外借款支付利息 106 萬元。 長期應收款總額 1,520 萬(1 元回購款忽略) 設備原值 1,000萬 租賃日公允價值 1 000 萬(假定) 總?cè)谫Y收益 1, 520 /(1+13%)-1,000=345 萬 首年租賃現(xiàn)值收入 340 萬(假定計算的現(xiàn)值) 融資租賃公司的利息 106 萬(利息進項不能抵扣) 累計銷項稅額 1,520/1.13*13%=17萬 利息可抵扣稅額 106/1.06*6%=6萬 這題的會計分錄如何寫？
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2022-03-29
"甲公司是一家生產(chǎn)和銷售鋼鐵的公司，其母公司為XYZ集團公司，主營業(yè)務在華北地區(qū)。乙公司是XYZ集團公司于2000年設立的全資子公司，目標市場在東南地區(qū)。2021年1月，甲公司為實現(xiàn)“立足華北、面向國際和國內(nèi)市場”的發(fā)展戰(zhàn)略，決定以增發(fā)新股向母公司換取乙公司的100%股權(quán)，換股比例按每股收益之比確定。甲公司估值為20億元，乙公司估值為5億元。甲公司收購乙公司后，兩家公司經(jīng)過整合，價值將達到28億元。乙公司要求的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價為6億元。甲公司預計在收購價款外，還要發(fā)生審計費、評估費、律師費等并購交易費用支出0.
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2023-03-06
我最近到安徽一個縣城的房產(chǎn)中介公司做會計，這個公司是山東一家公司的子公司，山東公司和一家深圳公司戰(zhàn)略合作，準備五年內(nèi)上市，他們?yōu)樯鲜幸獢U大營業(yè)額和利潤，山東公司只是業(yè)務上指導我們，要我們的營業(yè)額和利潤數(shù)據(jù)，不分我們的利潤，每年要我們完成10個億的成交額，我們不到2個點傭金提成，即我們的傭金不到年2000萬，我們沒有進項稅，若仍想享受小規(guī)模的免稅待遇，要對公司怎么調(diào)整？假如我們把我們的業(yè)務分5個公司去做賬，是分成五個同等級分別獨立核算的小規(guī)模還是一個母公司一般納稅人加四個小規(guī)模。
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2021-03-27
甲企業(yè)擁有乙企業(yè)股權(quán)的 60%，從而將乙企業(yè)納入合并財務報表的編制范圍。2×14 年 9 月甲企業(yè)將賬 面價值為 80 000 元、計稅價格為 100 000 元(相關稅費略)的一批庫存商品，以 100 000 元的價格出售給乙 企業(yè)，后者將其作為庫存材料核算。年末，該批存貨尚有 40% 在庫，25%已經(jīng)計入乙企業(yè)當年銷售成本，35%則包括在乙企業(yè)期末在產(chǎn)品成本中(該在產(chǎn)品總成本 90 000 37 元，可變現(xiàn)凈值 93 000 元)。該在庫存貨的年末可變現(xiàn)凈值為 31 000 元，乙企業(yè)因此計提存貨跌價準備 9 000 元。甲企業(yè)年末編制合并財務報表時，對“營業(yè)成本”項目的抵銷金額應為( )元。 A.100 000 B.92 000 C.85 000 D.8 000
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2021-12-20
他們錯在哪里？ 1.企業(yè)存貨規(guī)模增加，表明企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、價格、存貨控制或營銷策略等方面出現(xiàn)了一些問題，除了占用資金、引起過去和未來的利息支出增加以外，還會使企業(yè)承擔存貨過時的風險，并產(chǎn)生存貨損失以及存貨保管成本，這些因素會降低企業(yè)利潤的持續(xù)性。 2.從會計核算的過程來看，企業(yè)的核心利潤與投資收益在數(shù)量上存在互補關系:企業(yè)的核心利潤規(guī)模主要與經(jīng)營活動有關;而投資收益則主要與企業(yè)的對外投資活動有關，兩者共同構(gòu)成了企業(yè)營業(yè)利潤的主要內(nèi)容。 3.企業(yè)變更會計政策和會計估計意味著企業(yè)利潤質(zhì)量的惡化。
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2021-11-27
A 公司是一家上市公司，該公司2019主要財務報表數(shù)據(jù)如下所示： 實際銷售收人3200 凈利潤160 實際股利48 經(jīng)營總資產(chǎn)4352 本年留存收益112 經(jīng)營負債2000 股本1600 年末未分配利潤752 所有者權(quán)益2352 假設公司資產(chǎn)均為經(jīng)營性資產(chǎn)，負債均為經(jīng)營性負債。公司2020年的增長策略有兩種：(1）可持續(xù)增長：維持2019年的增長率。假設2020年銷售凈利率和利潤留存率保持2019年的水平不變。(2）高速增長：銷售增長率20%。 求：(1）假設公司選擇可持續(xù)増長，請確定2020年的外部融資額；(2）假設公司選擇高速增長，請確定2020年的外部融資額；(3）計算公司2020年的內(nèi)涵増長率。
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2022-04-02
李四在A公司任職，2021年1月-12月在A企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入。 每月繳納三險一金2240元。 從一月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計每月為2000元，無其他扣除。 2021年6月有筆勞務報酬收入4120元。假設企業(yè)支付的該筆勞務費4120還需扣除1%的增值稅（城建稅等各地口徑不一，本案例計算時忽略） 問題： 李四2021年總共需要繳納多少個人所得稅？ 1.計算李四勞務報酬所得預扣預繳稅額 2.計算李四的全年應納稅額 3.計算李四全年工資薪金累計預扣稅額 4.李四個稅匯算時候需要退稅的金額 請問這道大題怎么做，實在不會
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2022-05-31