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（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。（2）企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。（3）12月20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。要求：寫出業(yè)務（1）、（2）、（3）的會計分錄。
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2022-05-29
某企業(yè)于2013年8月18日開業(yè)，領取工商執(zhí)照、房產證和商標注冊證各一件；注冊資本400萬元，其中實收資本200萬元，資本公積20萬元，除記載資金的賬簿外，還建有6本營業(yè)賬簿。開業(yè)當年簽訂財產保險合同一份，投保金額200萬元，繳納保險費3萬元；購銷合同6份，所載金額總計100萬元。2014年，該企業(yè)與某公司簽訂技術轉讓合同一份，金額為50萬元；與其他企業(yè)簽訂購銷合同8份，所載金額總計150萬元；與貨運公司簽訂運輸合同2份，支付運輸費5萬元，其中裝卸費0.5萬元。營業(yè)賬簿冊數沒變，只是記載資金的“實收資本”數額增加到260萬元，用價值20萬元的貨物換得另一企業(yè)價值30萬元的原材料，并簽訂了換貨合同。請分別計算該企業(yè) 2013年度和2014年度應繳納的印花稅稅額。
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2020-07-01
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產線折舊。該生產線上月購入價值200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數總和法計提折舊。 (5)月末，財產清查中發(fā)現盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
練習現金和銀行存款的核算 【資料】 某公司 20×3年8月20 日“庫存現金”賬戶余額為1000 元，銀行存款”賬戶 賬戶行 余額 85580 元。該公司8月下甸發(fā)生下列經濟業(yè)務。 《1） 21 日，簽發(fā)現金支票，提取現金 3000 元 (2）22日，銷售商品收人 17500元,增值稅稅 額 2275 元,收到轉賬支票當即存人銀行。 其他應業(yè) (3）23 日，以現金支付采購員張三暫借差旅費 1000 元。 4） 23 日，撥付總務科定額備用金 500元。 (5）24 日，以現金支付購進商品裝卸費100 元,電話費 208元。確認可抵扣的增值稅稅 額為23.17 元。 息 ￠⑥25 日，總務科備用金經管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計 部門簽發(fā)現金支票一張，補足總務科備用金定額。 #行出 【要求】 根據上述資料編制相應的會計分錄,開設并逐筆登記“現金日記賬”和“銀行存 款日記賬”
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2022-11-01
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生有關經濟業(yè)務如下： (①2 月8 日接受B公司投入生產設備1臺，雙方確認價格為 80000 （2)3 月1日，向銀行借入半年期借款 50000 元，年利率為 6%，到期 一次還本付息．款項已存入銀行。 （3)4 月 12 日，企業(yè)向 C 公司同時采購了甲、乙兩種材料，其中甲材 料 1000 千克，不含稅單價為 16元，乙材料 500 千克，不含稅單價為 20 元，增值稅稅率為 13%；為采購這兩種材料共花費 4500 元裝卸費 按材料的采購重量將其計入材料采購成本，全部款項已通過銀行轉賬 支付，發(fā)票已到，材料已驗收入庫。 (4) 5月3日，向合慶公司出售 D商品10000 件，單件售價為 20 元，增值稅稅率為 13%，貨款尚未收到。 要求：編制以上4筆經濟業(yè)務的會計分錄（列出必要的明細科目）。
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2021-12-28
9、乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2022年7月有關經濟業(yè)務如下：①購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。②購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。③提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，另外收取保價費2220元。④提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。⑤提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證，計算應交增值稅。要求：（1）計算該公司當月的銷項稅額；（5分）（2）計算該公司當月可以抵扣的進項稅額；（5分）（3）計算該公司當月應交增值稅。
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2023-11-08
3.益民百貨大樓2019年6月共發(fā)生以下幾筆經濟業(yè)務: (1)購進一批貨物，已取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值 稅為650000元，同時取得運輸普通發(fā)票注明運費20000元，保管費1000元，裝 卸費2000元。 (2)銷售給一般納稅人一批貨物，已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款10000 000元，增值稅1300000元;向消費者個人銷售貨物收到價款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10月購進的貨物用于職工集體福利，進價為30000元(不含增值稅)。 (4)本月購進的貨物部分被盜，損失進價10000元的貨物，此批貨物售價為12000 元。 已知6月初留待抵扣的進項稅額余額為34000元，購進貨物所取得的相關憑證均 已經稅務機關認證為合法、有效的憑證，購銷貨物均適用13%的稅率。 要求:請計算益民百貨大樓6月應繳納的增值稅稅額。
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2022-06-14
客觀案例題 位于市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務: (1)進口原油5000噸，支付買價2000萬元、運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用60萬元，保險費無法確定，繳納關稅21萬元，同時繳納增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。 (2)開采原油9000噸，其中當月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時向購買方收取延期付款利息3.48萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運費9萬元、稅額0.81萬元。 (3)用開采的原油2000噸加工生產汽油1300噸。 已知:原油的資源稅稅率為6％，該企業(yè)銷售原油的平均不含稅單價為0.45萬元/噸。本月取得的相關憑證均符合稅法規(guī)定，并在當期抵扣進項稅額。 要求:根據上述資料，回答下列問題。 業(yè)務(1)進口原油應繳納增值稅( )萬元。
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2021-10-29
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產線折舊。該生產線上月購入價值200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數總和法計提折舊。 (5)月末，財產清查中發(fā)現盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2021-04-25
某企業(yè)于2021年1月開始新的生產線建設，工期2年。發(fā)生的相關業(yè)務如下： 一、2021年1月購買相關機器設備400萬元，增值稅額為50萬元， 二、2021年1月支付該設備的保險、裝卸等費用為6萬元。 三、2021年4月，安裝生產線領用原材料50萬元(材料的增值稅稅率為16%)，發(fā)生安裝工人工資等費用6.6萬元。 四、2021年8月，生產線安裝調試費20萬元。 此外，為緩解資金壓力，企業(yè)于當年1月1日向銀行借款300萬元專門用于生產線建設，期限2年，年利率8%，到期一次還本付息；當年4月1日向銀行借款100萬元，期限1年，年利率6%，按半年支付。 要求：(一)逐筆寫出一至四項經濟業(yè)務的會計分錄； (二)分別寫出兩筆借款截止2021年4月底計提利息總額的分錄； (三)截止2021年4月30日，則該設備的入賬價值為( )萬元。
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2022-10-28
涪江電子廠2019年6月份發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下： 1、2日，從富樂公司購入A材料500公斤，貨款 50000元，裝卸運輸費500元，應交增值稅 8000元，全部價款已用銀行存款支付。 2、4日，領用A材料40000元。其中:生產甲產品用30000元，車間用4000元，管理部門用 6000元。 3、10日，銷售甲產品給星辰公司，貨款 100000元，應交增值稅16000元，款項尚未收到。 4、16日，收到星辰公司貨款116000元，已存入銀行賬戶。 5、20日，本月應付職工工資60000元。其中：生產工人29000元，車間人員10000元，廠部管理人員21000元。 6、30日，攤銷本月應負擔的水電費2000元。 7、30日，用銀行存款3600元支付第二季度借款利息。 8.30日，將主營業(yè)務收入、財務費用結轉到本年利潤賬戶。 要求:1.根據經濟業(yè)務編制會計分錄 2.逐日逐筆登記銀行日記賬
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2023-01-04
我是小規(guī)模納稅人經營范圍包括一般項目：建筑工程機械與設備租賃；機械設備租賃；建筑材料銷售；工程管理服務；園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑裝飾材料銷售；建筑工程用機械銷售；特種設備銷售；普通機械設備安裝服務；對外承包工程；裝卸搬運；運輸貨物打包服務；運輸設備租賃服務；建筑物清潔服務；建筑砌塊銷售；市政設施管理。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：建設工程施工；道路貨物運輸（不含危險貨物）。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 我要開發(fā)票，是銷售渣土，符合條件嗎，開的話應該怎么選擇稅收編碼呢
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2023-06-21
3.某市轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年相關經營情 況如下： （1）外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專業(yè)發(fā)票， 注明金額5000萬元、增值稅進項稅額650萬元，另支付購 貨運輸費用200萬元、裝卸費用20萬元、保險費用30萬元； （2）對外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共 計取得含稅金額17550萬元； （3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷 售金額400萬元；該公司新設計生產B型小轎車5輛，每輛 成本價12萬元，為了檢測其性能，將其轉為自用。市場上 無B型小轎車銷售價格； 注：適用消費稅稅率5%；B型小轎車成本利潤率8%。 要求：計算該企業(yè)2019年應繳納的增值稅。 請問(1)中為啥運費作進項稅額時不需要價稅分離呀
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2021-09-29
車的生產、銷售。2020年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務： (1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額6.5萬元；支付不含稅運費20萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額650萬元。 (3)本月銷售自產小汽車取得含稅銷售額28250萬元，同時收取裝卸費11.3萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。 (4)將自產A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬（不含稅），最高售價25萬元（不含稅）。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%;相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 該企業(yè)當期的進項稅額=6.5+20*9%+650=658.30(萬元）。答案的20*9%是指什么
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2021-04-24
1.A小企業(yè)(工業(yè)企業(yè))對甲材料采用計劃成本法進行成本核算，甲材料計劃單位成本為25元/千克。2×21年5月31日，有關甲材料的科目余額如下表所示。 科目名稱 余額方向 金額(元) 材料采購 借方 3270 原材料 借方 14700 材料成本差異 岱方 345 根據2×21年6月份發(fā)生的有關甲材料收入、發(fā)出及結存的經濟業(yè)務，編制相關會計分錄。 3從外埠采購甲材料180千克，結算憑證到達并辦理付款手續(xù)。付款總額為4990.80元，其中貨款為4859元(其中，價款4300元，增值稅稅額559元)；進貨運費96.8元(其中準予扣除的進項稅額6.8元)；裝卸費35元。材料未到。 4本月購進的甲材料300千克已經驗收入庫，月末結算憑證仍未到達。先按計劃成本入賬，待下月月初用紅字沖回。 ⑤根據本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出材料960千克，計
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2022-09-27
2.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購入原材料4000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運輸費的金額為1000元(運輸行業(yè)按照9%計征增值稅)、差旅費500元、裝卸費600元、途中保險費1500元，款項均以銀行存款支付。原材料運到后驗收入庫的數量為3 995噸，短缺5噸為運輸途中的合理損耗。已知該企業(yè)已經取得所購材料以及運輸費的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個小題。 (1)計算外購原材料的入賬價值。 (2)計算外購原材料的入庫單價。 (3)編制外購原材料入庫時的會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱)
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2023-11-29
2某進出口公司2016年10月進口應稅消費品一批，成交價格不能確定，由海關估定完稅價格。按當月向中國境內銷售相同貨物的成交價格計算，該批應稅消費品成交價折合人民幣1085 萬元。在進口時該公司還支付如下款項: 1)貨物運抵中國關境內輸 入地點起卸前、后的運費分別為35萬元、2萬元，保險費分別為5萬元、0.4萬元。 2)包裝材料費用和包裝勞務 費10萬元。 3) 與貨物視為- -體的容器的費用15萬元。 4) 與該貨物有關的特許權使用費50萬元。 已知:該應稅消費品關稅稅率10%，消費稅稅率30%，增值稅稅率17% 問題:根據以上材料回答以下問題: (1)該公司在進口環(huán)節(jié) 應繳納的關稅是多少? (2)該公 司在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅是多少? 3)該公司在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是多少?
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2020-05-11
1.甲運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1）購進運輸用大卡車 2 輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 40000 元。（2）銷售 2013 年 2 月購進的小汽車 1 輛，取得含稅銷售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款 109000 元，另收取優(yōu)質服務費 2180 元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款 31800 元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款 116600 元，另收取貨物逾期保管費 21200 元。已知：甲運輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專用發(fā)票均在當期申報抵扣。要求：根據上述資料，簡要回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當月應確認的增值稅銷項稅額；（2）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。 為什么第一個業(yè)務里運輸企業(yè)買的大卡車不確定銷項稅啊？
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2021-11-29
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購入甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運費8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費1560元，有關款項已通過銀行存款支付；該批材料的計劃成本為210000元，材料已驗收入庫。 (2)3日，收取包裝物押金2萬元。 (3)10日，支付印花稅3萬元。 (4)月末計提生產線折舊。該生產線上月購入價值200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數總和法計提折舊。 (5)月末，財產清查中發(fā)現盤虧材料10萬元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元，經查系管理不善而造成的丟失，其中應由保管人員賠償1萬元，由保險公司賠償5萬元，款項尚未收到。
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2022-04-23
事情是這樣的:幾年前，在我卸任出納工作前夕，由單位會計與上級主管單位財務部門結了兩筆帳，一筆是下?lián)芸?有幾十萬元)，另一筆是上繳款(有十幾萬元)，結算辦妥后，會計把上繳款支出憑證記入單位現金帳作了現金支出。 湊巧的是，當時我現金盤底盈余現金十多萬元，數字與上繳款數字很接近。于是我在沒有深思熟慮的情況下，錯誤地認為是那筆上徼款計帳出了問題，并沒有考慮可能是其他帳目發(fā)生了錯誤。于是輕率地在單位現金帳里做了一筆收入(數字與上徼款相同)，導致后來出現了大麻煩。 這些年來，我始終懷疑這筆收入帳是不應該做的，也曾去翻過帳，跟會計等人員反映過我的看法，但會計的觀點是前面兩筆帳都是他去結的，錢是單位出的，
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2021-03-17