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新興實(shí)業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，2022年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 12月1日向中國(guó)工商銀行取得為期六個(gè)月的短期借款10萬(wàn)元，年利率為4.8%，利息按月計(jì)提 2 12月5日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值8萬(wàn)元，增值稅金額為10400元以銀行存款支付 3 十二月七日購(gòu)入甲材料五百千克單價(jià)為一百元每千克總計(jì)5萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6500元運(yùn)費(fèi)1000元，運(yùn)費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)額為90元。裝卸費(fèi)兩百元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付 4 12月15日銷(xiāo)售a產(chǎn)品一批，共100kg售價(jià)300元每千克，增值額為3900元，價(jià)稅合計(jì)33900元。款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行，同時(shí)一產(chǎn)品成本為80元每千克 5 12月31日計(jì)提短期借款利息 要求編制以上會(huì)計(jì)分錄
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2022-12-20
1、甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，2021 年至 2022 年該公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下: (1)2021年11月31 日，購(gòu)入并交付使用一臺(tái)需要安裝的M生產(chǎn)設(shè)備，取得增 值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款 60000 元，增值稅稅額 7800 元。另支付M生產(chǎn)設(shè)備裝卸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 1000元,增值稅稅額 60 元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2021年 12 月 15 日安裝完成，由于設(shè)備有一定的操作難度，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi) 3000 元。 (2) 2021年12月20號(hào)甲公司發(fā)放年終獎(jiǎng) 240萬(wàn)元，其中基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工 人薪酬為 120 萬(wàn)元，車(chē)間管理人員薪酬為 50 萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員 40萬(wàn)元 專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員薪酬為 30 萬(wàn)元。
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2022-12-22
1．2日，購(gòu)入全新設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13000元，運(yùn)費(fèi)3000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，并直接交付使用。 2．5日，購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，發(fā)票列示的買(mǎi)價(jià)9000元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)400元，裝卸費(fèi)600元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 3．6日，采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金付訖。 4．7日，去年12月29日付款購(gòu)入的甲材料4000千克，單價(jià)98元/千克，運(yùn)費(fèi)8000元，今日如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。 5．11日，購(gòu)入甲材料5000千克，單價(jià)99元/千克，乙材料6000千克，單價(jià)54元/千克，增值稅稅率13%，運(yùn)費(fèi)11000元。價(jià)款、稅款和運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付，材料尚在運(yùn)輸途中。（運(yùn)費(fèi)按兩種材料的重量比例進(jìn)行分?jǐn)偅? 6．14日，購(gòu)入乙材料2000千克，單價(jià)55元/千克，增值稅稅率13%?？铐?xiàng)以銀行存款支付，材料如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。
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2022-03-24
大華機(jī)械廠（一般計(jì)稅方法納稅人）委托甲廠將a型原材料加工成生產(chǎn)用b型原材料,該企業(yè)對(duì)原材料成本的核算采用計(jì)劃成本法,適用的增值稅稅率為13%，5月 的有關(guān)資料如下: （1）該批a型原材料的領(lǐng)料單上注明的領(lǐng)用數(shù)量為100噸，每頓計(jì)劃成本為1000元，材料的成本差異率為10%，領(lǐng)料用途為委托加工。 (2)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1000元，其中含采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的裝卸費(fèi)20元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張。 (3)收到甲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的加工費(fèi)為5 000元，增值稅稅額為650元，企業(yè)尚未付款。 (4)收到委托加工材料，入庫(kù)單上注明該批材料的數(shù)量為99噸，每噸計(jì)劃成本為1200元。
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2021-05-05
甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車(chē) 2 輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 40000 元。 （2）銷(xiāo)售 2013 年 2 月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē) 1 輛，取得含稅銷(xiāo)售收入 10300 元（未放棄減稅優(yōu)惠）。 （3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 109000 元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) 2180 元。 （4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 31800 元。 （5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 116600 元，另收取貨物逾期保管費(fèi) 21200 元。已知：甲運(yùn)輸企業(yè)上期留抵增值稅稅額 3200 元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。 （1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額； （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2021-10-07
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2020年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)如下： (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為 34000元；購(gòu) 進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為45000元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工宿舍用貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為9000元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1308000元。同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180 7t (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物， 向容戶(hù)支付賠償款6200元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 106000元，另外收取貨物逾期保管 費(fèi)21200元。 已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留 抵增值稅稅額7800元。
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2023-10-11
資料:甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅人企業(yè),2019年12月份發(fā)生加下業(yè)務(wù): 1.購(gòu)買(mǎi)并投入使用生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款00000元，增值稅率17%,包裝費(fèi)等6500元,通過(guò)銀行付 2.向丙公司發(fā)出A產(chǎn)品，價(jià)格00000元，增值稅率17%，收到已承兌的商業(yè)匯票。 3.采購(gòu)員吳某出差預(yù)借差旅費(fèi)3500元，以現(xiàn)金支付。 4.收到出租專(zhuān)利權(quán)的租金8700元，存入銀行. 5.購(gòu)入甲材料300噸，單價(jià)200元，乙材料400噸，單價(jià)100元，增值稅17000元， 開(kāi)出商業(yè)匯栗抵付貨款。 6.開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付上述甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)2100元 (運(yùn)雜費(fèi)按重量比例分配)。7.結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫(kù)材料成本。 8.收到罰款收入500元存入銀行。 9.從銀行提取現(xiàn)金00000元，并發(fā)放工資。 10.開(kāi)出現(xiàn)金支票2000元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品。
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2022-05-12
老師，有家公司的經(jīng)營(yíng)范圍是: 裝飾材料(不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、園藝機(jī)具、建筑機(jī)械設(shè)備配件、建材（不含砂石料）、保溫材料、防水材料、花卉盆景、水泵閥門(mén)、流體控制成套設(shè)備及配件、木材及木制品、水泥制品（不含商品混凝土）、環(huán)保設(shè)備、五金電料、管材、電力器材、機(jī)電設(shè)備及配件、文體用品、日用品銷(xiāo)售；水、暖安裝、維修；家具安裝；燈箱、牌匾、廣告牌、交通標(biāo)志制作、安裝；市政設(shè)施維修；腳手架、建筑模板、建筑機(jī)械設(shè)備租賃、銷(xiāo)售及維修；人工裝卸服務(wù)；倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）；管道疏通、維修服務(wù)；化糞池清理服務(wù)；租擺花卉；道路普通貨物運(yùn)輸。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)） 他家能開(kāi) 電力保護(hù)管，架子管，電纜，卷材管之類(lèi)的發(fā)票嗎？
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2020-06-20
練習(xí)供應(yīng)業(yè)務(wù)的核算 [資料] 某公司2015年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 1.從金露公司購(gòu)入甲材料20 000千克，每千克10元，計(jì)200 000元；乙材料10 000千克，每千克30元，計(jì)300 000元，共計(jì)貨款500 000元，增值稅51 000元；運(yùn)輸費(fèi)6 000元， 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。（其中共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配）。 2.向金露公司購(gòu)入甲材料與乙材料均已運(yùn)到，并驗(yàn)收入庫(kù)。 3.從思遠(yuǎn)公司購(gòu)入甲材料2 500千克，每千克4元；乙材料1 500千克，每千克20元，共計(jì)40 000元，增值稅 6800元；發(fā)生裝卸費(fèi)800元，款項(xiàng)均未支付。從思遠(yuǎn)公司購(gòu)入的甲、乙材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫(kù)。 [要求] 1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； 2.開(kāi)設(shè)并登記相關(guān)的T形賬戶(hù)。
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2020-04-16
3.甲公司為增值稅-般納稅人， 主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元:購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶(hù)支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1660元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。 已知:上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
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2021-05-16
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，價(jià)格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個(gè)月后付清。甲企業(yè)沒(méi)有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6400 000元，累計(jì)已提折舊600 000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費(fèi)用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-14
【課后作業(yè)】乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算。2020年12月與存貨有關(guān)的業(yè) 3.0)務(wù)如下(取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已認(rèn)證) 10. 1.月初有關(guān)科目余額為：“原材料”借方余額2500萬(wàn)元， “材料成本差異”貸方余額30.3萬(wàn)元。 2. 2日，采購(gòu)原材料一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.34萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為210萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 3. 10日，采購(gòu)原材料2000噸，采購(gòu)款500萬(wàn)元，增值稅稅額86萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額0.55萬(wàn)元； 成本途中保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.12萬(wàn)元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理?yè)p耗，按計(jì)劃 成本2600元/噸驗(yàn)收入庫(kù)。所有款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付
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2023-05-08
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，價(jià)格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個(gè)月后付清。甲企業(yè)沒(méi)有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6400 000元，累計(jì)已提折舊600 000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費(fèi)用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，價(jià)格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個(gè)月后付清。甲企業(yè)沒(méi)有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償該項(xiàng)債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原始價(jià)值為6400 000元，累計(jì)已提折舊600 000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運(yùn)輸費(fèi)用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費(fèi)用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費(fèi)略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
2.某企業(yè)為增值稅一般鈉稅人,2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)6月28日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元,增值稅稅額為156萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.12萬(wàn)元,已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元,分配工程人員薪酬40萬(wàn)元,支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元,已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9月30日,該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日,設(shè)備 N 因自然災(zāi)害毀損,清理設(shè)備 N 支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為0
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2021-07-02
老師，請(qǐng)問(wèn)以下經(jīng)營(yíng)范圍能不能開(kāi)電器類(lèi)的銷(xiāo)項(xiàng)票？ 經(jīng)營(yíng)范圍：?一般項(xiàng)目：對(duì)外承包工程；園林綠化工程施工；體育場(chǎng)地設(shè)施工程施工；土石方工程施工；金屬門(mén)窗工程施工；家用電器安裝服務(wù)；住宅室內(nèi)裝飾裝修；金屬材料銷(xiāo)售；電線(xiàn)、電纜經(jīng)營(yíng)；建筑裝飾材料銷(xiāo)售；建筑材料銷(xiāo)售；機(jī)械設(shè)備銷(xiāo)售；勞動(dòng)保護(hù)用品銷(xiāo)售；建筑防水卷材產(chǎn)品銷(xiāo)售；建筑用鋼筋產(chǎn)品銷(xiāo)售；建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；機(jī)械設(shè)備租賃；國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸代理；裝卸搬運(yùn)；運(yùn)輸貨物打包服務(wù)；消防器材銷(xiāo)售；辦公用品銷(xiāo)售；五金產(chǎn)品零售；塑料制品銷(xiāo)售；計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售；建筑物清潔服務(wù)；機(jī)動(dòng)車(chē)充電銷(xiāo)售。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))
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2020-04-25
丙公司為增值稅一 般納稅人，于2017年5月3日購(gòu)進(jìn)-臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備。 收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為25000元，增值稅稅額為3250元，款項(xiàng)已支付。另支付保險(xiǎn)費(fèi) 1200元，裝卸費(fèi)1500元，支付安裝工人工資2300元。該設(shè)備于2017年6月30日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為3%，丙公司采用年限平均法計(jì)提折舊。該設(shè)備于2017年末出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)測(cè)試后，該設(shè)備的可收回金額為25000元。計(jì)提減值之后，該設(shè)備的預(yù)計(jì)剩余使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值不變。丙公司于2019年3月15日將該設(shè)備出售。清理過(guò)程中以銀行存款支付清理費(fèi)用2000元，取得出售價(jià)款21000元(其中包含增值稅2730元)已存入銀行。
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2020-06-22
新接手大米加工企業(yè)本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下;（不考慮稅收）1、股東投資款100萬(wàn)元。2、購(gòu)進(jìn)原材料稻谷66萬(wàn)公斤、金額171萬(wàn)元。（全部領(lǐng)用）3、銷(xiāo)售收入1435075元（其中：大米34萬(wàn)公斤、金額131萬(wàn)元。毛碎米1900公斤、金額4030元。黃米500公斤、1200元。油糠5.5萬(wàn)公斤、金額89845元。殼糠8.4萬(wàn)公斤、30000元）。4、打米機(jī)維修費(fèi)3670元。5、銷(xiāo)售大米運(yùn)輸費(fèi)13000元。6、職工食堂開(kāi)支6000元。7、裝卸工資17000元。8、工資25000元（管理人員15000元、打米師傅工資10000元）9、電費(fèi)13500元.10、購(gòu)編織袋（大米包裝）40000.11、印制產(chǎn)品合格證費(fèi)用1000元12、辦公費(fèi)用800元13、產(chǎn)成品入庫(kù)（大米36萬(wàn)公斤，精碎米4625公斤，毛碎米17200公斤，黃米750公斤，白米3300公斤，油糠60480公斤，殼糠118938公斤）。如何進(jìn)行成本核算？如何記賬？
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2019-04-07
1. 2019年5月4日，夏新電器廠購(gòu)進(jìn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100 000元、增值稅13 000元，原料已驗(yàn)收入庫(kù)并同時(shí)支付貨款。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)2000、稅金180元；支付裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等物流服務(wù)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額1000元、稅金60元。 2. 某農(nóng)副產(chǎn)品加工公司從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥，填開(kāi)的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的買(mǎi)價(jià)70 000元，該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以現(xiàn)金支付。 3. 5月7日，夏新電器廠接受聯(lián)營(yíng)單位投入的原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款51 000元、增值稅6630元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，假定均享受注冊(cè)資本份額。
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2022-11-02
;市一家生產(chǎn)化妝品的企業(yè)為增值稅一般 納稅人，2020年業(yè)務(wù)如下：（1)進(jìn)口貨 物一批，成交價(jià)100萬(wàn)元，支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)10 萬(wàn)元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1 萬(wàn)元。（進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為 13%）（2）銷(xiāo)售 產(chǎn)品取得收入15000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原 材料取得專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元，支付 購(gòu)買(mǎi) 原材料的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得 專(zhuān)用發(fā)票或相關(guān)發(fā)票井 通過(guò)認(rèn)證。（3) 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 9000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi) 2000 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，含向 其他企業(yè)借款4000萬(wàn)元 支付的年利息280萬(wàn)元（同期 銀行借款年利率為5%）；管理費(fèi)用2300萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招符費(fèi)100萬(wàn)元。計(jì)算2020年其企業(yè)所得稅。
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2023-11-22