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待材料到達(dá)時(shí)，根據(jù)發(fā)票及有關(guān)憑證對(duì)材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料采購(gòu)成本。假定上述購(gòu)入材料全部到達(dá)并已驗(yàn)收入庫。312月12日，向丙公司購(gòu)入A、B材料，A材料5000千克，每千克不含稅價(jià)8.2元；B材料7000千克，每千克不含稅價(jià)5.3元；增值稅稅率13%，材料已驗(yàn)收入庫。同時(shí)發(fā)生A、B兩種材料的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用共計(jì)840元，按照購(gòu)入材料的重量比例計(jì)算分配A、B材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的采購(gòu)費(fèi)用。材料已經(jīng)到達(dá)且已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均未支付。（4）12月15日，開出轉(zhuǎn)賬支票償還前欠供應(yīng)單位丙公司貨款。
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2022-11-13
1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）進(jìn)口一批高檔精油，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。(2）接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔香水無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3）銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款702萬元，另收取包裝費(fèi)6.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算
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2023-03-24
2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2015年甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，該設(shè)備購(gòu)買價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為800萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)100萬元。該設(shè)備安裝期間，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為80萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)際成本為60萬元（公允價(jià)值70萬元），發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用20萬元。此外支付為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的測(cè)試費(fèi)20萬元，外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)20萬元，員工培訓(xùn)費(fèi)2萬元。均以銀行存款支付。該設(shè)備的入賬價(jià)值為（　?。┤f元。答案：＝5000＋100＋80＋60＋20＋20＋20＝5300（萬元）老師，為什么2萬元不加？
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2019-04-16
盛宏有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)3月5日購(gòu)入一批原材料,發(fā)票注明價(jià)款6000元,增值稅稅額780元,發(fā)送裝卸費(fèi)500元,入庫前挑選整理費(fèi)200元。發(fā)票和結(jié)算憑證已經(jīng)收到、款通過銀行存款支付,材科尚在運(yùn)輸途中;(2)3月8日,盛宏有限責(zé)任公司收到該批材科,驗(yàn)收入庫;(3)3月25日,盛宏有限責(zé)任公司發(fā)出一批原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品耗用1000元,車間一般性物料消耗2500元,廠部管理部門耗用1000元,出售材料1200元,用于工程建設(shè)領(lǐng)用3500元。 要求:編制盛宏有限責(zé)任公司相關(guān)賬務(wù)處理。
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2021-11-18
某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠含稅單價(jià)為280元／輛。某月該 廠購(gòu)銷情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10％的折扣銷售，開具同一張發(fā)票入賬； (2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8 000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7 000元，裝卸費(fèi)1 000元；同時(shí)為了盡早的把錢收回來，給以對(duì)方1/10,N/20的優(yōu)惠政策。 (3)逾期仍未收回的包裝物押金60 000元。 (4)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140 000元、稅 款23 800元； 計(jì)算繳納當(dāng)月底該企業(yè)應(yīng)繳增值稅
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2022-04-13
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購(gòu)入原材料4000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元（運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅）、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫的數(shù)量為3995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理損耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購(gòu)材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。（1）計(jì)算外購(gòu)原材料的入賬價(jià)值。（2）
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2023-03-06
利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”300 000元，“營(yíng) 本”1 200 000元：資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬 頁目年初余額90 000元、年末余額30 000 本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3:000元:“應(yīng)付賬款” 年初余額60 000元、年末余額40 000元 寸款項(xiàng)”項(xiàng)目年初余額為0、年末余額10 000 存貸”項(xiàng)目年初余額1 400.000元、年末余 800 000元。 （2）出售一臺(tái)不需用設(shè)備,收到價(jià)款60 元,該設(shè)備原價(jià)80 000元，已提折舊30 000 支付該項(xiàng)設(shè)備拆卸費(fèi)用400元,運(yùn)輸費(fèi)用160 備已由購(gòu)入單位運(yùn)走。 （3）以銀行存款5 000 000元投資于A企 股票。此外,購(gòu)買某銀行發(fā)行的金融債券.面 額400 000元,票面利率8%,實(shí)際支付金額為 000元。
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2022-06-18
2.丙公司為增值稅一般納稅人，因遭臺(tái)風(fēng)襲擊而毀損一座倉庫，該倉庫原價(jià)3 000 000元，已計(jì)提折舊1 100 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；其殘料估計(jì)價(jià)值20 000元，殘料已辦理入庫。發(fā)生清理費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票，注明的裝卸費(fèi)為10 000元，增值稅稅額為900元，以銀行存款支付。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失1 200 000元，增值稅稅額為0元，款項(xiàng)已存入銀行。要求：編制丙公司如下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：　　 （1）將毀損的倉庫轉(zhuǎn)入清理時(shí)　　 （2）殘料入庫時(shí)　　 （3）支付清理費(fèi)用時(shí)　 （4）確定應(yīng)由保險(xiǎn)公司理賠的損失時(shí)　 （5）結(jié)轉(zhuǎn)毀損固定資產(chǎn)發(fā)生的損失時(shí)
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2022-01-02
某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠含稅單價(jià)為280元／輛。某月該 廠購(gòu)銷情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10％的折扣銷售，開具同一張發(fā)票入賬； (2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8 000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7 000元，裝卸費(fèi)1 000元；同時(shí)為了盡早的把錢收回來，給以對(duì)方1/10,N/20的優(yōu)惠政策。 (3)逾期仍未收回的包裝物押金60 000元。 (4)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140 000元、稅 款23 800元； 計(jì)算繳納當(dāng)月底該企業(yè)應(yīng)繳增值稅
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2022-04-12
）丹尼斯百貨公司2014年4月份期初庫存商品（洗衣機(jī)） 的進(jìn)價(jià)成本為80000元，售價(jià)總額為100000元，本月公司購(gòu) 進(jìn)該商品的進(jìn)價(jià)成本為750 000元，售價(jià)總額為900 000元， 本月銷售收入為600 000元。請(qǐng)計(jì)算月末該類商品進(jìn)銷差價(jià)率， 并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)。 《二）丹尼斯百貨公司庫存商品采用售價(jià)金額核算，2014年4 月份期發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.10日，向中原電器公司購(gòu)入電飯鍋一批，專用發(fā)票列明的 商品貨款為200 000元，增值稅34 000元，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等4 000元。各種款項(xiàng)均以銀行存款支付。商品尚未收到
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2022-11-30
1. 華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購(gòu)入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購(gòu)原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限
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2023-03-14
華北實(shí)業(yè)有限公司為工業(yè)企業(yè)，一般納稅人。 產(chǎn)品銷售增值稅稅率13%，住宿、餐飲、歌舞娛樂稅率6%，運(yùn)輸稅率9%，出租有形動(dòng)產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)稅率13%，出租場(chǎng)地和停車費(fèi)(不動(dòng)產(chǎn)租賃)9% 1、10月4日，銷售產(chǎn)品8臺(tái)，每臺(tái)不含稅銷價(jià)60 000元，收取包裝費(fèi)和裝卸費(fèi)18 080元(含稅價(jià))。產(chǎn)品已發(fā)貨并辦妥托收承付手續(xù)。 2、10月5日，下屬綜合服務(wù)公司取得住宿收入106 000元，餐飲收入84 800元，歌舞廳娛樂收入53000元，車隊(duì)運(yùn)輸收入32700元，出租機(jī)器設(shè)備收入22 600元，出租場(chǎng)地和停車費(fèi)收入10 900元(以上均為含稅收入)，均由銀行存款收訖。
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2022-09-13
1.甲企業(yè)取得的收入中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——服物流輔助服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的是？ A.貨運(yùn)收入B裝卸收入C倉儲(chǔ)收入D提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)收取的運(yùn)輸費(fèi)收入 2.下列關(guān)于甲企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中正確的是？ A由于管理不善造成工具丟失的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。 B外購(gòu)的設(shè)備用于建造職工食堂的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。 C購(gòu)入的運(yùn)輸車輛的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 D接受投資的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 3.求甲企業(yè)當(dāng)月增值稅稅額的計(jì)算。 4.求甲運(yùn)輸公司本月應(yīng)納增值稅稅額。
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2020-06-20
軟件開發(fā);信息系統(tǒng)集成服務(wù);信息技術(shù)咨詢服務(wù);數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)服務(wù);地理信息加工處理;建筑工程后期裝飾、裝修和清理;室內(nèi)裝飾、裝修;門窗安裝;建筑物拆除（不含爆破作業(yè)）;提供施工設(shè)備服務(wù);工程環(huán)保設(shè)施施工;工程圍欄裝卸施工;燈具、裝飾物品批發(fā);家用電器批發(fā);家具批發(fā);家居飾品批發(fā);建材、裝飾材料批發(fā);廚房用具及日用雜品零售;日用燈具零售;五金零售;燈具零售;家具零售;涂料零售;衛(wèi)生潔具零售;木質(zhì)裝飾材料零售;陶瓷裝飾材料零售;金屬裝飾材料零售;開關(guān)、插座、接線板、電線電纜、絕緣材料零售;裝修用玻璃零售;玻璃
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2017-06-07
2019年9月，云河公司發(fā)生如下與采購(gòu)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)云河公司為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13%以實(shí)際成本法核算1.5日公司管理部門職員王菲出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。2.7日，公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備價(jià)款1000000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為130000元；取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票其中運(yùn)費(fèi)000元增值稅9000元，另發(fā)生裝卸費(fèi)70000元保險(xiǎn)費(fèi)10000元全部用銀行存款支付設(shè)備已投入使用3.12日公司從大明公司購(gòu)進(jìn)甲材料200千克單價(jià)90元購(gòu)進(jìn)乙材料300千克，單價(jià)40元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)3900元款項(xiàng)未付材料尚未入庫4.16日王菲出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，余款以現(xiàn)金退回
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2021-05-22
某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，成交價(jià)格為10萬元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用合計(jì)2萬元，關(guān)稅稅率為5%，企業(yè)按照規(guī)定繳納了相關(guān)稅款，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅海關(guān)繳款書;(2)向某大型商場(chǎng)銷售一批家電，取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅專用發(fā)票;另收取2000元的包裝物押金(已單獨(dú)記賬)和2萬元的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，均未開票;(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額為50萬元;(4)外購(gòu)食品
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2023-03-09
＃提問＃老師根據(jù)這家公司的基本信息我應(yīng)該看哪個(gè)實(shí)操課, 它是工業(yè)會(huì)計(jì)類嗎?還是.........?某某市能源科技有限公司 經(jīng)營(yíng)范圍： 節(jié)能技術(shù)、新材料技術(shù)的推廣服務(wù)；機(jī)械設(shè)備、五金產(chǎn)品及電子產(chǎn)品，電氣設(shè)備，家用電器，建材，紡織、服裝，百貨，橡膠制品，化工產(chǎn)品（不含危險(xiǎn)化學(xué)品），金屬及金屬礦（不含危險(xiǎn)化學(xué)品），環(huán)保設(shè)備的批發(fā)和零售；機(jī)械設(shè)備租賃，貨運(yùn)代理、貨運(yùn)配載、裝卸搬運(yùn)的服務(wù)；設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布國(guó)內(nèi)廣告；自營(yíng)和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國(guó)家法律、行政法規(guī)或限制進(jìn)出口的除外）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
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2018-12-07
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2016年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)2萬元（不含稅），取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。 （3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。 （4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬（不含稅）。 注:運(yùn)輸費(fèi)用稅率9%
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2022-04-19
11. 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格中的有（）。 A.出口關(guān)稅 B.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金 C.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) D.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) E.出口企業(yè)收取的貨物的價(jià)款 ABC 出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。 A選項(xiàng)怎么理解呀？
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2022-11-18
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2020 年 10 月經(jīng)營(yíng)情況如下: （1）從某酒廠購(gòu)進(jìn) 60 噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款 21.40 萬元; 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食 600000 斤，收購(gòu)憑證上注明支付金額 30 萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用 2 萬元、裝卸費(fèi) 0.5 萬元，運(yùn)輸途中損失 4000 斤(運(yùn)輸途中管理不善造成);購(gòu)入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票， 注明價(jià)款 10 萬元、增值稅 1.3 萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用 4 萬元，取得增值稅專用發(fā)票;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān) 代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 1.5 萬元。 計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納增值稅額。(不含進(jìn)口環(huán)節(jié))
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2022-11-04