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Be 五、計算題 1、太原市某高校教授張女士 2019 年取得工資收入 120000 元，到其他單位評 學，取得酬金 80000 元，出版一本專潛取得稿酬 30000元，將自己獲得的專利 權許可甲公司使用，取得特許權使用費收入20000元，準予扣除的“三段一金” 合計 23200 元，有一個子女正在上大學，相關支出可定額扣除13000元，變付 商業(yè)健康保險 2400元，通過民政局向貧困地區(qū)捐款 3000元。全年應納經所得 額不超過 36000 元的，稅率 3%：全年應納稅所得額超過 36000 元至 144000 的 部分的，稅率10%，迪算扣除數為2520元；全年應納稅所得額超過 144000 主 300000 的部分的，稅率20%，速算扣除數為16920元 問題：分析并計算張女士應繳納的個人所得稅金額。
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2019-12-17
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：1）每月取得甲 公司支付的稅前工資、薪金收入18000元，專項扣除、專項附加扣除共計 9000元：2）為境內乙公司提供設計全年取得勞務報酬共計40000元；3）出 版小說一部，全年取得境內丙出版社支付的稅前特許權的稅前稿酬收入共計 30000元；4）全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000 元 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為劉某代扣代繳了個人所得稅共計 15 600元。 要求計算； ①計算劉某本年綜合所得應納稅所得額 ②計算劉某本年綜合所得應納個人所得稅。 計算劉某本年綜合所得匯算清繳時應補繳（退）的個人所得稅。
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2020-06-20
王某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80 000元，在某大學授課取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入10 000元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目，計算王某本年應繳納的個人所得稅。（附表如下） 級數 全“年”應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數 含稅級距 1 不超過36000元的 3 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52920 6 超過660 000元至960000元的部分 35 85920 7 超過960000元的部分 45 181 920
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2020-06-03
特許權使用費并入綜合所得，匯算清繳的時候，使用收入*0.2之后并入呢，還是收入直接并入（注意是匯算清繳的時候哦）
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2021-11-03
特許權使用費并入綜合所得，匯算清繳的時候，使用收入*0.2之后并入呢，還是收入直接并入（注意是匯算清繳的時候哦）
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2021-11-03
提供生產設備使用權取得的收入 財產轉讓 提供運輸工具使用權取得的收入 財產租賃 提供房屋使用權取得的收入 財產轉讓 提供商標權的使用權取得的收入 轉讓特許權 對 謝謝
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2022-04-24
2.中國公民王某供職于境內某北市公司，2019年度取得下列所得，(1) 每月獲得工資新金6500元，假設王某無專項扣除和專項附加扣除。(2)個人持有2018年8月從股票市湯取得某上市公司股票00000股，2019年6月收到派發(fā)的紅利100000元，隨后將上述股票全部轉讓.8月利用業(yè)余時間為某單位設計圖紙，取得勞務收入400元0從中拿出1000元通過國家機關捐給北京2022年。 從A國取得特許權使用費收入折合人民幣20000元，在A國繳納了個人所得稅2800元;從B國取得偶然所得折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅2500元。 要求:根據上述資料，回答下列問題: (3)王某2019年8月兼職收入預扣預繳應納稅所得額?4）境外所得在境內應補的個稅
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2021-12-19
甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關收支情況如下: (1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。 (5)除上面支出外的其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 計算:甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數額:計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額
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2022-06-17
7．甲企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。分析甲企業(yè)的收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是哪些？計算甲企業(yè)在計算2020年度應納稅所得額時，業(yè)務招待費和廣告費的扣除額；計算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。
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2022-05-19
居民個人小趙2021年取得工資收入100000元、年 終獎金48000元（一次計入綜合所得），勞務報酬 收入50000元、特許權使用費收入100000元、稿 酬收入40000元，公益性捐贈20000元；基本費用扣 除60000元，各項扣除合計25000元；小趙2021年己 預扣預繳個人所得稅16750元。 請計算： (1)小趙2021年綜合所得收入額是多少？ (2)2021年綜合應納稅所得額？ (3)2021年應納個人所得稅額？ (4)小趙2021年應補交（退）多少個人所得稅？
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2022-12-13
我國公民王佳，獨生女并且單身，在上市公司工作。2019年取得工資收入90000元，在某大學授課取得收入50000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入60000元，出版著作一部，取得稿酬30000元，已知:王佳個人繳納“三險一金"25000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為2000元/月，綜合所得每次應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數2520。假設無其他扣除項目，計算王佳本年應繳納的個人所得稅?
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2020-05-12
特許權使用費全額年度收入一次性開票，收入分期確認，會計分錄如何處理
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2019-05-05
特許權使用費應該計入什么科目？
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2019-03-19
我國居民個人張某本年3月取得稅前稿酬收入30000元,本年10月取得稅前特許權使用費收入50000元,本年12月取得稅前勞務報酬收入80000元,張某本年無其他收入,專項附加扣除額為40000元,則張某本年應納個人所得稅為()元 A .568 B 588 C .624 D .634 應納稅所得額=30000*0.56+50000*0.8+80000*0.8-60000-40000=20800 個稅=20800*3%=624 C 為什么30000??0.56 50000??0.8 80000??0.8
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2021-12-30
20. 甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入3000萬元，特許權使用費收入200萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出60萬元，廣告費支出600萬元。（3）支付司法機關罰金50萬元，支付給客戶的違約20萬元。（4）直接向某希望小學捐款120萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。該企業(yè)2018年應納所得稅額為（ ）萬元。A.237.5 B.280.25 C.270.25 D.328.75
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2021-06-20
我國公民王佳，獨生女并且單身，在上市公司工作。2019年取得工資收入90000元。在某大學授課取得收入50000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入60000元，出版著作一部，取得稿酬30000元，已知：王佳個人繳納“三險一金”25000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為2000元/月，綜合所得每次應納稅所得額超過36000元至144000元的部分。適用稅率為10％，速算扣除數2520。假設無其他扣除項目，計算王佳本年繳納的個人所得稅
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2020-05-09
你好，請問現在個稅也要匯算清繳嗎？ ? ? 尊敬的客戶： 根據國家關于個人所得稅匯算清繳工作的有關規(guī)定，根據貴公司職工薪酬的申報情況，我們提前為貴司篩選出了需要辦理（年累計收入12萬元以上）以及可能需要辦理匯算清繳的名單（如下）。匯算清繳可以職員自行辦理，也可委托我司專業(yè)代辦，如您委托我司專業(yè)代辦，我司將為您提供無后顧之憂的全程服務，以下為配合事項： 1、請明確名單中職員是否有稿酬、勞務報酬、特許權使用費收入； 2、請明確名單中職員是否符合個人所得稅專項附加扣除條件，不符合條件且收入檔位在12萬元以下的職員從名單中刪除； 3、請明確名單中收入檔位12萬以下且符合專項附加扣除的職員是否需要辦理匯算清繳（因其有稅款可退），如不想辦理的職員從名單中刪除； 4、經以上第2、3條剔除后的名單，代辦匯算清繳收費標準為：收入檔位12萬以下的代辦費200~400元；收入檔位12萬~30萬的收費500元；收入檔位30萬以上的面議。 ?? ?? ?? 注意：個人所得稅匯算清繳時間為2020年3
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2020-02-29
想問一下 ， 補習班學費退費剛如何做分錄呢? 當初認列時已借現金 貸 課程收入了 ， 是不是該直接沖掉 變 借課程收入 貸現金?
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2019-11-14
老師，特許權使用費 是用的比例稅率20%，不是嗎？ 公式：每次收入*（1-20%）-800 或 每次收入*（1-20%）*20%
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2020-01-09
我把轉讓商標所有權當成特許權使用費計入銷售收入，把外購的工程物資用于本企業(yè)廠房建設 當成 視同銷售處理，錯在哪呢？老師
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2021-06-17