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2 其糖酒公司為私營企業(yè)、增值稅一-般到稅人。我天人2g1號;沙 22010212107963 小xx。企業(yè)地址及電話為長春市南關(guān)區(qū)染福鄉(xiāng),3393交x文經(jīng)保文為車通的安份我 王宇;聯(lián)系電話為1334108 × × ×義;開戶銀行區(qū)賬號沙長考市交潘銀吞迎室路支行。 2000s8001817001× X X ×，主要經(jīng)營酒類、卷煙和化妝品的生，一和銷售。2019年 6 月發(fā)生 下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ①）6月4 日將自己生產(chǎn)的啤酒,20 噸銷售給歐亞超市，收取押金 300 元/噸，價稅款及押 金已收到：另將10 屯讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒出廠價為2 800 元/噸，成本為 2000 元/噸。 (2）6月10日帶包裝銷售糧食白酒 20 電，單價為7050元，價款為 141 000 元，含包裝物 份款25 000 元;同時從購貨方取得價外補貼 27 120 元。6月20日用自產(chǎn)糧食白酒 10 噸抵償 永生農(nóng)場大米款 70 000 元，不足或多余部分不再結(jié)算。該糧食白酒本月售價在 5 500~6 500 元/噸的范圍內(nèi)浮動，平均售價為 6000 元。糧食白酒的比例稅率為 20%，定額稅率為 0.5
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2022-10-24
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案一:采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi)); 方案二:采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設(shè)舊手機轉(zhuǎn)讓價格為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設(shè)某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成: 方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元; 學(xué)堂用戶tu87p6 于 2022-10-08 14:35 發(fā)布
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2023-04-17
老師你好，我接觸一家生產(chǎn)節(jié)水灌溉的滴灌廠，主營滴灌帶的回收，生產(chǎn)，銷售。原材料來自兩部分一部分是從農(nóng)戶地里免費抽回來，這中間會有人工費，拉運費，中間人的聯(lián)系費等，另一部分是直接從別人手里回收回來滴灌帶的舊料，按公斤市場價回收。下一個環(huán)節(jié)就是把舊料做成顆粒，然后按一定的比例添加各種新料，做成成品入庫。開春播種季節(jié)再兌換給農(nóng)戶，兌換是按收多少畝地的米數(shù)兌換多少畝地米數(shù)的成品，中間收取加工費，兌超部分按購買價，還有一部分是銷售出去的成品。這家廠還給別人做代加工，別人把原材料拉到廠子，做成顆粒再做成品，拉回來多少原材料加工多少成品，中間收取加工費。廠子現(xiàn)在在擴建中，廠房，辦公樓預(yù)計年底完工，生產(chǎn)車間新增生產(chǎn)線在正常生產(chǎn)中，還有消防手續(xù)，環(huán)保手續(xù)在審批中，這樣的業(yè)務(wù)怎么分別核算成本，固定資產(chǎn)，在建工程怎么核算，消防，環(huán)保的大額費用怎么核算？
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2020-11-26
1、 某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅 稅額 0.52 萬元：當月將一半原材料用于生產(chǎn)了 120 套廚具 A 作為福利發(fā)放給本 單位職工。 （2）購進另一批輔料，從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明不 含稅價款 50 萬元：支付不含稅運費 10 萬元，運費取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù) 機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (3）與某商場簽訂 2 000 套廚具 A 銷售合同，約定商場與 2020 年 1 月提貨，2020 年 2 月春節(jié)后商場再付款。當月給商場開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款 100 萬元。4銷售庫存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，開具增值稅普通 發(fā)票注明含稅價款6萬元（5）銷售 2005 年購進的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅銷售額 6 萬元，未放棄減免稅 優(yōu)惠。最后計算 2019 年 12 月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。
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2022-04-13
A注冊會計師在擔(dān)任甲公司2016年的財務(wù)報表審計的項目合伙人2016年12月1日進駐甲公司2017年1月5日完成審計工作。實施的部分審計程序摘錄如下。 1、就計劃的審計范圍和時間安排與治理層進行溝通時，a注冊會計師于姐公司治理在網(wǎng)上訂或者現(xiàn)金的盤點時間為12月份的第二個周日。2、由于現(xiàn)金流動性強組的會計師應(yīng)當基于庫存現(xiàn)金存在五米風(fēng)險的家庭評價哪些貨幣資金的交易或認定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。3、A注冊會計師在甲公司總部上午上班前試試了庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序后，立即趕往甲公司位于xx市的分公司。用于分公司下午下班前實施了監(jiān)盤程序。4、A，注冊會計師將盤點金額與谷子現(xiàn)金日記賬經(jīng)過進行核對，發(fā)現(xiàn)差異金額小于重要性水平，認為無需進一步調(diào)查。5、A注冊會計師抽查了甲公司的大額現(xiàn)金收支。檢查大額現(xiàn)金收支的原始憑證是否齊全，原始評論內(nèi)容是否完整等內(nèi)容。6、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤結(jié)束后，A注冊會計師和甲公司的出納在庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表上簽字確認。。 針對上述事項，指出處的會計師的做法是否恰當，如不恰當，請簡要說明理由。
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2020-07-06
東方會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下: (1)甲公司是一 家羽絨服生產(chǎn)企業(yè)，為了不影響元旦和春節(jié)銷售旺季的工作，確定在2019年11月30日實施存貨盤點 (2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注 冊會計師未要求納入盤點的范圍，助理人員也未實施其他審計程序。(3)A 注冊會計師于2019年12月31日在本公司存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤,于次日取得所有盤點標簽,檢查了是否連續(xù)編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽實行了核對，結(jié)果滿意。(4)對于 丁公司存貨盤點過程中使用的盤點表單進行連續(xù)編號，并在盤點結(jié)束時收回全部已經(jīng)發(fā)放的表單進行核對。(5)A 注冊會計師于2019年末對戊公司的存貨實施監(jiān)盤時，得知管理層擬于 2020年1月銷毀一-批過期商品,A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄,確認已全額計提跌價準備,不再將其納入監(jiān)盤范圍。要求: 針對上述(1)至(5)項,逐項指出是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
今天老板發(fā)信息說我，公司辦公（稅金，房租，辦公，工資，貸款，返點）合計支出360萬，返點48萬，剩余是其他支出公司辦公支出312萬，今年合計繳納稅額就是小100萬，如果避稅合理，提前應(yīng)對辦法，就能給公司節(jié)省稅額，你是財務(wù)還是多上心這些才是公司核心，你是不是也問下其他公司財務(wù)避稅怎么處理，公司利益受損無法正常，對大家都沒好處，今年盈利非常差，這樣繼續(xù)，大家都是一個非常不好的農(nóng)歷春節(jié)年，請你也重視這一塊，多思考想辦法，我們的業(yè)務(wù)爛的要命，很多的款項都是支付給個人的，大部分都沒有發(fā)票進來，即便有也是普票占多數(shù)，而且回票的周期特別長，匯給各地的費用，即便有發(fā)票也是3個點的發(fā)票，而且大部分沒有發(fā)票，我們都是以6個點開給我們的客戶的，而且每月的開票金額確定不了，每月15日前一直在不停的開發(fā)票，不開都不行，進項發(fā)票又確定不了就造成了現(xiàn)在的這種局面，老板還特別的不滿意累了一年了工作還得不到認可，老師您給支支招我該怎么辦呢？
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2018-12-17
東方會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位?2019?年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下:? ???(1)甲公司是一家羽絨服生產(chǎn)企業(yè),為了不影響元旦和春節(jié)銷售旺季的工作,確定在2019年11月30日實施存貨盤點。? ???(2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注冊會計師未要求納入盤點的范圍,助理人員也未實施其他審計程序。?? ???(3)A?注冊會計師于?2019?年?12?月?31?日在本公司存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤,于次日取得所有盤點標簽,檢查了是否連續(xù)編號,并將存貨盤點匯總表與盤點標簽實行了核對,結(jié)果滿意。? ???(4)對于丁公司存貨盤點過程中使用的盤點表單進行連續(xù)編號,并在盤點結(jié)束時收回全部已經(jīng)發(fā)放的表單進行核對。? ???(5)A?注冊會計師于?2019?年末對戊公司的存貨實施監(jiān)盤時,得知管理層擬于?2020?年?1?月銷毀一批過期商品,A?注冊會計師檢查了 該批商品賬簿記錄,確認已全額計提跌價準備,不再將其納入監(jiān)盤范圍。? 要求: 針對上述(1)至(5)項,逐項指出是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
晉級學(xué)校是國內(nèi)一家中小學(xué)課外培訓(xùn)品牌機構(gòu)，2004年在北京成立，實行全國連鎖，特許辦學(xué)制度。2005年起，晉級教育品牌進入湖北，到目前為止，先后在武漢、襄陽、黃石等地發(fā)展了直營校、加盟校共計500余所。 中文名 晉級教育 屬性 知名的中小學(xué)課外培訓(xùn)品牌機構(gòu) 時間 2004年 晉級教育學(xué)校 學(xué)校簡介 晉級教育 目前，晉級學(xué)校以“對每個學(xué)員負責(zé)”為理念，開設(shè)有晉級作文、晉級數(shù)學(xué)、晉級英語、晉級美術(shù)、晉級拼音、晉級書法等科目，以“晉級托管比家還溫暖”為出發(fā)點，開發(fā)了晉級教育托管服務(wù)，包括午托、晚托、全托；以“簽約提高包滿意”為原則，開展“一對一”服務(wù)，主要面向初中生，兼顧小學(xué)和高中。 晉級學(xué)校擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的專用系列教程，擁有一支業(yè)務(wù)精良、責(zé)任心強的專職教師隊伍，并通過一套獨特的學(xué)員等級評審辦法，對參加晉級的中小學(xué)生進行獎勵。六年風(fēng)雨喜看春華秋實，百萬學(xué)員鑄就晉級口碑。它屬于民辦企業(yè)嗎？做賬的時候需不需要按照事業(yè)單位的準則來做。
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2020-03-22
自然人張強（系獨生子女，身份證號碼220102197506065600）軟件工程師，為個稅居民納稅人，在長春市某科技公司工作， 2021年1月份工資收入額16 000元，當月專項扣除“三險一金”為工資收入的22.4%、繼續(xù)教育扣除額400元、住房租金扣除額1 500元、、贍養(yǎng)老人扣除額2 000元、子女教育扣除額1 000元，專項附加扣除額合計4 900元，無其他扣除額。2021年全年工資收入總額230 000元，專項扣除51 520元，專項附加扣除58 800元，其工資薪金全年預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅合計應(yīng)為 3 448元。要求：（一）平時預(yù)繳的計算1.計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳1月份應(yīng)交個人所得稅；2.假設(shè)2月份工資收入額17 000元，專項扣除額、專項附加扣除額和免征額與1月份相同，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳2月份應(yīng)交個人所得稅；3.張強3月去A地講學(xué)5天，獲得勞務(wù)收入8 000元，計算應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅；4.張強在6月取得一筆稿酬收入6 000元，計算應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅；5.張強在11月份將擁有的一項專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給本市的制造商，獲得收入20 000元，計算應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。（二）年終匯算清繳1.確
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2023-10-10
每月工資40000元，“三險一金”負擔(dān)額為3300元/月。全年取得基本工資收入480000元，按月平均，鄭某全年負擔(dān)的“三險一金”39600元。 （2）鄭某與他的妻子王某2010年結(jié)婚前分別貸款購買了人生中的第一套住房，夫妻雙方商定選擇王某購買的住房作為首套住房貸款利息支出扣除，由王某全額扣除。 （3）鄭某的兒子小鄭2016年4月1日出生，女兒小王2019年春節(jié)出生，夫妻雙方商定子女教育支出由鄭某扣除。 （4）鄭某和妻子均為獨生子女，鄭某的父親已經(jīng)年滿60歲，母親年滿56歲，鄭某的父母均有退休工資，不需要鄭某支付贍養(yǎng)費；鄭某的岳父母與自己父母同歲，在農(nóng)村生活，鄭某每月給岳父匯款2000元。 （5）4月鄭某按照市價，將其自有居住的一套住房進行出租，租金為3900元/每月，按月收取。當月，租客反映墻體脫落，要求修繕，故鄭某請裝修公司進行維修，花費1100元。假設(shè)不考慮其他任何稅費問題。 （6）6月從持有三個月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲蓄存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。 （7）9月份在境內(nèi)出版圖書取得一次性稿酬95000元。
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2020-05-24
公司是做智能碾米機：軟件是另一家合伙公司研發(fā)提供，硬件是購進原材料和半成品回來自己組裝成成品智能碾米機，用戶通過手機掃碼就可以在機器直接碾米，公司將成品智能碾米機放到各個地市或者本市渠道商，渠道商是以支付保證金的形式獲得碾米機使用經(jīng)營權(quán)，所有機器收款二維碼都是我公司賬戶，協(xié)議約定各渠道從凈利潤中拿走80%，稻谷也是我公司直接采購提供。問題1：碾米機從原材料到庫存商品的一個生產(chǎn)流程，收到保證金后發(fā)到各渠道商應(yīng)該怎么會計處理呢？如果不轉(zhuǎn)移所有權(quán)要不要轉(zhuǎn)做固定資產(chǎn)呢，如果要怎么轉(zhuǎn)？問題2：稻子購進后通過用戶掃碼后碾成米出去，稻子購進按原材料還是庫存商品科目，整個過程會計分錄怎樣處理？問題3：所有機器掃碼賬號都是公司統(tǒng)一的對公賬號，這樣在稅務(wù)上有沒有什么風(fēng)險，通過機器買米的很多都是個人客戶，不需要發(fā)票，如存在風(fēng)險，要怎樣規(guī)避？老板說不介意開票，合伙人等也需要收入報表數(shù)據(jù)。賬上要怎樣體現(xiàn)收入呢？主營業(yè)務(wù)收入是不是就是稻子碾成米賣出的收入呢，凈利潤的80%要怎樣分發(fā)到各渠道，各渠道想盡量避稅。問題4：產(chǎn)品本身是有高新技術(shù)成分，目前稅收上面有哪些優(yōu)惠支持政策？
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2019-01-13
乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率是13%，2019年12月發(fā)生了如下與應(yīng)付職工薪酬相關(guān)的事項： （1）對生產(chǎn)車間的一批固定資產(chǎn)進行維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬元。 （2）支付與公司解除勞動關(guān)系的人員一次性補償費20萬元。 （3）對本公司的一條生產(chǎn)線進行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場價格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。 （4）年末將自產(chǎn)的500臺暖風(fēng)機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工。暖風(fēng)機每臺成本為600元，市場售價為每臺1000元（不含稅）。 （5）本月支付職工出差的差旅費3萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素?；卮鹣铝袉栴}。 （1）乙公司對生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)維修以及接觸勞動關(guān)系的補償性支出，分別寫出會計分錄。（2）下列關(guān)于乙公司對生產(chǎn)線進行更新改造的相關(guān)表述中，不正確的是（　?。?。（4分）A.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售，計算增值稅的銷項稅額B.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計入在建工程的金額為100萬元C.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認收入，計入主營業(yè)務(wù)收入的金額為180萬元D.更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資應(yīng)該計入長期待
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2020-06-24
1甲公司是增值稅一般納稅人增值稅稅率是13%，2019年9月（1）5日甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批材料成本是200萬元加工費為30萬元（不含稅）由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（2）15日甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000000元增值稅稅額為450000元，款項已用銀行存款支付（3）25日企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料的實際成本為100000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元 2乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，增值稅稅率13%，2019年12月(1）對生產(chǎn)車間的一批固定資產(chǎn)進行維修應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資是2萬元(2)支付與公司解除勞動關(guān)系的人員一次性補償費20萬元(3)對本公司一條生產(chǎn)線進行改良領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批成本是100萬元市場價格是180萬元。更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元(4)年末將自產(chǎn)500臺暖風(fēng)機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工，暖風(fēng)機每臺成本600元市場售價1000(不含稅)(5)本月支付職工
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2020-05-28
(二)乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率是13%，2019年12月發(fā)生了如下與應(yīng)付職工薪酬相關(guān)的事項： （1）對生產(chǎn)車間的一批固定資產(chǎn)進行維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬元。 （2）支付與公司解除勞動關(guān)系的人員一次性補償費20萬元。 （3）對本公司的一條生產(chǎn)線進行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場價格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。 （4）年末將自產(chǎn)的500臺暖風(fēng)機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工。暖風(fēng)機每臺成本為600元，市場售價為每臺1000元（不含稅）。 （5）本月支付職工出差的差旅費3萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列各項中表述正確的是（　?。?。 A.醫(yī)療保險屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇不屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍 B.應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利 C.職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利 D.短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后12個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，
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2020-06-12