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應(yīng)稅消費(fèi)品退( 免稅) 筑市街]甲奮棚廠為增值稅- -般納稅人，生產(chǎn)A曬種卷煙。A種岳煙不含稅調(diào)戰(zhàn)價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條73元， 最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條78元: B種卷煙不含稅調(diào)拔價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條58元， 最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條62元。3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (0)月初庫 在外購應(yīng)稅煙絲金額為0，當(dāng)月從乙春煙廠購入批已稅煙絲， 取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅額3.9萬元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫，(2) 領(lǐng)用購入煙絲的50%，生產(chǎn)A種卷煙20箱(250條箱，200支/條)。 其中，100箱銷售 給某商場，當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng): 另外100箱用于抵償所欠外單位貨款。(3) 領(lǐng)用購入煙絲 的4
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2022-10-30
老師，美術(shù)書法校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，主招小學(xué)生。例：春季900元/期共15節(jié)課，提供上課練習(xí)所需基本材料（像水彩筆、馬克筆、鉛筆、油性、水性勾線筆、畫紙、書法紙等），一般是預(yù)收學(xué)費(fèi)900元，借：銀行存款900，貸：預(yù)收賬款900，然后學(xué)生每上一節(jié)課該確認(rèn)收入900/15=60元/節(jié)。借：預(yù)收賬款60 貸：主營業(yè)務(wù)收入60（初級(jí)考試：確認(rèn)收入，就要結(jié)轉(zhuǎn)成本），但為學(xué)生提供基本耗材是放在桌上共同使用，有時(shí)上課前老師會(huì)領(lǐng)取相關(guān)材料，單位規(guī)格不是一箱/一包紙（紙可能按張算）不是一箱/一盒筆（筆可能按支算），不能做到學(xué)生消耗一節(jié)課確認(rèn)收入，就結(jié)轉(zhuǎn)1次成本這樣，請(qǐng)問實(shí)操怎么操作，平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本，等月末一次結(jié)轉(zhuǎn)成本
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2024-05-22
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌 手機(jī)進(jìn)行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價(jià)為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價(jià)為500元,即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付 500元(假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī),贈(zèng) 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè) 某顧客采購了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī),增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請(qǐng)從凈利潤角度對(duì)甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行 稅收籌劃。
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2023-03-21
服裝銷售公司為慶祝建廠10周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇，方案一：打八折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售，原100元商品，以80元售出；方案二：贈(zèng)送購貨價(jià)值20%的禮品及購100元商品可獲得20元禮品（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省，對(duì)此買贈(zèng)行為增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求：（1）分析兩個(gè)方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)在列明，法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅 （2）計(jì)算不同促銷方案下，公司的稅后利潤并作出決策（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%商品毛利率為30%以上，價(jià)格均為含稅價(jià)格） （3）如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策？
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2024-01-03
舒雅服裝有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，現(xiàn)銷售800元商品，購入時(shí)價(jià)稅合計(jì)金額為500元，收到增值稅專用發(fā)票，春節(jié)期間為了促銷欲采用以下兩種方案（以下價(jià)格為含稅價(jià)）: 方案一:商品7折優(yōu)惠（將折扣額和銷售額開在同一張發(fā)票金額欄上），即按現(xiàn)價(jià)折扣30%銷售，原100元商品以70元售出。 方案二:顧客購買商品滿100元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品1件，滿200元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品2件，以此類推。該禮品購入時(shí)價(jià)稅合計(jì)為18元/件。 假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)等因素，通過計(jì)算每種方案下的應(yīng)納稅情況和利潤情況，為舒雅服裝公司在兩項(xiàng)方案中選擇較優(yōu)的促銷方案。
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2022-03-25
、A公司2×08年至2×11年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下： （1）2×08年12月3日，以銀行存款540萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)。預(yù)計(jì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用年限為10年，采用直線法攤銷。 （2）2×10年12月31日，對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是345萬元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為380萬元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后該資產(chǎn)的使用年限及攤銷方法不變。 （3）2×11年4月1日，A公司將該無形資產(chǎn)對(duì)外出售，取得價(jià)款413萬元并收存銀行。 （4）假設(shè)不考慮交易產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)。 這題減值后11年的攤銷額為什么不能用380/8*3/12=11.875呢，就因?yàn)?8年用了那一個(gè)月嗎 春華秋實(shí) 于 2019-04-23 16:00 發(fā)布
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2020-07-01
舒雅服裝有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，現(xiàn)銷售800元商品，購入時(shí)價(jià)稅合計(jì)金額為500元，收到增值稅專用發(fā)票，春節(jié)期間為了促銷欲采用以下兩種方案（以下價(jià)格為含稅價(jià)）: 方案一:商品7折優(yōu)惠（將折扣額和銷售額開在同一張發(fā)票金額欄上），即按現(xiàn)價(jià)折扣30%銷售，原100元商品以70元售出。 方案二:顧客購買商品滿100元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品1件，滿200元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品2件，以此類推。該禮品購入時(shí)價(jià)稅合計(jì)為18元/件。 假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)等因素，通過計(jì)算每種方案下的應(yīng)納稅情況和利潤情況，為舒雅服裝公司在兩項(xiàng)方案中選擇較優(yōu)的促銷方案。
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2022-03-23
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1）從國外進(jìn)口一批甲高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為137100元，已繳納關(guān)稅41400元；(2）委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價(jià)值12600元，支付加工費(fèi)4400元，已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價(jià)格：16000元（不含稅）。 (3）春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價(jià)格為要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2）計(jì)算該企業(yè)委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 (3）計(jì)算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-05-25
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1）從國外進(jìn)口一批甲高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為137100元，已繳納關(guān)稅41400元；(2）委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價(jià)值12600元，支付加工費(fèi)4400元，已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價(jià)格：16000元（不含稅）。 (3）春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價(jià)格為要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2）計(jì)算該企業(yè)委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 (3）計(jì)算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-05-25
憧憬公司于 20x4 年 2 月 5 日開業(yè)， 20x4 年 12 月 31 日在資產(chǎn)負(fù)債上列示，“實(shí)收資本”期末金額為 100 萬元，這 100 萬元是 20x4 年 12 月份的投資額嗎？ 6.朝而往公司 20x4 年 2 月 1 日開業(yè)，2 月 5 日以公司的名義借款了 2 萬元 3 個(gè)月到期， 試營業(yè) 3 個(gè)月后，由于經(jīng)營有道，營業(yè)額在不斷的增長，5 月 1 日，結(jié)合市場調(diào)查，預(yù)估下 個(gè)月營業(yè)的銷售會(huì)有較大的提高，根據(jù)經(jīng)營需要，又向銀行借款 6 萬元，合同約定 2 個(gè)月后 歸還。請(qǐng)問朝而往公司 20x4 年 5 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表上的短期借款金額是多少？ 7.春江公司 20x4 年 1 月的收入金額為 50 萬元，2 月收入的金額為 60 萬。編制 2 月份 利潤表時(shí)，本期金額和上期金額應(yīng)該如何填列？
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2022-10-18
某服裝經(jīng)銷公司在2021年為慶祝建廠，決定在春節(jié)期間開展促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方法可選擇： 方案1、打8折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售，，原100元商品以80元售出 方案2、贈(zèng)送購貨價(jià)值20%的禮品，即購100元的商品，可獲得20元禮品（假定該公司位于四川省，適用四川省對(duì)此買贈(zèng)行為的增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求： 1、分析兩個(gè)方案，在列明法律依據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算企業(yè) 的應(yīng)繳增值稅 2、計(jì)算不同促銷方案下公司的稅后利潤 ，并做出決策。（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%，商品毛利率30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格） 3、如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策。
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2024-01-05
老師您好： 我們是大學(xué)的校屬單位，大部門用工都是勞務(wù)派遣公司的，每個(gè)月人事部門與勞務(wù)派遣公司核對(duì)無誤后勞務(wù)派遣公司開票，人事部門整理報(bào)銷單（含發(fā)票工資表）給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核后轉(zhuǎn)賬給勞務(wù)派遣公司，勞務(wù)派遣公司收到錢后給員工發(fā)工資。2024年春節(jié)時(shí)公司給員工發(fā)了200元的現(xiàn)金紅包。今年4月份審計(jì)時(shí)說200元不應(yīng)發(fā)！要退回來。人事部門要求從工資里扣，扣完后把工資的剩余部分由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬給勞務(wù)派遣公司理由是，公司發(fā)的錢，公司扣，公司掌握主動(dòng)權(quán)。財(cái)務(wù)部門要求從把工資全款打給勞務(wù)派遣公司，勞務(wù)派遣公司扣后把剩余工資發(fā)給員工。理由是在工資里扣了不好做賬。
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2025-05-16
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1）從國外進(jìn)口一批甲高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為137100元，已繳納關(guān)稅41400元；(2）委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價(jià)值12600元，支付加工費(fèi)4400元，已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價(jià)格：16000元（不含稅）。 (3）春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價(jià)格為要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2）計(jì)算該企業(yè)委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 (3）計(jì)算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-05-25
項(xiàng)目6 往來賬款管理系統(tǒng)的建立。 案例題(現(xiàn)場演示答辯環(huán)節(jié)，需要現(xiàn)場再演示一遍) 成義酒業(yè)截至2017年12月31日應(yīng)收賬款余額及時(shí)間如下:單位元 未到期金額，0-30天。 31-60天。61-90天。 90天以上。 40000 20000 70000 6000 8000 2018年3月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)3月14日收回50000元 (2)3月20日發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)總金額660元1.制作賬齡分析表，要求用函數(shù)。 2.要求制作應(yīng)收賬款賬期分析圖，并進(jìn)行繪圖填充 3.成義酒業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是:超齡時(shí)間在30日以內(nèi)的按照應(yīng)收款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，超齡時(shí)間在30日以上60日以內(nèi)的按照應(yīng)收款余額的3計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。超齡時(shí)間在60日以上90日以內(nèi)的按照應(yīng)收款系額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.超齡時(shí)間在90天以上按照應(yīng)收款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備. 2018華2月壞張準(zhǔn)谷會(huì)額3000元，請(qǐng)制作2018年3月會(huì)計(jì)憑證表，并計(jì)提有
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2019-06-13
三、業(yè)務(wù)題 甲公司2015年至2018年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下: (1)2015年2月15日，以銀行存款9600000入一項(xiàng)無形資產(chǎn)。預(yù)計(jì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用壽命為8年,采用年限平均法進(jìn)行攤銷。 (2)2017年12月31日,對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試,該無形資產(chǎn)的可收回金額為5 490 000元。計(jì)提減值測試后該無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法不變。 (3)2018年5月1日，預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，甲公司將其報(bào)廢 (4)假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求: (1)編制購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄; (2)計(jì)算2015年該無形資產(chǎn)的攤銷金額并編制會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2016年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值; (4)計(jì)算該無形資產(chǎn)2017年末計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額并編制會(huì)計(jì)分錄;谷陳不. (5)計(jì)算2018年無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷金額; (6)編制該無形資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-05-13
我公司是一般納人，稻谷加工成大米，17%的稅。公司2016年12月成立，到2017年11月開始生產(chǎn)銷售了。也就是說我實(shí)際做賬只做了3個(gè)月的賬。這覺得處理這樣的一套賬好難，做了后擔(dān)心稅務(wù)局說我的會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，我不知我做的賬是否很規(guī)范，老師，您能幫我理理嗎？就是說，把握了哪幾點(diǎn)后，就不用擔(dān)心稅務(wù)挑毛病了？多謝老師指點(diǎn)。（我現(xiàn)在處理的是：領(lǐng)用材料出庫，車間工人工資和車間水電費(fèi)，這三類費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，專票認(rèn)證，并填入納稅申報(bào)表中，銷售的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)成本。主要的是，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候把我繞昏了，因?yàn)槊颗牧峡赡苓M(jìn)貨的單價(jià)不一致，還有人工，制造費(fèi)用也不一致，那么造成每次的庫存商品的成本價(jià)也不一致，到結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，是采用先進(jìn)先出法，或加權(quán)平均法？那么是不是還要有一套倉庫的庫存商品價(jià)格明細(xì)表呢？）
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2018-03-05
東方公司為一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為 13%,2021年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): ()12月1日,從銀行借入為期6個(gè)月年利率6% 的借款60000元,已存入銀行存款戶。 (2)12月5日,董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的電暖 気作カ春若福利受放給公司每名取工,公司共 宙訳工200名,具中直接參加生立的取工170 名,管理人員30名。該批電暖氣的單件成本為 900元,市場銷售價(jià)格為每件1000元(不含增值稅 (3)12月8日,收到乙公司作為資本投入的原 材料一批,該批原材料投資合同或協(xié)議約定價(jià) 值(不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分)為100 000元,投資方提供的增值稅發(fā)票上列明的增 值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13 000元,東方公司對(duì)原材料 按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。
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2022-12-09
假如某服裝經(jīng)銷公司在2018年為慶祝建廠10周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇。 方案1，打七折，即按現(xiàn)價(jià)折扣30%銷售，原100元商品以70元售出； 方案2，贈(zèng)送購貨價(jià)值30%的禮品，即購100元商品，可獲得30元禮品。（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省對(duì)此買贈(zèng)行為增值稅的有關(guān)規(guī)定 ） 要求： （1）分析兩個(gè)方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)，在列明法律依據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅； （2）計(jì)算不同促銷方案下公司的稅后利潤（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%，商品毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）。 （3）如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策。
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2019-12-25
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付500元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元）； 方案三：購買滿10 000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值10 000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請(qǐng)從凈利潤角度對(duì)甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。
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2023-04-17
1.甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。2017年12月，甲公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為900元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)的電暖器市場售價(jià)為每臺(tái)1 000元，甲公司適用的增值稅稅率為13%。甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄 2.例題】甲公司為總部各部門經(jīng)理級(jí)別以上職工提供汽車免費(fèi)使用，同時(shí)為副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套住房。甲公司總部共有部門經(jīng)理以上職工20名，每人提供一輛桑塔納汽車免費(fèi)使用，假定每輛桑塔納汽車每月計(jì)提折舊1 000元甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： （1）確認(rèn)提供汽車的非貨幣性福利： （2）計(jì)提汽車折舊
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2022-04-20