稅收制度包括哪些內容?

在任何一個國家里，不論采用什么樣的稅收制度，構成稅種的要素都不外乎以下幾項：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計稅方法、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅、免稅和法律責任。

一、納稅義務人

納稅義務人簡稱"納稅人"，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，也稱納稅主體。無論何種稅法，都要規(guī)定相應的納稅義務人，因此，納稅義務人是稅法的基本要素。

二、征稅對象

征稅對象又稱征稅客體，是指對什么東西征稅，是征稅的標的物。征稅對象反映了征稅的廣度，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志，是稅制的基本要素。

三、稅目

稅目是課稅對象的具體項目。設置稅目的目的一是為了體現(xiàn)公平原則根據(jù)不同項目的利潤水平和國家經濟政策，通過設置不同的稅率進行稅收調控；二是為了體現(xiàn)"簡便"原則，對性質相同、利潤水平相同且國家經濟政策調控方向也相同的項目進行分類，以便按照項目類別設置稅率。有些稅種不分課稅對象的性質，一律按照課稅對象的應稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此沒有必要設置稅目，如企業(yè)所得稅。有些稅種具體課稅對象復雜，需要規(guī)定稅目，如消費稅、營業(yè)稅，一般都規(guī)定有不同的稅目。

四、稅率

稅率是應納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。稅收的固定性特征主要是通過稅率來體現(xiàn)的。在征稅對象確定的前提下，稅率形式的選擇和設計的高低，決定著國家稅收收入的規(guī)模和納稅人的負擔水平，因此，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)?？茖W合理地設置稅率是正確處理國家、企業(yè)和個人之間的分配關系，充分發(fā)揮稅收經濟杠桿作用的關鍵。稅率可分為比例稅率、定額稅率、累進稅率三大類。

稅收制度的內容

一個國家的稅收制度，是指國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，或者說是國家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。稅收制度是取得收入的載體，主要包括國家的稅收法律和稅收管理體制等。從法律角度看，一個國家的稅收制度是指在既定的管理體制下設置的稅種以及與這些稅種的征收、管理有關的，具有法律效力的各級成文法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等。

從稅收制度的形式來看，一個國家的稅收制度，可按照構成方法和形式分為簡單型稅制及復合型稅制。結構簡單的稅制主要是指稅種單一、結構簡單的稅收制度;而結構復雜的稅制主要是指由多個稅種構成的稅收制度。

在現(xiàn)代社會中，世界各國一般都采用多種稅并存的復稅制稅收制度。

一個國家為了取得財政收入或調節(jié)社會經濟活動，必須設置一定數(shù)量的稅種，并規(guī)定每種稅的征收和繳納辦法，包括對什么征稅、向誰征稅、征多少稅以及何時納稅、何地納稅、按什么手續(xù)納稅、不納稅如何處理等。

因此，稅收制度的內容主要有兩個層次：一是不同的要素構成稅種;二是不同的稅種構成稅收制度。

構成稅種的要素主要包括：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等;構成稅收制度的稅種主要包括：所得稅(法人所得稅、個人所得稅)、增值稅、消費稅、銷售稅、遺產和贈與稅、社會保障稅等。

稅收制度包括哪些內容?上文介紹了最重要的四個內容，稅率，稅目，征稅對象，納稅人義務等等，還有納稅環(huán)節(jié)，計稅方法等相關內容，大家對此還有疑問的，可以來會計學堂咨詢我們的在線答疑老師答疑，相信他們會給你滿意的答案哦！