退回多余備用金分錄

關(guān)于備用金的各種會計分錄情況分析：
對于出納怎么領(lǐng)取的是備用金呢的問題可以這樣去理解：按照規(guī)范的會計核算，出納保管的是現(xiàn)金(當(dāng)然，出納還負(fù)責(zé)銀行存款的結(jié)算核算)，他手上的現(xiàn)金就是庫存現(xiàn)金，無論是從銀行提現(xiàn)，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據(jù)，按照規(guī)范的要求，出納領(lǐng)取(實際上出納不需要領(lǐng)取，而是從銀行提取或者向交款的人收取)現(xiàn)金時，會計分錄為：借：現(xiàn)金，
貸：銀行存款/其他應(yīng)收款/主營業(yè)務(wù)收入......，貸方可能涉及很多科目。

1、支取備用金

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、多了存入銀行，

借：銀行存款

貸：現(xiàn)金

備用金的會計分錄可分為幾種情況

1、支付備用金時

借:其他應(yīng)收款---備用金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、報銷時

借：管理費用/原材料等

貸：其他應(yīng)收款-備用金

3、收回備用金時

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-備用金

然后公司制定一個制度，相應(yīng)崗位的定一個標(biāo)準(zhǔn)，超過這個標(biāo)準(zhǔn)，必須報銷后才能再借現(xiàn)金，起初可以金額大些，但要嚴(yán)格執(zhí)行。比如:甲崗位業(yè)務(wù)員:日常核定3萬元，則以后備用金限額就是3萬，錢花完了直接拿票報銷，報銷款業(yè)務(wù)員拿走繼續(xù)滾動使用，這樣關(guān)于借款這塊，最大甲也就是3萬元。

要是任意借款，月底報銷，業(yè)務(wù)集中不說，還容易對不上賬;另外，一個人可能積累很大的借款，造成財務(wù)風(fēng)險很大。業(yè)務(wù)員跑了，財務(wù)也有一定責(zé)任。
借款是通過現(xiàn)金支票借走吧，我們公司也有過這種情況，一般不多。

退回多余備用金的內(nèi)容盡在本網(wǎng)，財務(wù)管理企業(yè)的每一筆開支，這差旅費用是需要報銷的，具體流程很簡單，一些必要的票據(jù)要準(zhǔn)備好，財務(wù)收著到了時間，做好帳就行。