如何根據(jù)原始憑證做賬

舉個例吧：向金華食品公司購料，料以入庫，錢未付。那么這筆分錄就是;(一般納稅人)借：原材料 應繳稅費----應交增值稅----進項稅額
貸：應付賬款然后根據(jù)“一個會計科目對一個原始憑證”這個方法，1.入庫單——原材料
2.發(fā)貨票——應繳稅費----應交增值稅----進項稅額3.應付賬款——這個是到時付錢才有一張收據(jù)等證明，而未付錢時就計入應付賬款的明細賬中。其實最主要記住“一個會計科目對一個原始憑證”這個方法。

做賬過程是對原始的會計數(shù)據(jù)進行整理和審核的過程，所以離不開一個重要環(huán)節(jié)：對原始憑證進行分類。月末會計從出納處收取了當月內(nèi)全部所有的原始憑證,這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。那么如何根據(jù)原始憑證的不同屬性進行分類呢?

(做賬：如何對會計的原始憑證進行分類?)

原始憑證一般有如下幾類

1、日常費用發(fā)票:每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認,付上相對應的銀行匯出單,或付現(xiàn)金的應在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖或還未付款的也應備注未付款,并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途?？傊粡埌l(fā)票,要么緊跟一張對應的銀行匯款單,要么是寫上現(xiàn)金付訖,要么寫明未付款三種情況。

2、工資單:工作人員工資表,要有各人員的親筆簽字,并要有合計總額。

3、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單:也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬,外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款或其他事項匯入款。

4、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單:也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬,本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款或是其它事項匯款

5、稅單類:交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單,如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖。

6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單。

7、采購時的發(fā)票:把本月進貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單,按日期的前后順序排列后放成一疊。

8、銷售時的發(fā)票:把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單,按日期的前后順序排列后放成一疊。

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