多欄式現(xiàn)金日記賬賬務處理

在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記總賬的情況下,賬務處理可有如下兩種做法:

第一種做法:由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記賬和支出日記賬,每日應將支出日記賬當日支出合計數(shù),轉記入收入日記賬中支出合計欄中,以結算當日賬面余額.會計人員應對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的記錄加強檢查監(jiān)督,并負責于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬各專欄的合計數(shù),分別登記總賬有關賬戶.

第二種做法:另外設置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況,及時同銀行核對收付款項;然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并于月末根據(jù)多欄式日記賬登記總賬.出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬要相互核對.

上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強內部牽制.總之,采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬可以減少收款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總賬登記工作,而且可以清晰地反映賬戶的對應關系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈.

多欄式現(xiàn)金日記賬的登記規(guī)則和優(yōu)缺點

在登記多欄式現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收入,要將金額記入"對應賬戶貸方"欄內,同時記入"現(xiàn)金收入合計"欄內;如果現(xiàn)金支出,則要將金額記入"對應賬戶借方"欄內,同時記入"現(xiàn)金支出合計"欄內.每月終了,應在"余額"欄內結出現(xiàn)金余額.多欄式現(xiàn)金日記賬是按照與現(xiàn)金收入相對應的貸方賬戶和與現(xiàn)金支出相對應的借方賬戶分別設置專欄,用以序時地、分類地反映與現(xiàn)金收支有關的經濟業(yè)務. 多欄式現(xiàn)金日記賬和多欄式銀行存款日記賬是登記總賬的直接依據(jù).

優(yōu)點:減少了登記總賬的工作量,可反映貨幣資金的來龍去脈.

缺點:日記賬專欄設置較多,賬頁過長,登記不方便.

上面是會計學堂小編整理的多欄式現(xiàn)金日記賬賬務處理方法和多欄式現(xiàn)金日記賬的登記規(guī)則和其優(yōu)缺點,對想要從事會計事務的大家是不是有幫助呢?