補稅后怎么調賬

稅務補稅實際是一種稅收處罰，應該計入營業(yè)外支出，以前年度的計入未分配利潤。

稅務稽查作出的補稅，應設立應繳稅費-增值稅檢查調整科目。(稅務機關應該出具稽查報告。并給予你單位行政處罰事項告知書、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書)

你未說明你單位的業(yè)務由于什么原因導致不允許抵扣增值稅

借：相關費用 、資產賬戶

貸：應繳稅費-增值稅檢查調整

借：應繳稅費-增值稅檢查調整

貸：應繳稅費-未交增值稅

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

罰款滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

案例

某外商獨資企業(yè)(股東為某外國公司)2009年成立，2013年賬外收入1170萬元，貨款打入老板娘個人賬戶，產品成本已分批計入賬面已售產品的主營業(yè)務成本科目。該公司沒有留抵稅額且不虧損，增值稅、企業(yè)所得稅適用稅率分別是17%、25%。納稅評估補稅后作了以下兩筆分錄：

一、繳稅分錄：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅250萬元 (1170÷1.17×25%)

應交稅費——應交增值稅170萬元 (1170÷1.17×17%)

貸：銀行存款420萬元。

二、應交稅費結轉分錄：

借：利潤分配——未分配利潤 420萬元

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 250萬元

應交稅費——應交增值稅170萬元。

表面看來，該公司的賬務處理似乎沒問題，但仔細思考后發(fā)現(xiàn)，賬外收入屬公司所有，應向老板娘收取，在沒到賬之前，應記入“其他應收款——老板娘”。正確的會計分錄應該是：

借：其他應收款——老板娘 1170萬元

貸：應交稅費——應交增值稅170萬元

應交稅費——應交企業(yè)所得稅 250萬元

盈余公積——法定盈余公積 75萬元 (稅后利潤的10%)

利潤分配——未分配利潤675萬元。

對比正確的調賬分錄和錯誤的會計分錄后發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)留存收益(盈余公積和未分配利潤)兩者差額1170萬元(?)，錯誤的會計分錄所反映的留存收益少。

補稅后怎么調賬由會計學堂整理，不知道上文是否還有不足的，大家發(fā)現(xiàn)了可以提意見，如果是哪些地方是不懂的，可以咨詢答疑老師。