多繳企業(yè)所得稅能否抵扣增值稅

多繳的企業(yè)所得稅是不能抵扣增值稅的.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號(hào))第十一條的規(guī)定:"納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款."

計(jì)算所得稅時(shí)增值稅不允許扣除的原因是什么

企業(yè)繳納的增值稅稅款,因增值稅是價(jià)外稅,發(fā)生銷售時(shí),直接就記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,不擠占成本費(fèi)用,故計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)不得扣除,以小規(guī)模納稅人為例:

銷售時(shí)

借:銀行存款/應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

納稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

另外企業(yè)向投資者支付的股息、紅利和企業(yè)繳納的稅收滯納金,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)不得扣除:

因企業(yè)向投資者支付的股息、紅利,是從稅后凈利潤中提取支付的,也不擠占成本費(fèi)用,故計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額不得扣除,具體為:

從稅后凈利潤中提取時(shí)

借:利潤分配--提取應(yīng)付股利

貸:應(yīng)付股利

支付時(shí)

借:應(yīng)付股利

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

我國企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,企業(yè)繳納的稅收滯納金不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除.故計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)應(yīng)作為企業(yè)所得的調(diào)增項(xiàng)來計(jì)算繳納.

好了,關(guān)于上述"多繳企業(yè)所得稅能否抵扣增值稅"的問題大家都了解清楚了嗎,根據(jù)國家規(guī)定,企業(yè)所得稅在匯繳清算之后是可以多退少補(bǔ)的,或者在以后年度中抵扣,總之國家是不會(huì)多收一分錢的稅的.今天的解答就到這里了呢,如果大家還有什么不懂的,歡迎在線咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編老師哦,期待您的提問!