所得稅匯算清繳分錄怎么做？

2019-01-16 22:02 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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所得稅匯算清繳分錄怎么做，這也是說(shuō)的比較多的，所得稅的處理在年終的時(shí)候也是比較雜的，按程序來(lái)處理可以減少一些常見(jiàn)的小錯(cuò)誤，本文是或說(shuō)這分錄寫(xiě)法，更多資訊詳情，請(qǐng)點(diǎn)擊閱讀。

所得稅匯算清繳分錄怎么做

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

所得稅匯算清繳分錄怎么做？

匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄如上，然后在出本期報(bào)表時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤(rùn)數(shù)減在期初余額里，因?yàn)檫@個(gè)損益本來(lái)就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤(rùn)表里，只需調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配期初數(shù))同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費(fèi)期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)科目上)。

做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤(rùn)表。這樣本年沒(méi)有分配利潤(rùn)的情況下，公式：報(bào)表期末未分配利潤(rùn)-年初未分配利潤(rùn)=本年凈利潤(rùn)成立，如果你不調(diào)整報(bào)表的話(huà)就會(huì)有差額的。

所得稅匯算清繳分錄怎么做由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，我們要正確的了解這些業(yè)務(wù)的背景，哪怕沒(méi)有實(shí)踐過(guò)，也可以找些資料學(xué)習(xí)一下。

資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表
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