增值稅專用發(fā)票不抵扣稅怎么做賬

答:1、公司收到增值稅專用發(fā)票,不打算抵扣了,即不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅.賬務(wù)處理是:

例如收到購買辦公費(fèi)的增值稅專用發(fā)票:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

2、如果平時提稅,還要做:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅291.26

3、如果在月末提稅,將會月的含稅收入一并這樣做也可,但業(yè)務(wù)類型及稅率要全是一樣的才行.

另:"應(yīng)交稅金"現(xiàn)已改為"稅的應(yīng)同繳稅費(fèi)"了.銷售收入要除以1+稅率后再乘以稅率,才算增值稅,因?yàn)橐迅某蓛r外稅了.

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣行嗎

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣是不行的,因?yàn)闆]有認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額做到帳上,就和稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額對不上,就會帳表不一致,申報就成了問題.但如果是本月購進(jìn)材料沒來及認(rèn)證但已經(jīng)銷售了,是可以做賬的,但只能是暫估入賬而不要把那張購進(jìn)發(fā)票粘貼在記賬憑證后面.到下月出時你在沖回暫估入賬,等把發(fā)票認(rèn)證后按正常程序做賬就可以了.切記是暫估入賬,

會計處理如下

借:原材料-暫估入賬

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款下月初做同樣的分錄紅字沖回.

等認(rèn)證后就

借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等.

關(guān)于上述內(nèi)容"增值稅專用發(fā)票不抵扣稅怎么做賬?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了.如果還想向我們咨詢其他問題,請聯(lián)系會計學(xué)堂的專業(yè)老師,我們將提供專業(yè)指導(dǎo).