建筑企業(yè)掛靠怎么做賬務(wù)處理

比如收到工程款10W

借:應(yīng)收賬款200000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

計(jì)提稅金

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加6600

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/營(yíng)業(yè)稅/城市建設(shè)維護(hù)建設(shè)稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加6600

計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用4000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅4000

交稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)/各種費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金10660

計(jì)提人工費(fèi)

借:工程施工/人工費(fèi)50000

貸:應(yīng)付職工薪酬50000結(jié)轉(zhuǎn):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000

貸:工程施工50000

期間損益結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)200000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

借:本年利潤(rùn)50000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000

建筑資質(zhì)掛靠怎么解決些稅收問題

1、足額代扣稅費(fèi),應(yīng)對(duì)稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)改增之前,被掛靠方在收到業(yè)主的項(xiàng)目款項(xiàng)后,將管理費(fèi)和營(yíng)業(yè)稅及其附加一并扣留后,扣留比例一般為3.41%,剩余款項(xiàng)撥付掛靠人的做法,營(yíng)改增之后,建議予以保留.

被掛靠人在從業(yè)主收到相應(yīng)款項(xiàng)后,足額扣留管理費(fèi)(假設(shè)2%)、增值稅(11%)及其附加,則需扣留13%的收款金額(說明:據(jù)我們了解,目前已經(jīng)很多特級(jí)、一級(jí)建筑企業(yè)對(duì)下面掛靠單位(或個(gè)人)明確了這樣的要求).在被掛靠方提供了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后,再扣減相應(yīng)的稅款.

2、四流合一,應(yīng)對(duì)刑事風(fēng)險(xiǎn)

因被掛靠方不參與項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營(yíng),在從掛靠方取得增值專用發(fā)票后,掛靠方需要辨別所取得的增值稅專用發(fā)票的"真假"和"是否虛開".避免增值稅專用發(fā)票"虛開",就是要確保掛靠人"開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況相符的發(fā)票",如何實(shí)現(xiàn)相符?以合同為主線,保證合同、物資、資金、發(fā)票的相關(guān)信息一致,實(shí)現(xiàn)"四流合一".

3、材料、運(yùn)輸、租賃等的增值稅專用發(fā)票,必須開給建筑公司.

由于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的苛刻規(guī)定,支付材料、運(yùn)輸、租賃等款項(xiàng)必須由建筑公司對(duì)公賬戶支付.不然,進(jìn)項(xiàng)抵扣可能會(huì)有麻煩.這就要求掛靠經(jīng)營(yíng)雙方必須對(duì)成本構(gòu)成達(dá)成一致,否則掛靠費(fèi)無法準(zhǔn)確確定.

建筑企業(yè)掛靠怎么做賬務(wù)處理?建筑企業(yè)在產(chǎn)生掛靠后實(shí)際的賬務(wù)處理內(nèi)容也可能會(huì)有不同,如果不清楚具體掛靠處理的標(biāo)準(zhǔn),可以直接在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的老師尋求一對(duì)一的答案.