應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

1、為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

2、一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

6、收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

年末時(shí)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)問題?

每月末，除非有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

年末時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)?

應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)由會計(jì)學(xué)堂整理，如同應(yīng)交增值稅怎么算一樣，如何結(jié)轉(zhuǎn)，首先要知道其含義，本文就說到這，歡迎咨詢。