怎么計算自產(chǎn)自用的消費品的消費稅呢?

答:生產(chǎn)者自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納消費稅,用于其他方面的(如生產(chǎn)非應稅消費品、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等),在移送使用的時候繳納消費稅.一般可以按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類產(chǎn)品銷售價格的,可以按照組成計稅價格計算納稅.

應納稅額計算公式:

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)

上述計算公式中的"成本",是指應稅消費品的產(chǎn)品生產(chǎn)成本;"利潤",是指根據(jù)國家稅務總局確定的應稅消費品全國平均成本利潤率計算的利潤.

自產(chǎn)自用怎么寫會計分錄

答:A、企業(yè)將資產(chǎn)用于內(nèi)部 集體福利 僅需按照增值稅稅法的規(guī)定作增值稅視同銷售的稅務處理(計繳的增值稅一并計入相關福利事項的成本或費用),無需再作企業(yè)所得稅視同銷售的稅務處理.企業(yè)僅需作

借:應付職工薪酬

貸:庫存商品(賬面價值)

應交稅費--

-應交增值稅(銷項稅額)的會計處理.

B、企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工,一方面屬于增值稅稅法所規(guī)定的用于個人消費需在增值稅上視同銷售貨物的情形,另一方面是因不屬于企業(yè)所得稅法所規(guī)定的內(nèi)部處置資產(chǎn),而需在企業(yè)所得稅上視同銷售的問題.即企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工,在增值稅和企業(yè)所得稅兩方面均需視同銷售.

企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為 非貨幣性福利 提供給職工的會計和稅務處理實際上已不存在差異,即無需再專門進行增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售的處理,此情形下企業(yè)應分3步作如下會計處理:

1、決定發(fā)放福利時

借:生產(chǎn)成本(或管理費用、制造費用)

貸:應付職工薪酬--非貨幣性福利

2、實際發(fā)放福利時

借:應付職工薪酬--非貨幣性福利

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--

-應交增值稅(銷項稅額)

3、結轉(zhuǎn)銷售成本時,

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

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