專(zhuān)用發(fā)票賬目不符怎么處理

《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))文件第十二條規(guī)定,一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》(附件2),并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章.

2017年7月6日,國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的回復(fù):如果購(gòu)買(mǎi)的商品種類(lèi)較多,銷(xiāo)售方可以匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.購(gòu)買(mǎi)方可憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票為稅收憑證.

所以,作為銷(xiāo)售方,可以通過(guò)稅控系統(tǒng)匯總開(kāi)具普通發(fā)票及發(fā)票清單,具體要求和原則與增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同,也可以通過(guò)稅控系統(tǒng)匯總開(kāi)具普通發(fā)票,不附稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票清單,而是另附購(gòu)物清單或小票作為原始憑證.因?yàn)闆](méi)有具體政策要求,我們理解,納稅人在開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),可按大類(lèi)填開(kāi)商品名稱(chēng),如"辦公用品",金額欄也可填寫(xiě)匯總額,同時(shí)另附購(gòu)貨清單或銷(xiāo)售小票等.

公司收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不打算抵扣了,怎樣做賬務(wù)處理

1、公司收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不打算抵扣了,即不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅.賬務(wù)處理是:

例如收到購(gòu)買(mǎi)辦公費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

2、如果平時(shí)提稅,還要做:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3、如果在月末提稅,將會(huì)月的含稅收入一并這樣做也可,但業(yè)務(wù)類(lèi)型及稅率要全是一樣的才行.

另:"應(yīng)交稅金"現(xiàn)已改為"稅的應(yīng)同繳稅費(fèi)"了.銷(xiāo)售收入要除以1+稅率后再乘以稅率,才算增值稅,因?yàn)橐迅某蓛r(jià)外稅了.

4、增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣是不行的,因?yàn)闆](méi)有認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額做到帳上,就和稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)不上,就會(huì)帳表不一致,申報(bào)就成了問(wèn)題.但如果是本月購(gòu)進(jìn)材料沒(méi)來(lái)及認(rèn)證但已經(jīng)銷(xiāo)售了,是可以做賬的,但只能是暫估入賬而不要把那張購(gòu)進(jìn)發(fā)票粘貼在記賬憑證后面.到下月出時(shí)你在沖回暫估入賬,等把發(fā)票認(rèn)證后按正常程序做賬就可以了.切記是暫估入賬,

會(huì)計(jì)處理如下

借:原材料-暫估入賬

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款下月初做同樣的分錄紅字沖回.

等認(rèn)證后就

借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等.

關(guān)于專(zhuān)用發(fā)票賬目不符怎么處理解答就先到這里,在開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)候要能夠確定具體的數(shù)額后再開(kāi),不能夠開(kāi)太高或是太低.具體開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票數(shù)字的計(jì)算如果你還不清楚,會(huì)計(jì)學(xué)堂老師可以給你提供幫助.