專用發(fā)票逾期沒有認證開出然后退貨怎么處理

沒有認證抵扣的增值稅專用發(fā)票發(fā)生退貨

1、如果退貨發(fā)生在開票當(dāng)月,可直接退回增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)進行作廢處理.

2、如果退貨發(fā)生在開票的次月或以后月份,那就需要購買方提供拒收證明,說明拒收理由注明此發(fā)票金額和稅金,并承諾此發(fā)票未認證未抵扣,然后銷售方申請開具增值稅紅字發(fā)票通知單,根據(jù)增值稅紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票.

發(fā)票認證超期怎么辦

有特殊理由符合延期抵扣的,向稅局申請抵扣.符合退貨處理的,由稅局申請開具紅票,稅局批準(zhǔn)后你方根據(jù)開具紅票申請表要求發(fā)票開具方開具紅票沖抵.

向稅局申請超期認證抵扣.發(fā)票認證超期是指增值稅專用發(fā)票超過期限,沒有在規(guī)定期限內(nèi)認證抵扣.對于超過期限的增值稅專用發(fā)票處理方式,可以用兩種方式處理以挽回損失:

第一種方式,以客觀原因為由向稅局申請認證抵扣.

(一)、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)為保障納稅人合法權(quán)益,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)將2007年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證或者稽核比對(以下簡稱逾期)抵扣問題公告如下:

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(二)、客觀原因包括如下類型:

1、因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

2、增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

3、有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

4、買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

5、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

6、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

第二種方式,按退貨處理開具沖紅再重新按購貨開具發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)【2006】第156號)規(guī)定,

1、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,

2、《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.經(jīng)認證結(jié)果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

3、主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》).

4、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.

5、銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.

除這兩種方式外,只能承擔(dān)損失,將進項稅額轉(zhuǎn)出計入采購貨物(或勞務(wù)費用)成本.

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