跨年普通發(fā)票沖紅后報(bào)表怎么改?

根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))第一條第五項(xiàng)規(guī)定:"企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入."

所以,如果企業(yè)是在跨年開(kāi)具紅字發(fā)票,應(yīng)沖減今年的銷售收入,不影響上年度的匯算清繳,不調(diào)整上年的企業(yè)所得稅報(bào)表和增值稅申報(bào)表.

跨年普通發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)處理:

1、開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)收賬款

2、沖回上年度已結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫(kù)存商品

貸:以前年度損益調(diào)整 (上年度結(jié)轉(zhuǎn)成本金額)

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

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