贈(zèng)送禮品代扣代繳個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄?

答：個(gè)人取得的禮品所得應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，且稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳。

會(huì)計(jì)處理要一并作為企業(yè)的銷售費(fèi)用核算

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

哪些是稅法規(guī)定的代扣代繳義務(wù)人?代扣代繳哪些稅金?

代扣代繳的扣繳義務(wù)人亦稱“扣繳義務(wù)人”，即有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位。扣繳義務(wù)人既可以是各種類型的企業(yè)，也可以是機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、部隊(duì)、學(xué)校和其他單位，或者是個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙經(jīng)營(yíng)者和其他自然人。其扣繳義務(wù)主要包括“代扣代繳”和“代收代繳”兩種?？劾U義務(wù)人應(yīng)履行扣繳義務(wù)的稅種具體包括以下幾種：

1、個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)?？劾U義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專項(xiàng)記載備查。

2、增值稅?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》((93)財(cái)法字第038號(hào))第三十四條規(guī)定，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的,以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。

3、消費(fèi)稅。《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第135號(hào))規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(不包括改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾)，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。另外，關(guān)于消費(fèi)稅稅款抵扣，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕49號(hào))規(guī)定，委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣憑證為《代扣代收稅款憑證》。納稅人未提供《代扣代收稅款憑證》的，不予扣除受托方代收代繳的消費(fèi)稅。

學(xué)習(xí)到這里，關(guān)于贈(zèng)送禮品代扣代繳個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄，你是否已經(jīng)全面了解了呢?經(jīng)驗(yàn)是在學(xué)習(xí)中累積的，如果你還有其他沒(méi)有解決的問(wèn)題，歡迎大家通過(guò)在線提問(wèn)的方式向我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師進(jìn)行咨詢。