失控發(fā)票認證未抵扣賬務處理

1、納稅人持抵扣聯(lián)到稅務機關(guān)認證時，系統(tǒng)自動將認證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動比對，屬于失控發(fā)票的，系統(tǒng)將提示認證結(jié)果為“認證時失控發(fā)票”。認證崗位人員應立即扣留紙質(zhì)發(fā)票，將紙質(zhì)發(fā)票復印件及《認證結(jié)果通知書》于當日轉(zhuǎn)稽查部門?！罢J證時失控發(fā)票”單獨生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。

納稅人使用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)端采集系統(tǒng)通過網(wǎng)絡進行抵扣聯(lián)認證(以下簡稱“網(wǎng)上認證”)時，認證結(jié)果下發(fā)后系統(tǒng)自動將認證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動比對，屬于失控發(fā)票的，系統(tǒng)將認證結(jié)果記錄為“認證時失控發(fā)票”。認證崗位人員應于2個工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報稅務機關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)票的當日將紙質(zhì)發(fā)票復印件及《認證結(jié)果通知書》轉(zhuǎn)稽查部門?！罢J證時失控發(fā)票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。

2、通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)、撤消失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動比對，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)，系統(tǒng)將認證結(jié)果記錄為“認證后失控發(fā)票”。認證崗位人員應于2個工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報稅務機關(guān)，并于扣留紙質(zhì)發(fā)票并追回已抵扣稅款后的當日將紙質(zhì)發(fā)票復印件及《認證結(jié)果通知書》轉(zhuǎn)稽查部門?！罢J證后失控發(fā)票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。

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如果材料等已經(jīng)全額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

罰金滯納金記入營業(yè)外支出。

會計學堂整理的失控發(fā)票認證未抵扣賬務處理，企業(yè)購買了發(fā)票，也沒有登記失控，在程序上是可以通過認證的，以上的說明是否能證明這點呢，請咨詢答疑老師。