免交的增值稅要附什么憑證做賬

1、增值稅一般納稅人購買稅控機(jī)取得普票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發(fā)票。其進(jìn)項(xiàng)稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

2、增值稅小規(guī)模納稅人購買稅控機(jī)取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，視同上繳了增值稅

在財(cái)政部財(cái)會(huì)〔1995〕6號(hào)文件中規(guī)定：企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。對(duì)于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。從這項(xiàng)規(guī)定看，直接減免的是銷項(xiàng)稅額，而沒有考慮到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況和增值稅為價(jià)外稅的特性。如果納稅人銷售的項(xiàng)目部分免征增值稅，該文件對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的核算未加考慮。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào)，以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定，

1.小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

2.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)做：

借：庫存現(xiàn)金/銀行款存

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3.計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(各類稅費(fèi)的明細(xì))

4.對(duì)免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)：城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

免交的增值稅要附什么憑證做賬為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，零基礎(chǔ)或是有一定的基礎(chǔ)，學(xué)會(huì)計(jì)需要根據(jù)自己的情況來安排自己要學(xué)習(xí)的課程，這需要專業(yè)人士來分析。