房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交增值稅城建稅怎么處理

預(yù)交時

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(已交稅額)

--城建稅

---教育費附加

--地方教育費附加

貸：銀行存款

計提時

借： 稅金及附加--城建稅

---教育費附加

管理費用--地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅費 --城建稅

- --教育費附加

--地方教育費附加

國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第九條規(guī)定：輔導(dǎo)期一般納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。第十條規(guī)定，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次退還納稅人。

根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。第四條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為：納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅要同時預(yù)繳附加稅嗎

企業(yè)預(yù)繳的增值稅是否也要計提、繳納城建稅、教育附加和地方教育附加因為城建稅、教育費附加、地方教育費附加均以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，分別與增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

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