小規(guī)模代開專票計提稅金及附加會計分錄

借 稅金及附加

貸 應(yīng)交稅費-城建教育

不是只有開票才交稅，也不是不開票就不要交稅。發(fā)生了稅法上納稅義務(wù)發(fā)生的確認(rèn)條件就需要納稅。
怎么開票按照發(fā)票管理辦法規(guī)定，怎么交稅按照相關(guān)法律法規(guī)，和暫行條例規(guī)定。

增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算，開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票，增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

開了專票后和開普通發(fā)票一樣的計稅辦法，不會因此存在單獨計算的辦法。普通發(fā)票怎么怎么計算，相關(guān)附加怎么計算都是一樣。

最后開專票還是開普通發(fā)票，增值稅計稅及其附加一樣。所得稅上確認(rèn)收入也是一樣。增值稅是增值稅，所得稅是所得稅。

1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅

2)內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加;按照百分之二計算地方教育費附加。

小規(guī)模代開專票計提稅金及附加會計分錄為會計學(xué)堂整理，稅金的會計處理能出現(xiàn)的比較繁雜的問題是比較少的，具體的還是要更具工作中出現(xiàn)的問題分析。